GA-2024-07SP, 9 de agosto de 2024 WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy un alivio tributario para individuos y negocios en Georgia que fueron afectados por tormentas severas e inundaciones que comenzaron el 4 de agosto de 2024. Estos contribuyentes ahora tienen hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar varias declaraciones de impuestos federales individuales y comerciales y realizar pagos de impuestos. Después de la declaración de desastre emitida por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA), los individuos y hogares que residen o tienen un negocio en los condados de Appling, Atkinson, Bacon, Ben Hill, Berrien, Brantley, Brooks, Bryan, Bulloch, Burke, Camden, Candler, Charlton, Chatham, Clinch, Coffee, Colquitt, Cook, Crisp, Decatur, Dodge, Echols, Effingham, Emanuel, Evans, Glynn, Grady, Irwin, Jeff Davis, Jefferson, Jenkins, Johnson, Lanier, Laurens, Liberty, Long, Lowndes, McIntosh, Mitchell, Montgomery, Pierce, Richmond, Screven, Tattnall, Telfair, Thomas, Tift, Toombs, Treutlen, Turner, Ware, Wayne, Wheeler, Wilcox, y Worth califican para el alivio tributario. La declaración permite al IRS posponer ciertos plazos de presentación de impuestos y de pago para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en la zona de desastre. Por ejemplo, ciertos plazos que caen en o después del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025 tendrán tiempo adicional para presentar hasta el 3 de febrero de 2025. Como resultado, los individuos y negocios afectados tendrán hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar declaraciones y pagar cualquier impuesto que originalmente vencía durante este período. El plazo de presentación del 3 de febrero de 2025 se aplica a: Individuos que tenían una extensión válida para presentar su declaración de 2023 y vencía el 15 de octubre de 2024. Sin embargo, el IRS señaló que debido a que los pagos de impuestos relacionados con estas declaraciones de 2023 vencían el 15 de abril de 2024, esos pagos no son elegibles para este alivio. Negocios con fecha de vencimiento original o extendida, incluidos, entre otros, asociaciones y corporaciones S con año calendario cuyas extensiones para 2023 vencían el 16 de septiembre de 2024, y corporaciones con año calendario cuyas extensiones para 2023 vencían el 15 de octubre de 2024. El plazo del 3 de febrero de 2025 también se aplica a cualquier pago normalmente debido durante este período, incluidos los pagos trimestrales estimados de impuestos que vencen el 16 de septiembre de 2024 y el 5 de enero de 2025, y las declaraciones trimestrales de impuestos sobre la nómina y el consumo normalmente debidas el 31 de octubre de 2024 y el 15 de enero de 2025. Además, las sanciones sobre depósitos de impuestos sobre la nómina y el consumo debidos en o después del 4 de agosto de 2024 y antes del 19 de agosto de 2024 serán eliminadas siempre que los depósitos tributarios se realicen antes del 19 de agosto de 2024. Si un contribuyente afectado recibe un aviso de sanción por presentación o pago tardíos del IRS que tiene una fecha de vencimiento original de presentación, pago o depósito que cae dentro del período de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al número de teléfono en el aviso para que el IRS elimine la sanción. El IRS identifica automáticamente a los contribuyentes ubicados en el área de desastre cubierta y aplica el alivio de presentación y pago. Pero los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio localizado fuera del área de desastre cubierta deben llamar a la línea directa de desastres del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario. Los preparadores de impuestos en el área de desastre con clientes ubicados fuera del área de desastre pueden optar por usar la opción de Solicitudes masivas de preparadores para alivio de desastre (en inglés), descrita en IRS.gov. Área de desastre cubierta Las localidades mencionadas arriba constituyen un área de desastre cubierta para los propósitos de Treas. Reg. §301.7508A-1(d)(2) y tienen derecho al alivio detallado a continuación. Contribuyentes afectados Contribuyentes considerados como contribuyentes afectados elegibles para el aplazamiento del tiempo para presentar declaraciones, pagar