FS-2022-10SP, febrero de 2022 Créditos tributarios ampliados para familias, una deducción para los que no detallan y donan a organizaciones caritativas y un límite más alto para los que detallan y donan a organizaciones caritativas son algunos de los cambios del Plan de Rescate Estadounidense que los contribuyentes encontrarán en su declaración de impuestos federales de 2021. Este es un año en que muchas personas que normalmente no declaran impuestos deben considerar hacerlo para que aprovechen tales beneficios ampliados como el Crédito tributario por hijos (en inglés), Crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes, Crédito tributario por ingresos del trabajo y Crédito de recuperación de reembolso. Debido a que estos beneficios ampliados significarán reembolsos mayores para muchas personas, asegúrese de presentar una declaración precisa electrónicamente y elegir depósito directo para evitar demoras en el procesamiento y acelerar la entrega de un reembolso. Alerta especial para padres de niños nacidos en 2021 y para familias que agregaron un nuevo dependiente en 2021: Los padres de un niño nacido en 2021 que lo reclaman como dependiente en su declaración de impuestos de 2021 pueden ser elegibles para recibir un Crédito de recuperación de reembolso de 2021 de hasta $1,400 para ese niño. También se alienta a todos los padres elegibles de niños calificados, nacidos o recibidos mediante adopción o cuidado de crianza en 2021, a reclamar el Crédito tributario por hijos, con un valor de hasta $ 3,600 por niño nacido en 2021, en su declaración de impuestos de 2021. Las familias que agregaron un dependiente, como un padre, un sobrino o una nieta, en su declaración de impuestos de 2021 y que no figuraba como dependiente en su declaración de impuestos de 2020 pueden ser elegibles para recibir un Crédito de recuperación de reembolso de 2021 de hasta $1,400 para ese dependiente. Aquí hay un resumen de algunos de los cambios claves. ¿Se perdió el pago de estímulo? Reclame el Crédito de recuperación de reembolso Las personas elegibles que no recibieron la tercera ronda de Pagos de impacto económico, también conocidos como pagos de estímulo, o que no recibieron la cantidad total, pueden reclamar el Crédito de recuperación de reembolso cuando presenten. La ley incluyó una tercera ronda de Pagos de impacto económico que se enviaron a estadounidenses elegibles, durante todo el 2021. Estos pagos generalmente fueron equivalentes a $1,400 por persona. En la mayoría de los casos, eso significa que una familia de cuatro personas recibió un pago total de $5,600. Muchas personas que recibieron un pago por menos del monto total también recibieron un pago adicional. Por lo general, esto pasó cuando presentaron una declaración de 2020 y la información en esa declaración indicó que cumplían con los requisitos para un pago mayor que la cantidad originalmente estimada por el IRS. Cualquier tercer Pago de impacto económico emitido reducirá la cantidad del crédito para el que una persona es elegible. Las personas necesitarán el monto total de su tercer Pago de impacto económico y cualquier pago adicional para reclamar el Crédito de recuperación de reembolso de 2021 y evitar demoras en el procesamiento que puede retrasar un reembolso de impuestos. Las personas pueden usar su cuenta en línea del IRS para ver el monto total de su tercer Pago de impacto económico bajo la pestaña del año de impuestos en cuestión. Desde ahora hasta marzo, el IRS también envía la Carta 6475 ( en inglés) a cada persona que recibió el tercer Pago de impacto económico inicial, un pago adicional, o ambos. Los cónyuges que recibieron pagos conjuntos tendrán que iniciar la sesión en su propia cuenta en línea o revisar su propia carta para su parte del pago total. Los destinatarios deben usar la información para calcular su Crédito de recuperación de reembolso. Presentar electrónicamente y usar software de preparación de impuestos ayudará a las personas a calcular su Crédito de recuperación de reembolso. La hoja de trabajo del Crédito de recuperación de reembolso en las instrucciones del Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR de 2021 también puede ayudar a determinar si son elegibles para el crédito. Para obtener más información, visite IRS.gov/rrc. Crédito tributario por hijos ampliado para 2021 El Plan de Rescate Estadounidense aumentó el monto del Crédito tributario por hijos (CTC), lo hizo disponible para dependientes de 17 años, totalmente reembolsable para la mayoría de las familias y permitió que las familias recibieran hasta la mitad, por