Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente, los requisitos sobre cuándo presentar las declaraciones del impuesto sobre los ingresos, caudales hereditarios, y regalos, además del pago del impuesto estimado, por lo general siguen siendo los mismos si usted está dentro de los Estados Unidos o en el extranjero. Todos sus ingresos devengados de cualquier parte del mundo están sujetos al impuesto estadounidense y tiene que informar todos los ingresos tributables y pagar impuestos según el Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés). Muchos estadounidenses que viven en el extranjero califican para los beneficios tributarios especiales, tales como la exclusión de ingresos devengados en el extranjero (en inglés) y el Crédito por impuestos extranjeros (en inglés), pero solo pueden obtenerlos al presentar una declaración de los EE. UU. Para obtener información detallada, consulte la Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en inglés). Los contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas financieras extranjeras tienen que informar de esas cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU., incluso si las cuentas no generan ningún ingreso tributable. Los contribuyentes deben presentar electrónicamente un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) antes del 18 de abril de 2022, utilizando el Sistema de presentación electrónica de la BSA (en inglés). Para obtener información detallada, consulte el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) (en inglés). Los contribuyentes también tienen que informar al IRS de las transacciones en moneda virtual en sus declaraciones de impuestos; estas transacciones son tributables por ley al igual que las transacciones en cualquier otra propiedad. Para obtener más información, consulte los Activos digitales. Cuándo presentar Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente que vive en el extranjero, o si es miembro del ejército en un puesto de servicio fuera de los Estados Unidos en la fecha de vencimiento normal de su declaración, se le concede una prórroga automática de dos meses (en inglés) para presentar su declaración sin tener que solicitar una prórroga. Si utiliza un año calendario, la fecha de vencimiento habitual de su declaración es el 15 de abril y la fecha de vencimiento extendida automática sería el 15 de junio. Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado legal, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laboral. Si usted califica para la prórroga de dos meses, pero no puede presentar su declaración para la fecha de vencimiento prorrogada por dos meses, puede solicitar una prórroga adicional, aplazando la fecha de vencimiento hasta el 15 de octubre, al presentar el Formulario 4868 (SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos PDFantes de la fecha de prórroga automática de dos meses. Incluso si se le permite una prórroga, tendrá que pagar intereses sobre cualquier impuesto sin pagar en la fecha de vencimiento regular de su declaración. Dónde presentar Si usted es ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente (tenedor de la tarjeta verde), vive en un país en el extranjero y: Solicita un reembolso, sin adjuntar un cheque o giro postal, envíe por correo su declaración de impuestos de los EE. UU. a: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 USA Adjunte un cheque o giro postal, envíe su declaración de impuestos de los EE. UU. a: Internal Revenue Service P.O. Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA Presentación electrónica (e-file) Los contribuyentes con un AGI (Ingreso bruto ajustado) dentro de los límites especificados, pueden presentar su declaración de impuestos electrónica, gratis, a través del programa Free File. Los contribuyentes cuyo AGI esté por encima del límite especificado pueden utilizar los Formularios Interactivos Free File, la presentación e-file al comprar un software comercial o el Servicio de localización de proveedores de presentación electrónica (e-file) autorizados por el IRS (en inglés). Existe una cantidad limitada de empresas que ofrecen software compatible con direcciones en el extranjero. Número de identificación del contribuyente Cada contribuyente que presenta una declaración del impuesto federal, y cada dependiente reclamado en una declaración del impuesto de los EE. UU., necesita un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Para obtener un SSN, utilice el Formulario SS-5-SP, Solicitud de una Tarjeta de Seguro Social. Para obtener un Formulario SS-5-SP, o para saber si tiene derecho a recibir una tarjeta de Seguro Social, comuníquese con una oficina del Seguro Social, o visite la página web Operaciones internacionales de la Administración del Seguro Social (en inglés). Si usted o su cónyuge no reúnen los requisitos para recibir un SSN, pueden obtener un ITIN al presentar el Formulario W-7 junto con los documentos necesarios. Cómo utilizar un IP PIN para presentar Si tiene un PIN para la Protección de la Identidad (IP PIN, por sus siglas en inglés), tiene que ingresar el IP PIN correcto en las declaraciones de impuestos electrónicas y en papel para evitar rechazos y demoras. Un IP PIN incorrecto o ausente dará lugar al rechazo de su declaración presentada electrónicamente o a una demora de su declaración en papel hasta que se pueda verificar. No revele su IP PIN a nadie. Solo debe ser conocido por su profesional de impuestos y solo cuando esté listo para firmar y presentar su declaración. El IRS nunca le pedirá su IP PIN. Las llamadas telefónicas, correos electrónicos o mensajes de texto que piden su IP PIN son estafas. Si no tiene un IP PIN, consulte Obtenga un PIN para la Protección de la Identidad (IP PIN) para obtener más información. Recursos Requisitos de presentación Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero — Requisitos de presentación (en inglés) Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero — Prórrogas de tiempo para presentar (en inglés) Información tributaria para los empleados civiles del gobierno de EE. UU. en el extranjero (en inglés) Requisito del número de identificación del contribuyente Revocación o denegación del pasaporte en caso de determinados impuestos sin pagar (en inglés) Ingresos Asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial (en inglés) Becas Fulbright (en inglés) Empleados del Servicio Exterior de los EE.UU. (en inglés) Tasas anuales promedio de cambio de moneda Condición de residencia en los EE.UU. Se le considera al cónyuge no residente como residente (en inglés) Personas que viven o trabajan en territorios o posesiones de EE.UU. (en inglés) Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE.UU. en el extranjero— Cabeza de familia (en inglés) Créditos Crédito por impuestos extranjeros (en inglés) Requisitos para el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) Créditos tributarios por estudios (en inglés) Crédito tributario por hijos Crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes Deducciones y exclusiones Exclusión de ingresos devengados en el extranjero (en inglés) Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero (en inglés) Arreglos de jubilación individual y la exclusión y/o deducción de ingresos devengados en el extranjero (en inglés) Gastos de mudanza hacia y desde los Estados Unidos (en inglés) Otros impuestos Impuesto de expatriación (en inglés) Certificación de residencia en los EE. UU. para propósitos de un tratado tributario (en inglés) Consecuencias tributarias del Seguro Social por trabajar en el extranjero (en inglés) Acuerdos del Seguro Social con países extranjeros (Acuerdos de totalización) (en inglés) Impuestos al Seguro Social y Medicare para ciudadanos de los EE. UU. y extranjeros residentes empleados en el extranjero por empleadores estadounidenses (en inglés) Formularios y publicaciones Algunos contribuyentes que están laboralmente vinculados con asociaciones extranjeras deben presentar el Formulario 5471 (en inglés) Publicación 54, Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que están en el extranjero (en inglés) Publicación 519, Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros Ayuda Comuníquese con su oficina local desde el extranjero Solicite ayuda de la autoridad competente (en inglés) Ley de Cumplimiento Tributario para cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) (en inglés) Declaración de cuentas bancarias en el extranjero (FBAR, por sus siglas en inglés) (en inglés) Formularios y Publicaciones (en inglés) Preguntas frecuentes (FAQ, por sus siglas en inglés) sobre asuntos de impuestos internacionales para personas físicas (en inglés)
