Consejo Tributario de Coronavirus 143SP, 28 de septiembre de 2021 La reciente legislación incluye varias disposiciones para ayudar a las personas y empresas que hacen donativos a organizaciones benéficas (en inglés). La nueva ley generalmente extiende cuatro cambios tributarios temporales hasta fines del 2021. A continuación, se ofrece una descripción general de estos cambios. Deducción para personas que no detallan Por lo general, los contribuyentes que toman la deducción estándar no pueden deducir sus contribuciones caritativas. La ley ahora permite a los contribuyentes reclamar una deducción limitada en sus declaraciones de impuestos federales de 2021 por los donativos en efectivo que hicieron a ciertas organizaciones benéficas calificadas. Estos contribuyentes, incluidas las personas casadas que presentan declaraciones por separado, pueden reclamar una deducción de hasta $300 por donativos en efectivo a organizaciones benéficas que califiquen durante 2021. La deducción máxima es de $600 para las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas. Donativos en efectivo La mayoría de los donativos en efectivo hechas a organizaciones benéficas califican para la deducción. Sin embargo hay algunas excepciones. Las contribuciones en efectivo que no son deducibles de impuestos incluyen las siguientes: Realizada a una organización de apoyo (en inglés) Destinada a ayudar a establecer o mantener un fondo asesorado por donantes (en inglés) Traspasada de años anteriores Realizada para la mayoría de las fundaciones privadas Realizada a fideicomisos caritativos restantes Estas excepciones también se aplican a los contribuyentes que detallan sus deducciones. Los donativos en efectivo incluyen los efectuados con cheque, tarjeta de crédito o tarjeta de débito, así como los gastos de bolsillo no reembolsados en relación con los servicios voluntarios a una organización benéfica calificada. Las contribuciones en efectivo no incluyen el valor de los servicios voluntarios, valores bursátiles, artículos para el hogar u otra propiedad. El límite del 100% en las contribuciones en efectivo elegibles realizadas por los contribuyentes que detallan las deducciones en 2021 Los contribuyentes que detallan generalmente pueden reclamar una deducción por contribuciones caritativas a organizaciones calificadas. La deducción generalmente se limita al 20% al 60% de su ingreso bruto ajustado y varía según el tipo de contribución y el tipo de organización. La ley ahora permite a los contribuyentes aplicar hasta el 100% de su AGI, para contribuciones calificadas del año calendario 2021. Las contribuciones calificadas son donativos en efectivo a organizaciones benéficas calificadas. El límite del 100% no es automático; el contribuyente debe optar por tomar el nuevo límite para cualquier contribución en efectivo calificada. De lo contrario, se aplica el límite habitual. Las otras deducciones de contribuciones caritativas permitidas del contribuyente reducen la cantidad máxima permitida bajo esta elección. Las personas elegibles deben hacer sus elecciones en su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR de 2021. El límite corporativo aumentó al 25% del ingreso tributable La ley ahora permite que las corporaciones tipo C apliquen un límite corporativo aumentado del 25% de los ingresos tributables para las contribuciones benéficas en efectivo realizadas a organizaciones benéficas elegibles durante el año calendario 2021. El límite aumentado no es automático. Las corporaciones C deben elegir el límite corporativo aumentado de acuerdo con cada contribución. Aumento de los límites en los montos deducibles por las empresas para cierto inventario de alimentos donados Las empresas que donan inventario de alimentos que son elegibles para la deducción mejorada existente pueden calificar para límites de deducción aumentados. Para las contribuciones efectuadas en 2021, el límite aumentó al 25%. Para las corporaciones C, el límite del 25% se basa en sus ingresos tributables. Para otras empresas, incluidas las empresas únicas, las sociedades colectivas y las corporaciones tipo S, el límite se basa en sus ingresos netos totales para el año. Se sigue aplicando un método especial para calcular la deducción mejorada, al igual que los estándares de calidad de los alimentos y otros requisitos.