adelantado en pagos mensuales, durante la última mitad de 2021. Además, las familias pueden obtener el crédito, incluso si tienen pocos o ningún ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente. Para obtener el CTC, las familias elegibles deben presentar una declaración, incluso si recibieron pagos mensuales. Además, todos deben adjuntar el Anexo 8812 (SP) a su declaración. Antes de 2021, el crédito tenía un valor de hasta $2,000 por hijo elegible. La ley lo aumentó a un máximo de $3,000 por hijo para dependientes de 6 a 17 años, y a $3,600 para dependientes de 5 años o menos. El crédito máximo está disponible para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado (AGI) modificado de: $75,000 o menos para personas solteras, $112,500 o menos para jefes de hogar y $150,000 o menos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y para viudas y viudos calificados. Por encima de estos umbrales de ingresos, la cantidad adicional por encima del crédito original de $2,000, ya sea $1,000 o $1,600 por hijo, se reduce $50 por cada $1,000 adicional en AGI modificado. Para las familias que viven en los Estados Unidos, el crédito es totalmente reembolsable y se llama el Crédito tributario por hijos reembolsable (RCTC). Esto significa que una familia elegible puede obtenerlo, incluso si no debe ningún impuesto federal. Para obtener el RCTC, la residencia principal del contribuyente debe estar en los EE. UU. por más de la mitad de 2021. Los miembros de las fuerzas armadas cumplen este requisito, incluso si están activos en el extranjero. Antes de 2021, la parte reembolsable, conocida como el Crédito tributario adicional por hijos (ACTC), estaba limitada a $1,400 por hijo. En 2021, el límite de $1,400 del ACTC generalmente se sigue aplicando a los estadounidenses en el extranjero, es decir, a los contribuyentes que no tenían un hogar principal en los EE. UU. Además, por ley, el IRS debe esperar hasta después del 15 de febrero para emitir reembolsos a los que presentan temprano y reclaman el ACTC o el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC). Devolución de pagos por adelantado Las personas que no calificaron para el CTC en 2021 pero recibieron pagos por adelantado pueden tener que pagar parte o todos los pagos. Pero los contribuyentes con ingresos bajos y moderados generalmente están protegidos de este requisito de devolución. La protección de devolución está limitada a $2,000 por hijo. No se exigirá devolución de pagos para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados igual o inferior a: Casado y presenta una declaración conjunta o viudos o viudas calificadas: $60,000; Jefe de familia: $50,000; Todos los demás: $40,000. Debido a que, por ley, la protección de devolución se elimina gradualmente por encima de estos niveles de ingresos, se requiere la devolución del pago total o parcial. Se requiere la devolución del pago total para los contribuyentes con AGI modificado que sea igual o superior a: Casado y presenta una declaración conjunta o viudos o viudas calificadas: $120,000; Jefe de familia: $100,000; Todos los demás: $80,000. Use el Anexo 8812 para informar la devolución o determinar si se aplica la protección de devolución de pago. Este es también el formulario que se usa para reclamar el CTC e informar de cualquier pago por adelantado del CTC. Para ayudar a asegurar que este formulario se complete correctamente, cualquier persona que recibió pagos por adelantado del crédito durante 2021 debe asegurarse de tener a la mano una copia de la Carta 6419 (en inglés) que recibió del IRS. Aumento del crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes para 2021 El Plan de Rescate Estadounidense aumentó el monto del crédito y los gastos calificados para el cuidado de hijos y dependientes, modificó la eliminación gradual del crédito para los que ganan más y lo hizo reembolsable. Para 2021, el porcentaje máximo del crédito de gastos calificados se aumentó de 35% a 50%. Además, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos calificados de cuidado de hijos y dependientes de hasta: $8,000 para un hijo o dependiente calificado, en vez de $3,000 en años anteriores, o $16,000 para dos o más dependientes calificados, en vez de $6,000 antes de 2021. Esto significa que el crédito máximo en 2021 de 50% para los gastos elegibles de un dependiente es de $4,000, o $8,000 para dos o más dependientes. Al calcular el crédito, los beneficios de cuidado de un dependiente proporcionados por el empleador, como los proporcionados a través de una cuenta de gasto flexible (FSA), se deben restar de los gastos