IR-2024-273SP, 22 de octubre de 2024 WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes anuales por inflación para el año tributario 2025. El Procedimiento Tributario 2024-40 (en inglés) PDF proporciona información detallada acerca de los ajustes y cambios a más de 60 disposiciones tributarias que impactarán a los contribuyentes cuando presenten sus declaraciones en 2026. Cambios notables para el año tributario 2025 Los ajustes para el año tributario 2025 que se describen a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos sobre los ingresos que se presenten a partir de la temporada de impuestos 2026. Los artículos tributarios para el año tributario 2025 de mayor interés para muchos contribuyentes incluyen las siguientes cantidades en dólares: Deducciones estándar. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan por separado para el año tributario 2025, la deducción estándar aumenta a $15,000 para 2025, un aumento de $400 desde 2024. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, la deducción estándar aumenta a $30,000, un aumento de $800 desde el año tributario 2024. Para las cabezas de hogar, la deducción estándar será de $22,500 para el año tributario 2025, un aumento de $600 respecto al monto del año tributario 2024. Tarifas marginales. Para el año tributario 2025, la tasa tributaria máxima se mantiene en 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $626,350 ($751,600 para parejas casadas que presentan en conjunto). Las demás tasas son: 35% para ingresos superiores a $250,525 ($501,050 para parejas casadas que presentan en conjunto). 32% para ingresos superiores a $197,300 ($394,600 para parejas casadas que presentan en conjunto). 24% para ingresos superiores a $103,350 ($206,700 para parejas casadas que presentan en conjunto). 22% para ingresos superiores a $48,475 ($96,950 para parejas casadas que presentan en conjunto). 12% para ingresos superiores a $11,925 ($23,850 para parejas casadas que presentan en conjunto). 10% para ingresos de $11,925 o menos ($23,850 o menos para parejas casadas que presentan en conjunto). Cantidades de exención del impuesto mínimo alternativo. Para el año tributario 2025, la cantidad de la exención para individuos solteros aumenta a $88,100 ($68,650 para personas casadas que presentan por separado) y comienza a eliminarse a $626,350. Para las parejas casadas que presentan en conjunto, el monto de la exención aumenta a $137,000 y comienza a eliminarse a $1,252,700. Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Para los contribuyentes elegibles con tres o más hijos elegibles, el monto máximo del Crédito tributario por ingreso del trabajo para el año tributario 2025 es de $8,046, un aumento de $7,830 respecto al año tributario 2024. El procedimiento administrativo incluye una tabla que proporciona el monto máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y eliminaciones graduales. Beneficio suplementario elegible de transporte. Para el año tributario 2025, el límite mensual para el beneficio elegible de transporte y el límite mensual para estacionamiento elegible aumentan a $325, aumentándose de $315 en el año tributario 2024. Planes de gastos flexibles y de cafetería. Para los años tributarios que comienzan en 2025, el límite en dólares para reducciones salariales de empleados para contribuciones a arreglos de gastos flexibles de salud se eleva a $3,300; monto para el año tributario 2024 fue $3,200. Para los planes de cafetería que permiten el traspaso de montos no usados, el monto máximo del traspaso aumenta a $660, monto para el año tributario 2024 fue $640. Cuentas de ahorros de salud. Para el año tributario 2025, los participantes que tienen cobertura solo para ellos deben tener un deducible anual no menor a $2,850 (un aumento de $50 respecto al año tributario anterior), pero no mayor a $4,300 (un aumento de $150 respecto al año tributario anterior). El monto máximo de gastos de bolsillo aumenta a $5,700, monto para el año tributario 2024 fue $5,550. Para la cobertura familiar en el año tributario 2025, el deducible anual no debe ser menor a $5,700, monto para el año tributario 2024 fue $5,550. Sin embargo, el deducible no puede ser mayor a $8,550, un aumento de $200 respecto al límite para el año tributario 2024. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $10,500 para el año tributario 2025, monto para el año tributario 2024 fue $10,200. Exclusión de ingreso devengado en el extranjero. Para el año tributario 2025, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero aumenta a $130,000, monto para el año tributario 2024 fue $126,500. Créditos de impuesto sobre la herencia. Las herencias de fallecidos que mueran durante 2025 tienen una cantidad de exclusión básica de $13,990,000, monto para herencias de fallecidos que murieron en 2024 fue $13,610,000. Exclusión anual para regalos. Aumenta a $19,000 para el año calendario 2025, monto para el año tributario 2024 $18,000. Créditos por adopción. Para el año tributario 2025, el crédito máximo permitido por la adopción de un niño con necesidades especiales es el monto de los gastos de adopción calificados hasta $17,280, monto para el año tributario 2024 fue $16,810. Elementos sin cambios para el año tributario 2025 Por ley, ciertos elementos que estaban indexados a la inflación en el pasado actualmente no se ajustan. Exenciones personales para el año tributario 2025 permanecen en 0, como en el año tributario 2024. La eliminación de la exención personal fue una disposición de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017. Deducciones detalladas. No hay limitación en las deducciones detalladas para el año tributario 2025, al igual que en el año tributario 2024 y los años anteriores, hasta el año tributario 2018. La limitación sobre las deducciones detalladas fue eliminada por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017. Crédito por aprendizaje perpetuo. La cantidad del ingreso bruto ajustado modificado usada por los contribuyentes para determinar la reducción en el Crédito por aprendizaje perpetuo previsto en la Sec. 25A(d)(1) del Código de Impuestos Internos no se ajusta por inflación para los años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2020. El Crédito por aprendizaje perpetuo se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a $80,000 ($160,000 para declaraciones conjuntas).
