FS-2024-24SP, julio de 2024 El Servicio de Impuestos Internos emitió la alerta IR-2024-139SP acerca de una serie de estafas y consejos inexactos en las redes sociales. Los planes fraudulentos en las redes sociales dieron lugar a miles de reclamaciones de reembolsos inflados durante la pasada temporada de impuestos. El IRS ha aumentado sus esfuerzos de cumplimiento relacionados con créditos falsos y/o cuestionables. Estas preguntas frecuentes se publican para proveer información general a los contribuyentes y profesionales de impuestos lo más pronto posible. En consecuencia, es posible que estas preguntas frecuentes no aborden los hechos y circunstancias específicas de ningún contribuyente en particular, y pueden actualizarse o modificarse tras una revisión adicional. Trasfondo El IRS advierte a los contribuyentes que no caigan en estas estafas centradas en el Crédito tributario por combustible, el Crédito por licencia familiar y enfermedad, los impuestos de empleo doméstico y las retenciones exageradas. El IRS ha visto miles de reclamaciones dudosas en las que parece que los contribuyentes reclaman créditos para los cuales no son elegibles, lo que lleva a que se retrasen los reembolsos y a la necesidad de que los contribuyentes demuestren que tienen documentación legítima para respaldar estas reclamaciones. El IRS continúa instando a los contribuyentes a evitar estas estafas, ya que persisten los mitos de que estas son maneras de obtener un reembolso enorme. Muchas de estas estafas se destacaron durante la serie anual Docena Sucia de esta primavera, incluida la estafa del Crédito tributario por combustible, malos consejos en las redes sociales y “preparadores fantasmas”. El IRS les recuerda a los contribuyentes que tengan en cuenta estos puntos importantes: Las redes sociales pueden conectar personas e información de todo el mundo. Desafortunadamente, a veces las personas proporcionan malos consejos tributarios que pueden meter en problemas a los buenos contribuyentes. El IRS advierte a los contribuyentes que tengan cuidado al confiar en los consejos en Internet, ya sea una táctica fraudulenta promovida por estafadores o un plan fraudulento relacionado con impuestos deliberadamente falso que es tendencia en las plataformas de redes sociales más populares. El IRS tiene conocimiento de varios hashtags de la temporada de presentación de declaraciones y temas de redes sociales relacionados con esta información fraudulenta. Por lo general, se trata de personas que intentan usar formularios de impuestos legítimos por motivos equivocados. Información general P1. ¿Qué sucede cuando el IRS identifica reclamaciones sospechosas de reembolso? (agregada el 8 de julio de 2024) R1. Algunos contribuyentes pueden recibir una carta 5747C y/o 4883C/5071C con instrucciones para verificar su identidad y la información de su declaración de impuestos para que podamos continuar procesando su declaración de impuestos. Incluso después de esta verificación, se seguirán reteniendo reembolsos cuestionables hasta que se verifique la elegibilidad del crédito. Ejemplos de afirmaciones de las que se abusa con frecuencia incluyen: Crédito tributario por combustible (Formulario 4136). Crédito por licencia familiar y enfermedad para personas que trabajan por cuenta propia (Formulario 7202). Retenciones exageradas. Anexo H, Impuestos de empleo doméstico, incluidos los salarios de licencia por enfermedad calificada. P2. ¿Qué debe hacer si recibe una de estas cartas del IRS, identificando que su declaración de impuestos requiere autenticación y/o es potencialmente frívola? (agregada el 8 de julio de 2024) 3176C Respuesta de correspondencia frívola. 5747C Posible robo de identidad durante el procesamiento original – TAC. 5071C Posible robo de identidad durante el procesamiento original con opción en línea. 