impuestos y realizar otros actos sensibles al tiempo son aquellos contribuyentes listados en Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), e incluyen a personas que viven, y empresas (incluyendo organizaciones exentas de impuestos) cuya sede principal de negocios está ubicada en el área de desastre cubierta. Los contribuyentes que no están en el área de desastre cubierta, pero cuyos registros necesarios para cumplir con un plazo listado en Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) están en el área de desastre cubierta, también tienen derecho a alivio. Además, todos los trabajadores de ayuda afiliados con una organización gubernamental o filantrópica reconocida que asisten en las actividades de ayuda en el área de desastre cubierta y cualquier individuo que visite el área de desastre cubierta que fue asesinado o herido como resultado del desastre tienen derecho a alivio. Bajo la sección 7508A, el IRS da a los contribuyentes afectados hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar la mayoría de las declaraciones de impuestos (incluyendo las declaraciones de impuestos sobre ingresos individuales, corporativos y de fideicomisos y herencias; declaraciones de sociedades, declaraciones de corporaciones S y declaraciones de fideicomisos; declaraciones de impuestos de transferencia de generación, regalo y herencia; declaraciones de información anual de organizaciones exentas de impuestos; y declaraciones de impuestos laborales y ciertos impuestos especiales), que tengan una fecha de vencimiento original o extendida ocurrida en o después del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, se les concede tiempo adicional para presentarlas hasta el 3 de febrero de 2025. Los contribuyentes afectados que tienen un pago estimado de impuestos sobre la renta originalmente debido en o después del 4 de agosto de 2024 y se posponen hasta el 3 de febrero de 2025, no estarán sujetos a sanciones por no pagar las cuotas estimadas de impuestos siempre y cuando dichos pagos se realicen en o antes del 3 de febrero de 2025. El IRS también da a los contribuyentes afectados hasta el 3 de febrero de 2025 para realizar otras acciones sensibles al tiempo descritas en Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) y Rev. Proc. 2018-58, 2018-50 IRB 990 (10 de diciembre de 2018), que deben realizarse en o después del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, se les concede tiempo adicional para presentarlas hasta el 3 de febrero de 2025. Este alivio también incluye la presentación de devoluciones de la serie del Formulario 5500 que debían presentarse en o después del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, se posponen hasta el 3 de febrero de 2025 de la manera descrita en la sección 8 de Rev. Proc. 2018-58. El alivio descrito en la sección 17 de Rev. Proc. 2018-58, relativo a los intercambios de bienes del mismo tipo, también se aplica a ciertos contribuyentes que no son contribuyentes afectados de otra manera y puede incluir actos que deben realizarse antes o después del período mencionado. A menos que un acto esté específicamente listado en Rev. Proc. 2018-58, el aplazamiento del tiempo para presentar y pagar no se aplica a las declaraciones de información de las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 o 1099; a los Formularios 1042-S, 3921, 3922 o 8027; o a los depósitos de impuestos laborales y especiales. Sin embargo, las sanciones sobre los depósitos debidos en o después del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, serán eliminadas siempre y cuando los depósitos de impuestos se realicen antes del 3 de febrero de 2025. Pérdidas por siniestros Los contribuyentes afectados en una zona de desastre declarada federalmente tienen la opción de reclamar pérdidas por siniestros relacionadas con desastres en su declaración de impuestos federales sobre los ingresos para el año en que ocurrió el evento o para el año anterior. En este caso, la declaración de 2024 (normalmente presentada el próximo año) o la declaración para el año anterior (la declaración de 2023 presentada este año). Los contribuyentes tienen tiempo adicional, hasta seis meses después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente para el