Preguntas frecuentes sobre el Crédito tributario por hijos para el año tributario 2021/temporada de impuestos 2022 – Tema A: Conceptos básicos del Crédito tributario por hijos de 2021

R1. El Crédito tributario por hijos es un crédito tributario totalmente reembolsable para familias con hijos calificados. El Plan de Rescate Estadounidense amplió el Crédito tributario por hijos para 2021 para brindar más ayuda a más familias. El crédito aumentó de $2,000 por hijo en 2020 a $3,600 en 2021 por cada niño menor de 6 años. De manera similar, por cada niño de 6 a 16 años, aumentó de $2,000 a $3,000. También proporciona el crédito de $3,000 para jóvenes de 17 años. Bajo el Plan de Rescate Estadounidense, el IRS desembolsó la mitad del Crédito tributario por hijos de 2021 en pagos mensuales durante la segunda mitad de 2021.

Los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos desembolsados por el IRS de julio a diciembre de 2021 fueron pagos anticipados del IRS de 50 por ciento del monto del Crédito tributario por hijos que el IRS estimó que puede reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de declaraciones de impuestos de 2022.

Importante: Usted no necesita tener ingresos o una dirección permanente para reclamar este crédito tributario si es elegible.

Para obtener información sobre su elegibilidad para el Crédito tributario por hijos, consulte el Tema B: Criterios de elegibilidad para reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 en una declaración de impuestos de 2021.

R2. Para el año tributario 2021, el Crédito tributario por hijos aumenta de $2,000 por hijo calificado a:

• $3,600 por cada hijo calificado que no haya cumplido los 6 años para fines de 2021, o
• $3,000 por cada niño calificado de 6 a 17 años al final de 2021.

Nota: El monto no reembolsable de $500 del Crédito para otros dependientes no ha cambiado. Para obtener más información sobre el Crédito para otros dependientes, consulte las Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040 (SP)) PDF.

R3. El monto dependerá de los siguientes factores:

1. Recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para un hijo calificado. Es posible que haya recibido una parte de su Crédito tributario por hijos a través de pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos durante 2021. En general, la cantidad total de los pagos por adelantado para cada uno de sus hijos calificados equivalía al 50 por ciento del monto del crédito que el IRS estimó que puede ser elegible para reclamar en su declaración de impuestos de 2021 para esos niños. Para obtener información sobre cómo el IRS calculó el monto de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, consulte la P A4.
2. No recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para un hijo calificado. Si no recibió uno o más pagos por adelantado mensuales del Crédito tributario por hijos en 2021 para un hijo calificado, aún puede recibir esos pagos, y el monto restante de su crédito, al reclamar el Crédito tributario por hijos para ese hijo cuando presente una declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022. Esto incluye familias que normalmente no necesitan presentar una declaración.
3. Su familia tuvo cambios de vida durante 2021. Los cambios a lo largo de 2021, como un cambio en el estado civil, un cambio en la cantidad de sus hijos calificados o un cambio en sus ingresos, podrían aumentar o disminuir la cantidad de Crédito tributario por hijos para la que es elegible para reclamar en su declaración de impuestos de 2021. Las familias que recibieron pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos deberán comparar los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibieron en 2021 con la cantidad del crédito que pueden reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021.

Para obtener más información sobre cómo reclamar el monto total de su Crédito tributario por hijos, consulte el Tema C: Cómo conciliar los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 en su declaración de impuestos de 2021, y el Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

R4. El IRS determinó los montos de su pago por adelantado del Crédito tributario por hijos al estimar la cantidad del Crédito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021 presentada durante la temporada de presentación de impuestos de 2022.

Nuestra estimación se basó en la información que se muestra en su declaración de impuestos procesada de 2020 (incluida la información que ingresó en la herramienta Non-filer Sign-up del Crédito tributario por hijos en 2021).