4883C Posible robo de identidad durante el procesamiento original. R2. Los contribuyentes que reciban una carta 3176C deben seguir las instrucciones de la correspondencia. Los contribuyentes que reciben estas cartas pueden haber recibido previamente una Carta 5747C, una Carta 5071C o una Carta 4883C. En este caso, ignore la 5747C, 5071C o 4883C. No visite un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) ni intente autenticarse en línea o por teléfono. En su lugar, siga las instrucciones de la Carta 3176C. P3. ¿Qué acciones son necesarias para evitar consecuencias legales? (agregada el 8 de julio de 2024) R3. Presentar una declaración completa y precisa dentro de los 30 días posteriores a la recepción de la carta o aviso del IRS. Esto puede incluir la presentación de una declaración de impuestos enmendada para cada período sujeto a impuestos en el que se presentó una reclamación inapropiada. Si corresponde, adjunte la carta del IRS recibida (por ejemplo, 3176C) a su declaración corregida y envíela por correo a la dirección que figura en la correspondencia. P4. ¿Cuáles son las consecuencias legales de presentar una declaración frívola? (agregada el 8 de julio de 2024) R4. Multas Las reclamaciones y presentaciones que se basan en una posición identificada como frívola por el IRS -o- reflejan un deseo de retrasar o impedir la administración tributaria están sujetos a la multa 6702(a) del Código de Impuestos Internos (IRC) (en inglés). Esta multa es de $5,000 por cada declaración (o copia de la declaración) que reclame un crédito indebido como se define anteriormente. La multa se aplica a cada cónyuge en un caso de casado que presenta una declaración conjunta. (Aviso 2010-33, en inglés) Auditoría de cumplimiento Las reclamaciones frívolas no corregidas pueden estar sujetas a una auditoría de cumplimiento. Un funcionario de inspección puede comunicarse con los contribuyentes y solicitarles que proporcionen documentación relacionada con la reclamación. Se requerirá que el contribuyente verifique la elegibilidad para el crédito según la ley. Enjuiciamiento criminal Las personas o preparadores que, a sabiendas, presenten declaraciones de impuestos falsas pueden enfrentar multas y estar sujetos a procesamiento penal y prisión. P5. ¿Qué es el Crédito tributario por combustible? (agregada el 8 de julio de 2024) R5. El Crédito tributario por combustible es un crédito tributario que se reclama por diversos usos de combustible no sujetos a impuestos. Está diseñado para uso comercial, agrícola, de aviación y de pesca comercial fuera de carretera. Como tal, no está disponible para la mayoría de los contribuyentes. Es posible que se solicite a los contribuyentes que proporcionen documentación específica sobre su ocupación y recibos de combustible para verificar la elegibilidad. P6. ¿Qué sucede si es víctima de una estafa de Crédito tributario por combustible? (agregada el 8 de julio de 2024) R6. Si reclama una cantidad de Crédito tributario por combustible que es desproporcionada con respecto a los ingresos declarados en la declaración o presenta una reclamación que refleja una cantidad imposible de combustible para la ocupación declarada, está sujeto a una multa IRC 6702(a) de $5,000 por cada declaración que reclama un crédito indebido. Para obtener información adicional, consulte las Instrucciones para el Formulario 4136 (en inglés). P7. ¿Qué es el Crédito por licencia familiar y enfermedad para trabajadores por cuenta propia? (agregada el 8 de julio de 2024) R7. El Crédito por licencia familiar y enfermedad se promulgó en marzo de 2020, la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFRCA, por sus siglas en inglés) tenía como objetivo ayudar a los Estados Unidos a combatir el COVID-19 proporcionando a los pequeños y medianos empleadores créditos tributarios reembolsables que les reembolsan, dólar por dólar, por el costo de proporcionar salarios pagados por licencia familiar y enfermedad a sus empleados por licencia relacionada con COVID-19. La FFCRA también creó créditos reembolsables equivalentes por licencia familiar y enfermedad para trabajadores por cuenta propia en función del ingreso diario promedio del trabajador por cuenta propia y un número específico de días durante el año tributario en los que un individuo no pudo realizar servicios como trabajador por cuenta propia por motivos relacionados con el COVID-19. Para ser elegible, los contribuyentes deben: Tener un oficio o negocio como se define en IRC 1402. Generalmente, los ingresos del trabajo por cuenta propia son el resultado de la realización de servicios personales que no pueden clasificarse como salarios porque no existe una relación empleador-empleado