año del desastre (sin tener en cuenta ninguna extensión de tiempo para presentar), para hacer la elección. Vea la Publicación 547 para obtener más detalles. Los individuos pueden deducir pérdidas de propiedad personal que no estén cubiertas por seguro u otros reembolsos. Para detalles, consulte el Formulario 4684, Pérdidas y Robos (en inglés) PDF, y sus instrucciones (en inglés) PDF. Los contribuyentes afectados que reclamen la pérdida por desastre en su declaración deben poner el número de declaración de desastre de FEMA, 3607-EM en cualquier declaración. Vea la Publicación 547 para obtener más detalles. Otros alivios El IRS renunciará a las tarifas habituales y solicitudes para copias de declaraciones de impuestos presentadas anteriormente para contribuyentes afectados. Los contribuyentes deben colocar el número de declaración FEMA asignado (3607-EM), en letras mayúsculas al principio del Formulario 4506, Solicitud de Copia de la Declaración de Impuestos (en inglés) PDF, o el Formulario 4506-T, Solicitud de Transcripción de la Declaración de Impuestos (en inglés) PDF, según corresponda, y enviarlo al IRS. Los pagos de alivio por desastre calificados generalmente están excluidos del ingreso bruto. Esto significa que los contribuyentes afectados pueden excluir de su ingreso bruto las cantidades recibidas de una agencia gubernamental para gastos personales, familiares, de vida o de funeral razonables y necesarios, así como para la reparación o rehabilitación de su hogar, o para la reparación o sustitución de sus contenidos. Consulte la Publicación 525 (en inglés) para obtener más detalles. Puede haber alivio adicional disponible para contribuyentes afectados que participen en un plan de retiro o cuenta de retiro individual (IRA por sus siglas en inglés). Por ejemplo, un contribuyente puede ser elegible para tomar una distribución especial por desastre que no estaría sujeta al impuesto adicional del 10% por distribución anticipada y permite al contribuyente distribuir el ingreso durante tres años. Los contribuyentes también pueden ser elegibles para hacer un retiro por dificultades económicas. Cada plan o IRA tiene reglas específicas y directrices para que sus participantes las sigan. El IRS puede proporcionar alivio adicional por desastre en el futuro. Los contribuyentes afectados que sean contactados por el IRS sobre un asunto de cobro o examen deben explicar cómo el desastre los afecta para que el IRS pueda considerar apropiadamente su caso. Los contribuyentes pueden descargar formularios y publicaciones desde el sitio web oficial del IRS, IRS.gov. Recordatorio sobre las opciones de preparación de declaraciones de impuestos Personas o familias elegibles pueden obtener ayuda gratuita para preparar su declaración de impuestos en los sitios de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes del Impuesto sobre el Ingreso (VITA, por sus siglas en inglés) y el Programa de Asesoramiento Tributario para los Ancianos (TCE, por sus siglas en inglés). Para encontrar el sitio de ayuda tributaria gratuita más cercano, utilice la Herramienta de Localización VITA (en inglés) o llame al 800-906-9887. Tenga en cuenta que, normalmente, los sitios VITA no pueden ayudar a reclamar pérdidas por desastres. Para encontrar un sitio de AARP Tax-Aide, utilice la Herramienta de Localización de Sitios de AARP (en inglés) o llame al 888-227-7669. Cualquier persona o familia cuyo ingreso bruto ajustado (AGI) haya sido de $79,000 o menos en 2023 puede usar el Software de Impuestos Guiado de IRS Free File sin costo alguno. Hay productos en inglés y español. Otra opción de Free File son los Formularios Interactivos. Estos son formularios electrónicos de impuestos federales, equivalentes al formulario de papel 1040 y están diseñados para contribuyentes que se sientan cómodos llenando formularios de impuestos del IRS. Cualquiera, independientemente de sus ingresos, puede usar esta opción. MilTax, un programa del Departamento de la Defensa ofrece software gratuito de preparación de declaraciones y presentación electrónica para declaraciones de impuestos federales y hasta tres declaraciones de impuestos estatales. Está disponible para todos los miembros militares y algunos veteranos, sin límite de ingresos.