Si no habíamos procesado su declaración de impuestos de 2020 cuando determinamos el monto de su pago por adelantado del Crédito tributario por hijos para cualquier mes, estimamos el monto de su crédito según la información que se muestra en su declaración de impuestos de 2019 (incluida la información que ingresó en la herramienta Non-Filer en IRS.gov en 2020). Por lo general, una vez que procesamos su declaración de 2020, volvemos a calcular sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y ajustamos los pagos mensuales restantes.

Puede reclamar el monto restante de su Crédito tributario por hijos de 2021 cuando presente su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022.

Para obtener más información sobre cómo reclamar el monto total de su Crédito tributario por hijos, consulte el Tema C: Cómo conciliar los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 en su declaración de impuestos de 2021, y el Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

R5. Sí, si sus ingresos de 2021 son lo suficientemente altos, se reducirá la cantidad de Crédito tributario por hijos que puede reclamar. La cantidad de su crédito no se reducirá si su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) de 2021 es igual o inferior a:

• $150,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o si presenta una declaración como viudo o viuda calificada;
• $112,500 si presenta su declaración como jefe de familia; o
• $75,000 si es soltero o está casado y presenta una declaración por separado.

R6. Cuando se refiere al Crédito tributario por hijos, su AGI modificado es su "ingreso bruto ajustado" (de la línea 11 de su Formulario 1040, Formulario 1040-SR o Formulario 1040-NR de 2021), más los siguientes montos que pueden aplicarse a usted:

• Cualquier monto en la línea 45 o la línea 50 del Formulario 2555 de 2021, Ingresos del Trabajo en el Extranjero (en inglés).
• Cualquier cantidad excluida del ingreso bruto porque se recibió de fuentes en Puerto Rico o Samoa Americana.

Si no tiene ninguno de los anteriores, su AGI modificado es el mismo que su AGI.

R7. El Crédito tributario por hijos se reduce ("elimina gradualmente") en dos pasos diferentes, que se basan en su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) en 2021.

La primera eliminación gradual puede reducir el Crédito tributario por hijos a $2,000 por hijo.

• Es decir, el primer paso de eliminación puede reducir solo el aumento de $1,600 para niños calificados de 5 años y menos, y el aumento de $1,000 para niños calificados de 6 a 17 años, a fines de 2021.

La segunda eliminación puede reducir el Crédito tributario por hijos restante a cero por hijo.

Para obtener información adicional sobre los montos del AGI modificado que reducen el Crédito tributario por hijos de 2021, consulte las preguntas P A8 y P A9 a continuación.

R8. El Crédito tributario por hijos comienza a reducirse a $2,000 por hijo si su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) en 2021 supera:

• $150,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o si presenta una declaración como viudo o viuda calificada;
• $112,500 si se presenta como jefe de familia; o
• $75,000 si es soltero o está casado y presenta una declaración por separado.

La primera eliminación reduce el Crédito tributario por hijos en $50 por cada $1,000 (o fracción) por los cuales su AGI modificado excede el umbral de ingresos descrito anteriormente que le aplica.

Ejemplo: Su familia tiene un hijo calificado de 10 años. La cantidad de ingresos que reduce el Crédito tributario por hijos de $3,000 bajo la primera eliminación gradual depende del estado civil de su familia. Específicamente, el Crédito tributario por hijos se reduce a $2,000 si el AGI modificado en 2021 excede:

• $169,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o si presenta una declaración como viudo o viuda calificada;
• $131,500 si se presenta como jefe de familia; o
• $94,000 si es soltero o está casado y presenta una declaración por separado.

R9. La segunda eliminación no comenzará a reducir el Crédito tributario por hijos restante hasta que su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) en 2021 supere:

• $400,000 si está casado y presenta una declaración conjunta; o
• $200,000 para todos los demás estados civiles.

La segunda eliminación reduce, hasta cero, el Crédito tributario por hijos en $50 por cada $1,000 (o fracción) por los cuales su AGI modificado excede el umbral de ingresos descrito anteriormente que le aplica.

