Consejo Tributario del IRS 2021-166SP, 9 de noviembre de 2021 Al iniciar un negocio, los dueños deben tratar todos los costos elegibles incurridos antes de comenzar a operar su empresa como gastos de capital que forman parte de la base del negocio. Generalmente, la empresa puede recuperar los costos de los activos mediante deducciones por depreciación. Para los gastos pagados o incurridos después del 8 de septiembre de 2008, el negocio puede deducir una cantidad limitada de costos iniciales y de organización. Pueden recuperar los costos que no pueden deducir actualmente durante un período de 180 meses. Este período de recuperación comienza con el mes en que la empresa comienza a operar como un comercio o negocio activo. Costos iniciales de un negocio Los costos iniciales son cantidades que el negocio pagó o incurrió para crear un comercio o negocio activo, o investigar la creación o adquisición de un comercio o negocio activo. Los costos iniciales incluyen los montos pagados o incurridos en relación con una actividad existente dedicada a la obtención de beneficios y para producir ingresos en anticipación de que la actividad se convierta en un comercio o negocio activo. Costos elegibles Un costo inicial es recuperable si cumple con los dos requisitos siguientes: Es un costo que un negocio podría deducir si pagara o incurriera en él para operar un comercio o negocio activo existente, en el mismo campo en el que entró el negocio. Es un costo que un negocio paga o en el que incurre antes del día en que comienza su actividad comercial o comercial. Los costos iniciales incluyen los montos pagados por lo siguiente: Un análisis o encuesta de mercados potenciales, productos, oferta de mano de obra, instalaciones de transporte, etc. Publicidad para la inauguración del negocio. Sueldos y salarios de los empleados en capacitación y sus instructores. Viajes y otros costos necesarios para asegurar posibles distribuidores, proveedores o clientes. Salarios y cuotas de ejecutivos y asesores, o por servicios profesionales similares Costos no elegibles Los costos iniciales no incluyen intereses deducibles, impuestos ni costos de investigación y experimentales. Comprar un comercio o negocio activo Los costos iniciales recuperables para la compra de un comercio o negocio activo incluyen solo los costos de investigación incurridos durante una búsqueda general o una investigación preliminar del negocio. Estos son los costos que ayudan a decidir si comprar un negocio. Los costos incurridos para comprar un negocio específico son gastos de capital que no se pueden amortizar. Más información Guía de recursos para gastos de negocios (en inglés) Cómo operar un negocio Obligaciones tributarias federales de pequeños negocios PDF Orientación para iniciar un negocio (en inglés) PDF Suscríbase a los consejos tributarios del IRS