totales elegibles. Como antes, cuanto más gana un contribuyente, menor es el porcentaje de crédito. Pero bajo la nueva ley, más personas calificarán para la nueva tasa máxima de crédito del 50%. Esto se debe a que el nivel de ingreso bruto ajustado en el que se reduce el porcentaje de crédito se eleva sustancialmente de $15,000 a $125,000. AGI es el monto que se muestra en la línea 11 de los formularios 1040 (SP) y 1040-SR (SP). Para ingresos mayores de $125,000, el porcentaje del 50% del crédito se reduce a medida que aumentan los ingresos, deteniéndose en una tasa del 20% para los contribuyentes con un AGI superior a $183,000. El nivel del porcentaje de crédito se mantiene en 20% hasta llegar a $400,000 y luego se elimina gradualmente por encima de ese nivel. No está disponible para ningún contribuyente con AGI superior a $438,000. En 2021, por primera vez, el crédito es totalmente reembolsable. El crédito se reclama en el Formulario 2441 (en inglés). También, vea la Publicación 503 (en inglés) para más detalles. EITC sin hijos se amplía para 2021 Sólo para 2021, más trabajadores y parejas sin hijos pueden calificar para el Crédito tributario por ingresos del trabajo, un beneficio tributario totalmente reembolsable que ayuda a muchos trabajadores de ingresos bajos y moderados y familias con trabajos. Esto se debe a que el crédito máximo casi se triplica para estos contribuyentes y, por primera vez, está disponible tanto para los trabajadores jóvenes como para las personas de edad avanzada. En 2021, el EITC máximo para aquellos sin dependientes es de $1,502, en vez de $538 en 2020. Disponible para los que presentan con un AGI de menos de $27,380 en 2021, puede ser reclamado por trabajadores elegibles que tienen al menos 19 años. Los jóvenes sin hogar y los jóvenes que hayan estado en cuidado temporal pueden calificar si tienen al menos 18 años. Por otro lado, los estudiantes menores de 24 años generalmente no califican. En el pasado, el EITC para personas sin dependientes solo estaba disponible para personas de 25 a 64 años. Otro cambio está disponible tanto para trabajadores sin hijos como para familias con dependientes. Para 2021, les permite elegir calcular el EITC con sus ingresos de 2019, siempre y cuando sea más alto que sus ingresos de 2021. En algunos casos, esta opción les dará un crédito mayor. Cambios en el EITC para 2021 y años futuros Cambios en el aumento del EITC para 2021 y años futuros incluyen: Los solteros y las parejas que tienen números de Seguro Social pueden reclamar el crédito, incluso si sus hijos no tienen número de Seguro Social. En este caso, obtendrían el crédito menor disponible para los trabajadores sin hijos. En el pasado, estas personas no calificaban para el crédito. Más trabajadores y familias trabajadoras que también tienen ingresos de inversión pueden obtener el crédito. A partir de 2021, el límite en los ingresos de inversión se aumenta a $10,000. Después de 2021, el límite de $10,000 se detalla para la inflación, y el límite de 2022 aumenta a $10,300. Antes de 2021, el límite era de $3,650. Los cónyuges casados pero separados pueden elegir que se les trate como no casados para propósitos del EITC. Para calificar, el cónyuge que reclama el crédito no puede presentar una declaración conjunta con el otro cónyuge, no puede tener la misma residencia principal que el otro cónyuge durante los últimos seis meses del año y debe tener un hijo calificado que viva con ellos durante más de la mitad del año. Para obtener más información acerca del EITC, visite IRS.gov/eitc o consulte la Publicación 596 (SP), Crédito por Ingresos del Trabajo (EIC). Deducción por contribuciones caritativas para las personas que toman la deducción estándar Un cambio temporal en la ley permite a más contribuyentes deducir fácilmente hasta $600 en donaciones en efectivo a organizaciones caritativas calificadas (en inglés) en su declaración de impuestos federales de 2021. Las contribuciones en efectivo incluyen las realizadas por cheque, tarjeta de crédito o tarjeta de débito, así como las cantidades incurridas por una persona por gastos de bolsillo no reembolsados en relación con sus servicios voluntarios a una organización benéfica calificada. Las contribuciones en efectivo no incluyen el valor de los servicios voluntarios, valores, artículos para el hogar u otra propiedad. Normalmente, las personas que eligen tomar la deducción estándar no pueden reclamar una deducción por sus contribuciones caritativas. Casi nueve de cada 10 contribuyentes ahora toman la deducción estándar, en lugar de detallar sus