R10. Sí, si cumple con el requisito de vivienda principal que se describe a continuación, su Crédito tributario por hijos será totalmente reembolsable, incluso si no tuvo ingresos durante 2021.

Requisito de vivienda principal: Usted, o su cónyuge, si está casado y presenta una declaración conjunta, debe tener su vivienda principal en uno de los 50 estados o el Distrito de Columbia durante más de la mitad de 2021.

Criterios importantes:

• Su hogar principal puede ser cualquier lugar donde viva regularmente.
• Su hogar principal puede ser su casa, apartamento, casa móvil, refugio, alojamiento temporal u otro lugar y no es necesario que sea el mismo lugar físico durante todo el año tributario.
• No necesita una dirección permanente.
• Si está temporalmente fuera de su hogar principal debido a una enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar, por lo general se le trata como si viviera en su hogar principal.

R11. Significa que no necesita ningún ingreso ni debe adeudar ningún impuesto en 2021 para recibir el monto total del Crédito tributario por hijos para el que es elegible.

R12. Si no cumple con los requisitos de vivienda principal descritos en P A10, aún puede calificar para un Crédito tributario por hijos de $3,000 o $3,600 por cada hijo calificado. Sin embargo, el reembolso del crédito es limitado, similar al Crédito tributario por hijos de 2020 y el Crédito tributario adicional por hijos. Para obtener más información, consulte P B7 en el Tema B: Criterios de elegibilidad para reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 en una declaración de impuestos de 2021.

R13. No. Los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos no están sujetos a impuestos y no se declararán como ingresos en su declaración de impuestos de 2021. Los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos son pagos anticipados de su Crédito tributario por hijos para el año tributario 2021.

R14. Quizás. El monto total de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibió durante 2021 se basó en la estimación del IRS del monto del Crédito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021.

Importante: Si el monto total de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos fue mayor que el monto del Crédito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021 es posible que deba reembolsar el monto excedente en su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022, a menos que califique para la protección de devolución de pago.

Por ejemplo, si recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para dos hijos calificados reclamados correctamente en su declaración de impuestos de 2020, pero ya no tiene hijos calificados en 2021, los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibió en función de esos hijos se agregan a su impuesto sobre sus ingresos de 2021 a menos que califique para la protección de devolución de pago.

Para obtener más información sobre su elegibilidad para la protección de devolución de pago y cómo conciliar sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos con su Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021, consulte el Tema C: Cómo conciliar los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 en su declaración de impuestos de 2021, y el Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

R15. No. Los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el Crédito tributario por hijos no se pueden contar como ingresos al determinar si usted o cualquier otra persona es elegible para recibir beneficios o asistencia, o cuánto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o cualquier programa estatal o local financiado en su totalidad o en parte con fondos federales.

Estos programas incluyen, entre otros, Asistencia temporal para familias necesitadas (TANF), Medicaid, Seguro de ingreso suplementario (SSI) y Programa de asistencia nutricional suplementaria (anteriormente cupones de alimentos).

Además, al determinar la elegibilidad para recibir beneficios o asistencia, ni su reembolso de impuestos ni ninguno de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos se pueden contar como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo.

Importante: Consulte con su coordinador de beneficios local para averiguar si sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos o su reembolso de impuestos afectarán esos beneficios.

R16. Si. Los reembolsos de un sobrepago de una obligación tributaria, incluida la parte a la que se relaciona su Crédito tributario por hijos, pueden reducirse (es decir, compensarse) por impuestos vencidos de años anteriores u otras deudas federales o estatales que usted debe.

Si recibe un reembolso después de presentar su declaración de impuestos de 2021, cualquier monto restante del Crédito tributario por hijos al que pueda tener derecho puede ser parte del cálculo si tiene un sobrepago de su obligación tributaria de 2021. Un reembolso de este sobrepago puede estar sujeto a compensación por deudas tributarias u otras deudas federales o estatales que usted deba.

