Para estos fines, usted trabaja por cuenta propia si es empresario por cuenta propia, (incluido un contratista independiente), socio en una sociedad colectiva (incluido un miembro de una compañía de responsabilidad limitada de varios miembros, (LLC, por sus siglas en inglés) que es tratado como una sociedad para fines de impuestos federales) o si trabaja por su cuenta. El término empresario por cuenta propia, también incluye al miembro de una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera como separada de su dueño para propósitos de los impuestos federales sobre los ingresos y al miembro de una empresa conjunta calificada. Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibió ingresos netos de $400 o más del trabajo por cuenta propia. Normalmente, la cantidad sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Usted calcula las ganancias netas, restando los gastos ordinarios y necesarios (incurridos durante el transcurso de su ocupación o negocio) de los ingresos brutos que recibió de dicha ocupación o negocio. Puede ser responsable de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, aunque reciba actualmente beneficios del Seguro Social. La ley establece una cantidad máxima de ganancias netas sujeta al impuesto al Seguro Social. Esa cantidad cambia todos los años. Todas sus ganancias netas están sujetas a impuestos al Medicare. Métodos opcionales Si tuvo una pérdida o una pequeña cantidad de ingresos de su trabajo por cuenta propia, podría beneficiarle el utilizar uno de los dos métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) PDF, para ver si califica para utilizar un método opcional. Un método opcional podría darle crédito para su cobertura del Seguro Social, o aumentar su Crédito por ingreso del trabajo, o el Crédito por el cuidado de hijos menores o dependientes. Empleado de una iglesia Como empleado de una iglesia o de una organización calificada controlada por una iglesia que optó por una exención de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, usted tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, si la iglesia u organización calificada controlada por la iglesia le pagó más de $108.28, a menos que esté exento personalmente del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si se le requiere pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, adjunte el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto del trabajo por cuenta propia y el Anexo 2 (Formulario 1040), Impuestos Adicionales PDF a su Formulario 1040 (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 Años de Edad o Más o el Formulario 1040-NR (SP), Declaración de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos. Para obtener más información acerca de los ingresos relacionados con la iglesia y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, consulte la Publicación 517, Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos (en inglés). Tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia La ley fija la tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, como un porcentaje de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Esta tasa representa un 12.4% para los impuestos al Seguro Social y un 2.9% para los impuestos al Medicare. Impuesto adicional al Medicare El impuesto adicional al Medicare se aplica al ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un límite. Las cantidades límite son $250,000 para una persona casada que presenta una declaración conjunta, $125,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado, y $200,000 para todos los demás. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 8959, Impuesto Adicional del Medicare (en inglés) y las Preguntas y respuestas sobre el Impuesto Adicional del Medicare (en inglés). Cómo declarar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia Calcule los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) (en inglés). Al calcular sus ingresos brutos ajustados en el Formulario 1040, Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR, puede deducir la mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Usted calcula esa deducción en el Anexo SE (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF. La Administración del Seguro Social utiliza la información del Anexo SE para calcular sus beneficios conforme al programa de Seguro Social. Información adicional ¿Tengo ingresos sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia? (en inglés) Publicación 334 (SP), Guía Tributaria para Pequeños Negocios Centro de ayuda tributaria para individuos que trabajan por cuenta propia
