FS-2023-24SP, octubre de 2023 El IRS y los profesionales de impuestos continúan viendo publicidad agresiva, solicitudes de correo directo y promociones en línea relacionadas con el Crédito de Retención de Empleados (ERC). Estos promotores han engañado a los empleadores y perjudicado a los empleadores honestos al tergiversar y exagerar quién es elegible para este crédito de la era de la pandemia. El IRS ofrece una opción para los contribuyentes que presentaron un reclamo solicitando un reembolso por un ERC y ahora desean retirar la reclamación para evitar recibir un reembolso para el cual no son elegibles. El proceso de retiro de reclamaciones es parte de un esfuerzo mayor del IRS, que trabaja en conjunto con la comunidad de profesionales de impuestos, para ayudar a proteger a los contribuyentes al detener el procesamiento de una reclamación. El IRS está comprometido a proteger a los contribuyentes que reclamaron por error el ERC, así como a aquellos elegibles para el ERC, que a veces también se denomina Crédito Tributario por Retención de Empleados o ERTC. Como recordatorio, cualquiera que reclame incorrectamente el ERC debe devolverlo y puede deber multas e intereses. El IRS quiere ayudar a los contribuyentes honestos a evitar esta situación. El IRS alienta a los empleadores a buscar un profesional de impuestos confiable que comprenda las complejas reglas de elegibilidad del ERC, no un promotor que intenta obtener una tarifa de contingencia considerable. Los profesionales de impuestos de confianza también pueden ayudar con el proceso de retiro de la reclamación. El IRS les recuerda a los empleadores que, si solicitan un retiro, significa que le están pidiendo al IRS que no procese toda su declaración de impuestos sobre la nómina ajustada para el período tributarios que incluyó la reclamación del ERC. Las reclamaciones que se retiren se tratarán como si nunca se hubieran presentado. El IRS no impondrá sanciones ni intereses. ¿Quién puede solicitar el retiro de una reclamación del ERC? Los empleadores pueden usar el proceso de retiro de reclamos del ERC si se aplica todo lo siguiente: Hicieron el reclamo en una declaración de empleo ajustada (Formularios 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X). Presentaron la declaración ajustada sólo para reclamar el ERC, y no hicieron ningún otro ajuste. Quieren retirar la cantidad total de su reclamación de ERC. El IRS no ha pagado su reclamo, o el IRS ha pagado el reclamo, pero no ha cobrado ni depositado el cheque de reembolso. Sin embargo, las empresas que hayan presentado intencionalmente reclamaciones fraudulentas, hayan colaborado en dicha conducta o hayan conspirado para hacerlo deben tener en cuenta que retirar una reclamación fraudulenta no las eximirá de una posible investigación y enjuiciamiento penal. Los empleadores que no pueden usar este proceso aún pueden presentar otra declaración ajustada si necesitan: Reducir la cantidad de su reclamación ERC Realizar otros cambios en su declaración ajustada Las preguntas frecuentes (en inglés) acerca del ERC tienen más detalles para estos empleadores. Cómo solicitar el retiro de una reclamación ERC Los empleadores que presentaron su reclamo del ERC a través de una compañía de nómina profesional y desean solicitar un retiro de la reclamación deberán comunicarse con la entidad que presentó la reclamación en su nombre. Estas empresas pueden incluir una organización profesional certificada (CPEO), una organización profesional de empleadores (PEO) u otros agentes de la Sección 3504. Los contribuyentes que presentaron una declaración ajustada para reclamar el ERC y que quieran retirar toda su reclamación pueden usar el proceso a continuación. Deberán seguir los pasos para cada período tributario para el cual solicitan un retiro. La línea de fax es una manera segura y relativamente rápida para que el IRS reciba solicitudes de retiro. Si el IRS acepta la solicitud de retiro, no se procesará la declaración de impuestos ajustada. Sección A: Empleadores que no han recibido un reembolso y no han sido notificados de que su reclamo está bajo auditoría Si el empleador presentó una declaración ajustada (Formulario 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X) para reclamar el ERC y desea retirar la reclamación completa, puede usar el proceso a continuación. Si presentaron declaraciones ajustadas por más de un período tributario, deben seguir los pasos a continuación para cada período tributario para el cual solicitan un retiro. Para solicitar un retiro, siga estos pasos: Realizar copia de la declaración ajustada con la reclamación que desean retirar. En