Si presenta una declaración de impuestos de 2021 conjunta con su cónyuge y recibe un reembolso, cualquier reembolso de su sobrepago de 2021 puede estar sujeto a compensación por deudas tributarias u otras deudas federales o estatales que debe su cónyuge.

Esto es diferente de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, que no se redujeron (es decir, se compensaron) por impuestos vencidos de años anteriores u otras deudas federales o estatales que usted debe.

Nota importante para cónyuges: Puede presentar el Formulario 8379, Asignación de cónyuge perjudicado (en inglés), con su declaración de impuestos de 2021 para obtener su parte de un reembolso conjunto que, de otro modo, se aplicaría a la deuda de su cónyuge.

El formulario 8379 lo presenta uno de los cónyuges (el cónyuge perjudicado) en una declaración de impuestos presentada conjuntamente cuando el sobrepago conjunto se aplicó (o se espera que se aplique) (compensación) a una obligación vencida del otro cónyuge. Al presentar el Formulario 8379, el cónyuge perjudicado puede recuperar su parte del reembolso conjunto.

R17. Si. Los reembolsos de un sobrepago de una obligación tributaria, incluida la parte a la que se relaciona su Crédito tributario por hijos, pueden reducirse (es decir, compensarse) por impuestos vencidos de años anteriores u otras deudas federales o estatales que usted debe.

Si recibe un reembolso después de presentar su declaración de impuestos de 2021, cualquier monto restante del Crédito tributario por hijos al que pueda tener derecho puede ser parte del cálculo si tiene un sobrepago de su obligación tributaria de 2021. Un reembolso de este sobrepago puede estar sujeto a compensación por manutención de niños atrasada.

Esto es diferente de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, que no se redujeron (es decir, se compensaron) por manutención de hijos atrasada.

Nota importante para cónyuges: Puede presentar el Formulario 8379, Asignación de cónyuge perjudicado (en inglés), con su declaración de impuestos de 2021 para obtener su parte de un reembolso conjunto que, de otro modo, se aplicaría a la deuda de su cónyuge.

El Formulario 8379 lo presenta uno de los cónyuges (el cónyuge perjudicado) en una declaración de impuestos presentada conjuntamente cuando el sobrepago conjunto se aplicó (o se espera que se aplique) (compensación) a una obligación vencida del otro cónyuge. Al presentar el Formulario 8379, el cónyuge perjudicado puede recuperar su parte del reembolso conjunto.

R18. Si. En la medida permitida por las leyes estatales y locales, su reembolso de impuestos puede estar sujeto a embargo por parte de su estado, gobierno local y acreedores privados. Esto incluye el embargo en una orden judicial que involucre a una parte no federal (que puede incluir multas relacionadas con un delito, tasas judiciales administrativas, restitución y otras deudas ordenadas por el tribunal).

Esto también se aplica a los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, que no estaban exentos de embargo por parte de acreedores no federales según la ley federal.

R19. Si. Si ha informado que es víctima de un robo de identidad relacionado con los impuestos, el IRS no le desembolsó los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos a menos que su problema de robo de identidad relacionado con los impuestos se resolviera en 2021.

Si no recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en 2021 para un hijo calificado, puede reclamar el monto total de su Crédito tributario por hijos permitido para ese hijo cuando presente su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022. Sin embargo, el IRS no le desembolsará un reembolso de impuestos hasta que se haya resuelto su problema de robo de identidad relacionado con los impuestos.

Si cree que es víctima de un robo de identidad relacionado con los impuestos y no ha informado el problema del robo de identidad relacionado con los impuestos al IRS, debe tomar medidas para protegerse. Notifique al IRS presentando un Formulario 14039 (SP), Declaración Jurada de Robo de Identidad PDF, a través de Robodeidentidad.gov presentando el Formulario 14039 en papel.