Consejo Tributario del IRS 2023-51SP, 17 de abril de 2023 Después de que alguien con un requisito de presentación fallece, su cónyuge o representante sobreviviente debe presentar la declaración de impuestos final de la persona fallecida. En la declaración de impuestos final, el cónyuge sobreviviente o representante debe anotar que la persona falleció. El IRS no necesita una copia del certificado de defunción u otra prueba de defunción. Por lo general, el representante que presenta la declaración de impuestos final se nombra en el testamento de la persona o es designado por un tribunal. A veces, cuando no hay un cónyuge sobreviviente o un representante designado, un representante personal presentará la declaración final y adjuntará el Formulario 1310, Información sobre una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido (en inglés). Qué debe saber acerca de la presentación final de la declaración de impuestos Generalmente, la declaración final de la declaración de impuestos de una persona fallecida se prepara y presenta de la misma manera que si la persona estuviera viva. La declaración debe informar todos los ingresos hasta la fecha del fallecimiento y reclamar todos los créditos y deducciones elegibles. Si la persona fallecida no presentó declaraciones de impuestos para los años anteriores a su muerte, es posible que su cónyuge o representante sobreviviente tenga que presentar declaraciones del año anterior. El IRS considera que el cónyuge sobreviviente estuvo casado durante el año completo en que falleció su cónyuge si no se vuelve a casar durante ese año. El cónyuge sobreviviente es elegible para usar el estado civil "casado que presenta una declaración conjunta" o "casado que presenta una declaración por separado". Los mismos plazos tributarios se aplican a las declaraciones finales. Si, por ejemplo, la persona fallecida murió en 2022, su declaración final vence el 18 de abril de 2023, a menos que el cónyuge sobreviviente o representante tenga una prórroga para presentar. Al realizar la presentación electrónica, el cónyuge sobreviviente o representante debe seguir las instrucciones proporcionadas por el software de impuestos para los requisitos correctos de firma y anotación. Para las declaraciones en papel, el declarante debe escribir "deceased" (fallecido), el nombre de la persona y la fecha de fallecimiento en la parte superior. Quién debe firmar la declaración de impuestos La persona que debe firmar la declaración es: Todo representante designado deberá firmar la declaración. Si es una declaración conjunta, el cónyuge sobreviviente también debe firmarla. Si no hay un representante designado, el cónyuge sobreviviente que presenta una declaración conjunta debe firmar la declaración y escribir en el área de la firma, "presentación como cónyuge sobreviviente". Si no hay representante designado ni cónyuge sobreviviente, la persona a cargo de la propiedad de la persona fallecida debe presentar y firmar la declaración como "personal representative" (representante personal). Incluir otros documentos con la declaración final de impuestos Los representantes designados por el tribunal deben adjuntar una copia del documento judicial que muestre su nombramiento. Los representantes que no sean designados por el tribunal deben incluir el Formulario 1310, Información sobre una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido (en inglés) para reclamar cualquier reembolso. Los cónyuges sobrevivientes y los representantes designados por el tribunal no necesitan completar este formulario. Si se deben impuestos, el contribuyente debe enviar el pago con la declaración o visitar la página Realice un pago de impuestos de IRS.gov para conocer otras opciones de pago. Si no pueden pagar el monto adeudado de inmediato, pueden calificar para un plan de pago o un acuerdo de pago a plazos. Viudo o viuda elegible Los cónyuges sobrevivientes con hijos dependientes pueden presentar una solicitud como cónyuge sobreviviente elegible durante dos años después de la muerte de su cónyuge. Este estado civil para efectos de la declaración les permite usar tasas de impuestos conjuntas y la cantidad de deducción estándar más alta si no detallan las deducciones. Más información Publicación 559, Sobrevivientes, Albaceas y Administradores (en inglés) Tema 356, Difuntos ¿Cómo presento la declaración de impuestos de una persona fallecida? (en inglés)
