IR-2023-106SP, 30 de mayo de 2023 WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recordó hoy a los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaración federal de impuestos sobre los ingresos de 2022 a más tardar el jueves, 15 de junio. Este plazo se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos aquellos con doble nacionalidad. Requisitos para la prórroga del 15 de junio Un contribuyente califica para la fecha límite de presentación del 15 de junio si: Tanto su domicilio tributario como su residencia se encuentran fuera de Estados Unidos o Puerto Rico, o Están prestando servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos. Los contribuyentes que califiquen deben adjuntar una declaración a la declaración de impuestos que indique cuál de estas dos situaciones aplica. Presentar la declaración para solicitar beneficios Muchos contribuyentes que viven fuera de EE.UU. pueden calificar para beneficios tributarios, como la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (en inglés) y el Crédito tributario en el extranjero (en inglés), pero sólo están disponibles si se presenta una declaración de EE.UU. Además, el IRS anima a las familias a informarse sobre los beneficios tributarios expandidos como el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes y el Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos y Dependientes, y a reclamarlos si califican. Aunque los contribuyentes en el extranjero a menudo cumplen con los requisitos, el cálculo de estos créditos difiere si vivieron en EE. UU. durante más de la mitad de 2022. Para más información, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes, y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y dependientes (en inglés). Obligación de declarar cuentas y activos en el extranjero La ley federal exige a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que declaren cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos procedentes de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben llenar y adjuntar el Anexo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, a su Formulario 1040. En la parte III del Anexo B se pregunta sobre la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y normalmente se exige a los ciudadanos estadounidenses que informen del país en el que está situada cada cuenta. Además, es posible que algunos contribuyentes también tengan que llenar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados (en inglés). Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y determinados extranjeros no residentes deben declarar en este formulario los activos financieros extranjeros especificados si el valor agregado de dichos activos supera determinados umbrales. Para más detalles, consulte las instrucciones de este formulario. Declaración de cuentas financieras extranjeras al Departamento del Tesoro Ciertas cuentas financieras en el extranjero, tales como cuentas bancarias o cuentas de corretaje, deben ser reportados mediante la presentación electrónica del Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés) (en inglés), con la Red de Ejecución de Delitos Financieros del Departamento del Tesoro (FinCEN, por sus siglas en inglés). El requisito FBAR se aplica a cualquier persona con un interés en, o firma u otra autoridad sobre las cuentas financieras en el extranjero cuyo valor total exceda de $10,000 en cualquier momento durante 2022. El IRS insta a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente pequeños, a comprobar si este requisito de presentación les aplica. El formulario sólo está disponible a través del sistema de presentación electrónica del Sistema de la Ley de Secreto Bancario (en inglés). La fecha límite para presentar el FBAR anual era el 15 de abril de 2023. Sin embargo, el FinCEN concede a quienes no cumplieron el plazo de abril una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2023. No es necesario solicitar esta prórroga. Consulte el sitio web de FinCEN (en inglés) PDF para obtener más información. Declarar en dólares estadounidenses Los ingresos recibidos o los gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben declararse en dólares estadounidenses en la declaración de impuestos. Del mismo modo, cualquier pago de impuestos debe hacerse en dólares estadounidenses. Tanto el Formulario 114 de FinCEN (en inglés) como el Formulario 8938 del IRS exigen el uso de una tasa de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, sin importar la tasa de cambio actual en la fecha de la transacción. Por lo general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para más información acerca de las tasas de cambio, véase divisas extranjeras y tasas de cambio de divisas (en inglés). Pago de impuestos Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten con rapidez, el IRS insta a los contribuyentes a considerar la velocidad y conveniencia de pagar su obligación tributaria estadounidense electrónicamente. La manera más rápida y fácil de hacerlo es a través de su Cuenta en línea del IRS, Pago directo del IRS y el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS). Estas y otras opciones de pago electrónico están disponibles en IRS.gov/pagos. Informes para expatriados Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2022 deben presentar una declaración de impuestos de individuos con doble nacionalidad (en inglés) y adjuntar el Formulario 8854, Declaración de expatriación inicial y anual (en inglés). También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Consulte las instrucciones de este formulario (en inglés) PDF y el Aviso 2009-85, Directriz para expatriados según la Sección 877A (en inglés), para obtener más detalles. Extensiones más allá del 15 de junio Los contribuyentes que no puedan cumplir con la fecha de vencimiento del 15 de junio pueden solicitar una prórroga automática de seis meses presentando el Formulario 4868 (SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. El IRS alienta a cualquier persona que necesite tiempo adicional a realizar su solicitud electrónicamente. Varias opciones electrónicas están disponibles en IRS.gov/prorrogas. Las empresas que necesiten más tiempo deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de prórroga automática para presentar ciertas contribuciones sobre ingresos empresariales, información y otras declaraciones (en inglés). Extensiones para personal militar Los miembros de las fuerzas armadas estacionados en el extranjero o en una zona de combate durante la temporada de presentación de impuestos pueden calificar para una extensión adicional de al menos 180 días (en inglés) para presentar y pagar impuestos. Se puede encontrar más información, como quién califica, en Extensión de la fecha límite - Preguntas y respuestas sobre el servicio de la zona de combate (en inglés). Los cónyuges de personas que sirvieron en una zona de combate u operación de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas extensiones de plazo con algunas excepciones. Los detalles de la extensión y más información tributaria militar están disponibles en la Publicación 3 del IRS, Guía tributaria para las Fuerzas Armadas (en inglés). Otros recursos: El 13 de junio estará disponible un seminario web gratuito, Estadounidenses en el extranjero: Obligaciones tributarias y requisitos de presentación de informes (en inglés), para ofrecer más información, incluida una sesión de preguntas y respuestas en vivo. Acerca de la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el exterior (en inglés) Acerca de la Publicación 519(SP), Guía de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros
