Se niegan reclamaciones de mayor riesgo y se inicia procesamiento adicional de reclamaciones de bajo riesgo; continúa mayor escrutinio y revisión a medida que trabajo de cumplimiento supera $2 mil millones; IRS consultará con Congreso sobre posibles acciones legislativas antes de tomar decisión sobre futuro de moratoria IR-2024-169SP, 20 de junio de 2024 WASHINGTON — Luego de una revisión detallada para proteger a los contribuyentes y las pequeñas empresas, el Servicio de Impuestos Internos anunció hoy planes para rechazar decenas de miles de reclamaciones indebidas de Crédito por retención de empleados (ERC, por sus siglas en inglés) de alto riesgo y al mismo tiempo iniciar una nueva ronda de procesamiento de reclamaciones de menor riesgo para ayudar a los contribuyentes elegibles. "La finalización de esta revisión brindó al IRS una nueva perspectiva sobre la actividad riesgosa del Crédito por retención de empleados y confirmó preocupaciones generalizadas acerca de una gran cantidad de reclamaciones indebidas,” dijo el Comisionado del IRS, Danny Werfel. "Ahora usaremos esta información para negar miles de millones de dólares en reclamaciones claramente inadecuadas y comenzaremos a trabajar adicionalmente para emitir pagos para ayudar a los contribuyentes sin ninguna señal de alerta en sus reclamaciones.” "Este es uno de los créditos más complejos que ha administrado el IRS, y seguimos pidiendo paciencia a los contribuyentes mientras desentrañamos este complejo proceso,” añadió Werfel. "En última instancia, este período nos ayudará a proteger a los contribuyentes contra los pagos indebidos que inundaron el sistema y a hacer llegar cheques a aquellos que verdaderamente son elegibles.” La revisión implicó meses de digitalización de información y análisis de datos desde septiembre pasado para evaluar un grupo de más de 1 millón de reclamaciones del Crédito por retención de empleados que representan más de $86 mil millones presentadas en medio de un mercadeo agresivo el año pasado. Durante este proceso, el IRS identificó que entre el 10 por ciento y el 20 por ciento de las reclamaciones pertenecen a lo que la agencia ha determinado que es el grupo de mayor riesgo, que muestra señales claras de ser reclamaciones erróneas para el crédito de la era de la pandemia. Decenas de miles de ellas serán denegadas en las próximas semanas. Este grupo de alto riesgo incluye presentaciones con señales de advertencia que claramente quedan fuera de las pautas establecidas por el Congreso. Además de este grupo de mayor riesgo, el análisis del IRS también estima que entre el 60 por ciento y el 70 por ciento de las reclamaciones muestran un nivel de riesgo inaceptable. Para esta categoría de reclamaciones con indicadores de riesgo, el IRS realizará análisis adicionales para recopilar más información con el objetivo de mejorar la revisión de cumplimiento de la agencia, acelerar la resolución de reclamaciones válidas y al mismo tiempo proteger contra pagos indebidos. Al mismo tiempo, el IRS sigue preocupado por las pequeñas empresas que esperan reclamaciones legítimas y la agencia está tomando más medidas para ayudar. Entre el 10 por ciento y el 20 por ciento de las reclamaciones del ERC presentan un riesgo bajo. Para aquellos que no recibieron señales de advertencia de elegibilidad antes de la moratoria del otoño pasado, el IRS comenzará a procesar juiciosamente más de estas reclamaciones. El IRS anticipa que algunos de los primeros pagos de este grupo se realizarán a finales de este verano. Pero el IRS enfatizó que estos pagos se realizarán a un ritmo dramáticamente más lento que los pagos que se realizaron durante el período de la pandemia, dada la necesidad de un mayor escrutinio. A medida que el trabajo de procesamiento adicional del IRS comience a un ritmo mesurado, otras reclamaciones comenzarán a pagarse a finales de este verano luego de una revisión final. Esta revisión adicional es necesaria porque las presentaciones pueden tener errores de cálculo cometidos durante las presentaciones complejas. Para aquellas reclamaciones con errores de cálculo, el importe reclamado se ajustará antes del pago. El IRS también señaló que, en general, las reclamaciones más antiguas se trabajarán primero y ninguna reclamación presentada durante el período de moratoria se procesará en este momento. No es necesario que contribuyentes tomen medidas adicionales en este momento; espere notificación adicional del IRS El IRS advirtió a los contribuyentes que presentaron reclamaciones del ERC que el proceso llevará tiempo, y la agencia advirtió que el tiempo de procesamiento no volverá a los mismos niveles del verano pasado. Los contribuyentes con reclamaciones no necesitan tomar ninguna medida en este momento y deben esperar más notificaciones del IRS. La agencia enfatizó que aquellos con reclamaciones del ERC no deben llamar a las líneas gratuitas del IRS porque generalmente no hay información adicional disponible acerca de estas reclamaciones mientras continúa el trabajo de procesamiento. “Estas reclamaciones complejas toman tiempo, y el IRS sigue profundamente preocupado por cuántos contribuyentes han sido engañados por promotores haciéndoles creer que son elegibles para un gran día de pago. La realidad es que muchos no lo son,” dijo Werfel. “La gente puede pensar que está en terreno seguro, pero muchos simplemente no son elegibles según la ley. El IRS continúa instando a aquellos con reclamaciones pendientes a usar este período para revisar la lista de verificación de pautas en IRS.gov, hablar con un profesional de impuestos legítimo en lugar de un promotor y usar el programa especial de retiro del IRS cuando haya un problema.” Werfel también advirtió a los contribuyentes que desconfíen de los promotores que usan el anuncio de hoy como trampolín para atraer a más clientes para presentar reclamaciones del ERC. “El mundo entero ha cambiado en relación con los Créditos por retención de empleados desde los días más profundos de la pandemia,” dijo Werfel. “Cualquiera que solicite este crédito debe hablar con un profesional tributario de confianza y revisar de cerca los requisitos de elegibilidad, no con alguien que juega rápido y libremente y trata de ganar dinero rápido con contribuyentes bien intencionados. La gente debe tener cuidado con los promotores que intentan aprovechar el anuncio de hoy para generar más negocios. La gente debe recordar que el IRS continúa siendo muy activo en nuestras vías de cumplimiento de los Créditos por retención de empleados.” Pasos tomados desde septiembre de 2023 cuando se inició tramitación de moratoria de solicitudes nuevas del ERC Durante el período de revisión del ERC, el IRS continuó procesando reclamaciones recibidas antes de septiembre de 2023. La agencia procesó 28,000 reclamaciones por valor de $2.2 mil millones y desestimó más de 14,000 reclamaciones por valor de más de $1,000 millones. El programa del ERC comenzó como un esfuerzo fundamental para ayudar a las empresas durante la pandemia, pero luego se convirtió en el objetivo de un mercadeo agresivo mucho después de que terminó la pandemia. Es posible que algunos grupos promotores hayan denominado el crédito con otro nombre, como subvención, pago de estímulo empresarial, ayuda gubernamental u otros nombres además de ERC o Crédito tributario por retención de empleados (ERTC). Para contrarrestar la avalancha de reclamaciones impulsadas por los promotores, el IRS anunció el otoño pasado una moratoria en el procesamiento de las reclamaciones presentadas después del 14 de septiembre de 2023, para darle tiempo a la agencia para digitalizar la información sobre el gran grupo de estudio de casi 1 millón de reclamaciones del ERC, que se realizan en declaraciones de impuestos en papel enmendadas. El análisis posterior de los resultados durante este período ayudó al IRS a evaluar los próximos pasos, brindándole al IRS información valiosa para cambiar la manera en que la agencia procesará las reclamaciones del ERC en el futuro. Los hallazgos de la revisión del IRS confirmaron las preocupaciones planteadas por los profesionales de impuestos y otros de que había una tasa extremadamente alta de reclamaciones indebidas del ERC. Las reclamaciones siguieron a una ráfaga de mercadeo y promociones agresivas el año pasado que llevaron a que la gente fuera engañada para solicitar el ERC. Después de que se impuso la moratoria el 14 de septiembre, el IRS siguió viendo que las solicitudes de ERC seguían llegando a un ritmo de más de 17,000 por semana, con el inventario del ERC actualmente en 1.4 millones. A la luz del gran inventario y los resultados de la revisión del ERC, el IRS mantendrá la moratoria de procesamiento de las reclamaciones del ERC presentadas después del 14 de septiembre de 2023. El IRS usará este período para recopilar comentarios adicionales de los socios, incluido el Congreso y otros, sobre el rumbo futuro del ERC. “Decidimos mantener la moratoria posterior a septiembre porque seguimos preocupados por el número sustancial de solicitudes que llegan tanto tiempo después de la pandemia,” dijo Werfel. “Estas reclamaciones están obstruyendo el sistema para los contribuyentes legítimos. Nos preocupa que poner fin a la moratoria pueda desencadenar una fiebre del oro por parte de comercializadores agresivos que podría conducir a una nueva ronda de reclamaciones indebidas, lo que sería un mal resultado para los contribuyentes o la administración tributaria. Aprovecharemos este tiempo para consultar con el Congreso y buscarles ayuda adicional sobre el programa del ERC, incluido el posible cierre total de reclamaciones nuevas y la búsqueda de una extensión del plazo de prescripción para permitir a la agencia más tiempo para lidiar con reclamaciones indebidas.” Programa especial de retiro del IRS permanece abierto para aquellos con reclamaciones no procesadas del ERC Dada la gran cantidad de reclamaciones cuestionables indicadas por la nueva revisión, el IRS continúa instando a aquellos con reclamaciones no procesadas a considerar el Programa especial de retiro (en inglés) del ERC del IRS para evitar futuros problemas de cumplimiento. Las empresas deben continuar rápidamente con el proceso de retiro de reclamaciones (en inglés) si necesitan pedirle al IRS que no procese una reclamación del ERC para cualquier período tributario que aún no se haya pagado. Los contribuyentes que recibieron un cheque del ERC, pero que no lo cobraron ni depositaron, también pueden usar este proceso para retirar la reclamación y devolver el cheque. El IRS tratará la reclamación como si el contribuyente nunca la hubiera presentado. No se aplicarán intereses ni multas. Con más de 1.4 millones de reclamaciones del ERC sin procesar, el proceso de retiro de reclamaciones sigue siendo una opción importante para las empresas que puedan haber presentado una reclamación inadecuada. Trabajo de cumplimiento del IRS supera $2 mil millones del Programa de divulgación voluntaria, proceso de retiro y denegaciones El IRS también anunció hoy que los esfuerzos de cumplimiento en torno a reclamaciones erróneas del ERC han superado los $2 mil millones desde el otoño pasado. Esto es casi el doble de la cantidad anunciada en marzo tras la finalización del Programa de divulgación voluntaria (VDP) especial del ERC, que según anunció el IRS condujo a la divulgación de $1.09 mil millones de más de 2,600 solicitudes. Actualmente, el IRS está considerando reabrir el VDP a una tarifa reducida para aquellos con reclamaciones previamente procesadas para evitar acciones de cumplimiento futuras por parte del IRS. Continúa el trabajo de cumplimiento de reclamaciones del ERC previamente procesadas, y continúa el trabajo en una serie de esfuerzos para contrarrestar reclamaciones cuestionables: El proceso de retiro de reclamaciones en curso (en inglés) para aquellos con reclamaciones del ERC no procesadas ha llevado a que más de 4,800 entidades retiren $531 millones. El IRS ha determinado que más de 12,000 entidades presentaron más de 22,000 reclamaciones que fueron inadecuadas y dieron lugar a valoraciones por valor de $572 millones. Esta ronda inicial de cartas cubre el año tributario 2020. Se planifican miles de cartas más en los próximos meses para abordar el año tributario 2021, que involucró reclamaciones más grandes. El Congreso aumentó el ERC máximo de $5,000 por empleado por año en 2020 a $7,000 por empleado por cada trimestre del año en 2021. Más de 2,600 solicitudes para el Programa especial de divulgación voluntaria (VDP) (en inglés) del ERC, que finalizó en marzo, revelaron $1.09 mil millones. Actualmente, el IRS está evaluando si reabrir el Programa especial de divulgación voluntaria del ERC para ayudar a los contribuyentes a cumplir con las reclamaciones pagadas y evitar futuras acciones de cumplimiento del IRS, incluidas auditorías. Si el programa se vuelve a abrir, el IRS anticipa que los términos no serán tan favorables como los de la oferta inicial que se cerró en la primavera. Se tomará una decisión en las próximas semanas. El IRS también les recordó a aquellos con reclamaciones pendientes o que estén considerando presentar una reclamación del ERC sobre otras acciones de cumplimiento en curso: Investigaciones criminales: al 31 de mayo de 2024, el Departamento de Investigación Criminal del IRS ha iniciado 450 casos penales, con reclamaciones potencialmente fraudulentas por un valor de casi $7 mil millones. En total, hasta el momento 36 investigaciones han dado lugar a cargos federales, de las cuales 16 investigaciones han dado lugar a condenas y siete sentencias con una sentencia promedio de 25 meses. Auditorías: El IRS tiene miles de reclamaciones del ERC actualmente bajo auditoría. Investigaciones de promotores: El IRS está recopilando información sobre promotores y preparadores de impuestos sospechosos de abuso que promueven indebidamente la capacidad de reclamar el ERC. La Oficina de Investigaciones de Promotores del IRS ha recibido cientos de referencias de fuentes internas y externas. El IRS continuará con los esfuerzos de aplicación de la ley civil y penal de estos promotores y preparadores sin escrúpulos. Ayuda para empresas con preguntas acerca de elegibilidad y aquellas engañadas por promotores Algunos promotores dijeron a los contribuyentes que todos los empleadores califican para el ERC. El IRS y la comunidad de profesionales tributarios enfatizan que esto no es cierto. La elegibilidad depende de hechos y circunstancias específicas. El IRS tiene docenas de recursos para ayudar a las personas a conocer y verificar la elegibilidad para el ERC y las empresas también pueden consultar a su profesional tributario de confianza. Los materiales clave del IRS para ayudar a mostrar a los contribuyentes si tienen una reclamación del ERC riesgosa incluyen: Lista de verificación de elegibilidad del ERC (en inglés) (versión interactiva y guía imprimible (en inglés) PDF) incluye advertencias sobre áreas comunes de desinformación y enlaces a hechos y ejemplos. 7 señales de advertencia que afirma que reclamaciones del ERC pueden ser incorrectas (en inglés) describen las tácticas que han usado promotores sin escrúpulos y por qué sus puntos están equivocados. Preguntas frecuentes sobre el Crédito por retención de empleados (en inglés) incluyen reglas de elegibilidad, definiciones, ejemplos y más.