el margen izquierdo de la primera página, escriba "Retirado". En el margen derecho de la primera página: Haga que una persona autorizada (en inglés) lo firme y feche. Escriba su nombre y título junto a su firma. Envíe por fax la copia firmada de la declaración a la línea de fax de retiro de reclamos del ERC del IRS al 855-738-7609 usando una computadora o dispositivo móvil. Esta es la solicitud de retiro. Guarde la copia con los registros tributarios. Si un contribuyente no puede enviar su solicitud por fax, puede enviar la copia firmada a la dirección que figura en las instrucciones para la declaración ajustada que se aplica a su empresa u organización. Antes de hacerlo deberán hacer una copia de la primera página firmada y fechada para guardarla en sus registros tributarios. El IRS tardará más en recibir una solicitud por correo. Realice un seguimiento del paquete para confirmar la entrega. Sección B: Empleadores que no han recibido un reembolso y han sido notificados de que su reclamo está bajo auditoría Los empleadores que se enfrentan a una auditoría del IRS, también conocida como examen, aún pueden retirar su reclamación del ERC. Si se ha notificado a un contribuyente que el IRS está auditando la declaración ajustada que incluye su reclamo de ERC, debe preparar su solicitud de retiro siguiendo los pasos de la Sección A, pero no debe enviarla por fax a la línea de fax de retiro ni enviarla por correo usando la dirección a continuación. Si se les ha asignado un examinador, deben comunicarse con él acerca de cómo enviarles por fax o por correo la solicitud de retiro directamente. Si no se les ha asignado un examinador, deberán responder al aviso de auditoría con la solicitud de retiro, siguiendo las instrucciones del aviso para responder. Sección C: Empleadores que recibieron un cheque de reembolso, pero no lo cobraron ni depositaron Los empleadores que hayan recibido un cheque de reembolso, pero aún no lo hayan cobrado ni depositado, aún pueden retirar su reclamación. Deben enviar por correo el cheque anulado con su solicitud de retiro siguiendo estos pasos: Prepare la solicitud de retiro de reclamación siguiendo los pasos de la Sección A, pero no envíe la solicitud por fax. Escriba "Nulo" en la sección de endoso en el reverso del cheque de reembolso. Incluya una nota que diga "Retiro de ERC" y explique brevemente el motivo de la devolución del cheque de reembolso. Haga copias para los registros tributarios del anverso y reverso del cheque anulado, las notas explicativas y la página de solicitud de retiro firmada y fechada. No engrape, doble ni sujete el cheque anulado; inclúyalo con su solicitud de retiro de reclamación y envíelo por correo al IRS a: Cincinnati Refund Inquiry Unit PO Box 145500 Mail Stop 536G Cincinnati, OH 45250 Realice un seguimiento de su paquete para confirmar la entrega. Qué esperar después de enviar una solicitud de retiro Los contribuyentes recibirán una carta del IRS acerca de si su solicitud de retiro fue aceptada o rechazada. La solicitud aprobada no entra en vigor hasta que el contribuyente tenga la carta de aceptación del IRS. Si el IRS acepta el retiro, es posible que el contribuyente deba modificar su declaración de impuestos. Consulte Reclamar el ERC (en inglés) para obtener una explicación de cómo el ERC afecta su declaración de impuestos. Si un contribuyente necesita ayuda, debe consultar a un profesional de impuestos de confianza. Programa adicional para aquellos que ya recibieron un reembolso de ERC El IRS también está trabajando en una guía para ayudar a los empleadores que fueron engañados para reclamar el ERC y ya recibieron el pago. Más detalles estarán disponibles este otoño. Otros recursos Para ayudar a las empresas a comprender este crédito complejo, el IRS tiene una Lista de verificación de elegibilidad interactiva para el crédito de retención de empleados (en inglés) que ayuda a los empleadores (y a los profesionales de impuestos que trabajan con ellos) a encontrar una manera fácil de verificar la posible elegibilidad para el ERC. Preguntas frecuentes sobre el Crédito por Retención de Empleados (en inglés) Seminario en línea del ERC (en inglés) IR-2023-193SP, El IRS anuncia proceso de retiro para reclamos de Crédito de Retención de Empleados; iniciativa especial destinada a ayudar a empresas preocupadas por un reclamo no elegible en medio de mercadeo agresivo y estafas IR-2023-169SP, Para proteger a contribuyentes de estafas, IRS ordena paro inmediato a procesamiento de nuevos reclamos de Crédito de retención de empleados entre aumento de reclamos cuestionables; preocupación por profesionales de impuestos
