FS-2023-27SP, noviembre de 2023 Tras comentarios de contribuyentes, profesionales de impuestos y procesadores de pagos y para reducir la confusión de los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos retrasó el nuevo requisito de umbral de presentación de informes del Formulario 1099-K de $600 para organizaciones de pago de terceros para el año tributario 2023, y planifica un umbral de $5,000 para 2024 a implementarse gradualmente. Las organizaciones de pago de terceros incluyen muchas aplicaciones de pago y mercados en línea populares. La agencia está haciendo de 2023 otro año de transición para implementar los nuevos requisitos bajo el Plan de Rescate Estadounidense que cambió el umbral de declaración del Formulario 1099-K para los pagos que los contribuyentes reciben por vender bienes o brindar un servicio de más de $600. Los umbrales de presentación de informes anteriores seguirán vigentes hasta 2023. Lo que esto significa Esto significa que para 2023 y años anteriores, las aplicaciones de pago y los mercados en línea solo deben enviar los Formularios 1099-K a los contribuyentes que reciban más de $20,000 y tengan más de 200 transacciones. Para el año tributario 2024, el IRS planifica establecer un umbral de $5,000 para implementar gradualmente los requisitos de presentación de informes. Este enfoque permitirá a la agencia revisar sus procesos operativos para abordar mejor las preocupaciones de los contribuyentes y las partes interesadas. Los contribuyentes deben tener en cuenta que, si bien el umbral de declaración sigue siendo de $20,000 y 200 transacciones para 2023, las empresas aún podrían emitir el formulario por cualquier monto. Es importante tener en cuenta que el umbral más alto no afecta la ley tributaria real para declarar los ingresos en su declaración de impuestos. Todos los ingresos, sin importar el monto, están sujetos a impuestos a menos que estén excluidos por ley, ya sea que se envíe o no un Formulario 1099-K. ¿Quién recibe el formulario? El Formulario 1099-K podría enviarse a cualquier persona que use aplicaciones de pago o mercados en línea para aceptar pagos por vender bienes o prestar servicios. Esto incluye personas con trabajos secundarios, pequeñas empresas, artesanos y otros propietarios únicos. Sin embargo, también podría incluir a vendedores ocasionales que vendieron artículos personales como ropa, muebles y otros artículos del hogar por los que pagaron más de lo que vendieron. Vender artículos con pérdidas no es en realidad un ingreso sujeto a impuestos, pero habría generado muchos Formularios 1099-K para muchas personas con el umbral de $600. Esta complejidad contribuyó a la decisión del IRS de retrasar el año adicional para darle tiempo a la agencia para actualizar sus operaciones y facilitar a los contribuyentes declarar los montos en sus formularios. Qué hacer La página web Cómo entender su Formulario 1099-K del IRS proporciona recursos para los contribuyentes que reciben un Formulario 1099-K, incluido qué hacer con un Formulario 1099-K y qué hacer si recibe un Formulario 1099-K por error. Los contribuyentes que reciben un Formulario 1099-K deben revisar los formularios, determinar si el monto es correcto y determinar cualquier gasto deducible asociado con el pago que puedan reclamar cuando presenten sus impuestos. El pago en un Formulario 1099-K puede declararse en diferentes lugares de su declaración de impuestos según el tipo de pago que sea. Por ejemplo, alguien a quien se le paga como conductor de viajes compartidos podría informarlo en un Anexo C. Las personas que vendieron artículos personales deben determinar si los montos en sus formularios fueron pérdidas o ganancias. Si los contribuyentes no están seguros del precio original, pueden obtener más información acerca de cómo calcular el valor de los artículos y cómo establecer la base (en inglés PDF). Vender artículos personales con pérdidas Si los contribuyentes vendieron con pérdida, lo que significa que pagaron más por los artículos de lo que los vendieron, podrán reducir a cero el pago en su declaración de impuestos informando tanto el pago como un ajuste de compensación en un Formulario 1040, Anexo. 1. Esto garantizará que las personas que obtengan estos formularios innecesariamente no tengan que pagar impuestos que no deben. Específicamente: Si vendió artículos personales con pérdida, tiene 2 opciones para informar la pérdida: Infórmelo en el Anexo 1 (Formulario 1040) Puede informar y luego poner a cero el monto del pago bruto del Formulario 1099-K en el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos (en inglés). PDF Ejemplo: Usted recibe un Formulario 1099-K que incluye la venta en línea de su automóvil por $21,000, que es menos de lo que pagó por él. En el Anexo 1 (Formulario 1040): Ingrese el monto de pago bruto del Formulario 1099-K (Casilla 1a) en la Parte I – Línea 8z – Otros ingresos: "Formulario 1099-K Artículo personal vendido con pérdida, $21,000" Compensar el monto de pago bruto del Formulario 1099-K (Cuadro 1a) en la Parte II – Línea 24z – Otros ajustes: "Artículo personal del Formulario 1099-K vendido con pérdida $21,000" Estas 2 entradas dan como resultado un efecto neto de $0 en su ingreso bruto ajustado (AGI). Infórmelo en el Formulario 8949 También puede informar la pérdida en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital, que se traslada al Anexo D, Pérdidas y ganancias de capital (en inglés). Vender artículos personales con ganancia: Si se vendieron con una ganancia, lo que significa que pagaron menos de lo que lo vendieron, tendrán que declarar esa ganancia como ingreso y está sujeta a impuestos. Si recibe un Formulario 1099-K por un artículo personal vendido con ganancia, infórmelo en ambos: Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, (en inglés) Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Capital (en inglés) Lo que no se debe informar No se requieren informes para transacciones personales como regalos de cumpleaños o por días festivos, compartir el costo de un viaje en automóvil o una comida, o pagarle a un miembro de la familia u otra persona una factura del hogar. Estos pagos no están sujetos a impuestos y no deben declararse en el Formulario 1099-K. Información y recursos adicionales: El IRS proporciona información completa en la página web Cómo entender su Formulario 1099-K que incluye más detalles acerca de cómo recibir y presentar los Formularios 1099-K para ayudar a los contribuyentes a navegar por este complicado tema. Además, el IRS continuará actualizando sus comunicaciones y pronto brindará detalles adicionales.