deducciones. Los contribuyentes individuales, incluidos los casados que presentan declaraciones por separado, pueden reclamar una deducción de hasta $300 por donaciones en efectivo realizadas a organizaciones benéficas calificadas durante 2021. La deducción máxima se aumenta a $600 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. La deducción se reclama en línea 12b de los formularios 1040 (SP) y 1040-SR (SP). Aunque las contribuciones en efectivo a la mayoría de las organizaciones benéficas califican, las contribuciones hechas a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo asesorado por donantes no califican. Los donativos transferidos de años anteriores no califican, ni tampoco las contribuciones a la mayoría de las fundaciones privadas y la mayoría de los donativos en efectivo a los fideicomisos caritativos restantes. En general, un fondo asesorado por donantes es un fondo o cuenta mantenida por una organización benéfica en la que un donante puede, por ser donante, asesorar al fondo acerca de cómo distribuir o invertir las cantidades aportadas por el donante y mantenidas en el fondo. Una organización de apoyo es una organización benéfica que lleva a cabo sus propósitos exentos apoyando a otras organizaciones exentas, generalmente otras organizaciones benéficas públicas. Se aplican reglas especiales de mantenimiento de archivos para cualquier contribuyente que reclame una deducción por contribución caritativa. Por lo general, esto incluye obtener una carta de acuse de recibo de la organización benéfica antes de presentar una declaración y conservar un cheque cancelado o un recibo de tarjeta de crédito para los donativos en efectivo. Para detalles acerca de las reglas de mantenimiento de archivos para contribuciones caritativas, vea la Publicación 526, Contribuciones caritativas (en inglés), disponible en IRS.gov. Las personas que detallan pueden elegir un límite de hasta el 100% de donaciones en efectivo elegibles Los contribuyentes que detallan sus deducciones e hicieron contribuciones grandes en efectivo durante 2021 pueden deducir esas contribuciones, hasta el 100% de su ingreso bruto ajustado. El límite habitual es al 60% del AGI. Las directrices para las contribuciones elegibles son similares a las de las deducciones de contribuciones caritativas para las personas que toman la deducción estándar. Se aplican reglas especiales para elegir y calcular este límite superior. Para más detalles, incluidas hojas de trabajo y ejemplos, vea la Publicación 526. Otros cambios tributarios Otros cambios para 2021 incluyen: La compensación por desempleo es tributable en 2021. Informar en la línea 7 del Anexo 1. Sólo en el año tributario de 2020, los primeros $10,200 de estos beneficios no eran tributables para la mayoría de los hogares. Esta exclusión tributaria ya no está disponible. La deducción por gastos de matrícula y cuotas ya no está disponible. En su lugar, se aumentó el límite de ingreso para el Crédito vitalicio por aprendizaje. Para 2021, el crédito se reduce gradualmente para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta cuyo AGI modificado se encuentra entre $160,000 y $180,000, o entre $80,000 y $90,000 para todos los demás. Vea el Formulario 8863 (en inglés) y sus instrucciones para más detalles. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar créditos tributarios de licencia por enfermedad o licencia familiar relacionada con Coronavirus tomada durante 2021. Vea las instrucciones para Formulario 1040 y Formulario 7202 para más detalles. Los contribuyentes con discapacidades visuales ahora pueden optar por recibir notificaciones del IRS y otras comunicaciones escritas en un formato accesible, tal como braille, letra grande, audio o formatos electrónicos. Para hacer esta elección, presente el Formulario 9000 (SP). Vea el formulario para más detalles. Para obtener más información acerca de estos y otros cambios de impuestos, consulte las instrucciones del Formulario 1040 y la Publicación 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos. La mejor manera de mantenerse al día con los desarrollos de la ley tributaria es visitar regularmente IRS.gov. El IRS también les insta a grupos comunitarios, organizaciones sin fines de lucro, asociaciones, grupos educativos y cualquier otra persona con conexiones a personas con niños a compartir información acerca del Crédito tributario por hijos, EITC y otros beneficios importantes. El IRS está proporcionando materiales e información adicional que se puede compartir fácilmente a través de las redes sociales, correo electrónico y otros métodos.