entre el pagador y el beneficiario. Reclamar sólo la cantidad elegible de días o salarios, pero no más que la cantidad permitida por la ley. Reclamar el crédito basándose en los ingresos de autónomos que califican, pero no más de lo permitido por la ley. P8. ¿Cuáles son las dos variaciones principales del plan de Crédito por licencia familiar y enfermedad? (agregada el 8 de julio de 2024) R8. Formulario 7202 fraudulento: Los contribuyentes usan el Formulario 7202 (SP), Los Créditos por Licencia por Enfermedad y Licencia Familiar para Ciertas Personas que Trabajan por Cuenta Propia, para reclamar un crédito basado en los ingresos obtenidos como empleado y no como trabajador por cuenta propia. Estos créditos estaban disponibles para que los trabajadores por cuenta propia los reclamaran en las declaraciones de los años tributarios 2020 y 2021 durante la pandemia. No están disponibles para reclamar en la declaración del año tributario 2022 o 2023. Anexo H fraudulento: Los contribuyentes “inventan” empleados domésticos ficticios y luego presentan el Anexo H (Formulario 1040) (SP), Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos, para reclamar un reembolso basado en salarios falsos de licencia médica familiar y enfermedad que nunca pagaron. P9. ¿Qué es la estafa de retención exagerada? (agregada el 8 de julio de 2024) R9. La estafa de retención exagerada es un plan fraudulento reciente que circula en las redes sociales que alienta a las personas a usar software de impuestos para completar manualmente un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos u otras declaraciones de información, por ejemplo, el Formulario 1099-NEC u otros Formularios 1099 que se enumeran a continuación, para incluir ingresos falsos y retenciones de información. En este fraude de retención exagerado, los estafadores sugieren que las personas generan grandes ingresos y retenciones, así como el empleador ficticio que proporciona esas cantidades. Luego, los estafadores instruyen a las personas a presentar la declaración de impuestos falsa electrónicamente, con la esperanza de obtener un reembolso sustancial debido a la gran cantidad de retenciones fraudulentas. El IRS verifica la retención reclamada en las declaraciones de impuestos. Si el IRS no puede verificar los salarios, ingresos o créditos de retención ingresados en la declaración de impuestos, el reembolso de impuestos se retendrá en espera de una revisión adicional. Los contribuyentes siempre deben presentar una declaración de impuestos completa y precisa. Use declaraciones de información legítimas, como el Formulario W-2 emitido por un empleador, para completar las declaraciones correctamente. Existen múltiples variaciones del fraude de crédito de retención exagerada, que incluyen, entre otras, los siguientes formularios o programas: Formularios W-2 y W-2G. Formularios 1099-R, 1099-NEC, 1099-DIV, 1099-OID y 1099-B. Fondo de Dividendos de Alaska, Anexo K-1 con retención informada y fuente no especificada de crédito de retención reclamado. Detalles adicionales acerca de estas preguntas frecuentes Debido a que estas preguntas frecuentes no se han publicado en el Boletín de Impuestos Internos, el IRS no se basará en ellas ni las usará para resolver un caso. De manera similar, si una pregunta frecuente resulta ser una declaración inexacta de la ley aplicada al caso de un contribuyente en particular, la ley controlará la obligación tributaria del contribuyente. No obstante, un contribuyente que razonablemente y de buena fe confíe en estas preguntas frecuentes no estará sujeto a una sanción que proporcione un estándar de causa razonable para la reparación, incluida una multa por negligencia u otra multa relacionada con la exactitud, en la medida en que la confianza resulte en un pago insuficiente de impuestos. Cualquier actualización o modificación posterior de estas preguntas frecuentes tendrá una fecha para permitir a los contribuyentes confirmar la fecha en la que se realizaron los cambios en las preguntas frecuentes. Además, se mantendrán versiones anteriores de estas preguntas frecuentes en IRS.gov para garantizar que los contribuyentes, que pueden haber confiado en una versión anterior, puedan localizar esa versión si más adelante necesitan hacerlo.
