Usted puede reclamar el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) para un hijo si su hijo cumple con los requisistos a continuación. 

Para calificar para el EITC, un hijo calificado tiene que:

Requisitos para ser hijo calificado

Un hijo es un hijo calificado para propósitos del EITC si cumple con todos los cuatro de estos siguientes requisitos:

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo tiene que tener:

o

  • Menos de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)

o

  • Menos de 24 años de edad al final del año y ser un estudiante a tiempo completo por al menos cinco meses del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)

Definición de estudiante a tiempo completo

Para considerarse a tiempo completo, el estudiante tiene que estar inscrito por la cantidad de horas o cursos que su institución académica considere que sea de asistencia a tiempo completo. Los estudiantes que trabajan en trabajos "cooperativos" en la industria privada como parte del programa oficial de la institución académica también se consideran estudiantes a tiempo completo.

Definición de institución académica

Para propósitos del EITC, una institución académica es:

  • Escuela elemental
  • Escuela intermedia o superior
  • Colegio universitario o universidad
  • Escuela técnica, ocupacional o mecánica

Una institución académica no es:

  • Un curso de capacitación en el empleo
  • Un centro de enseñanza por correspondencia
  • Una escuela que ofrece cursos únicamente a través de Internet 

Para obtener más información sobre estudiantes e instituciones académicas, consulte  la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) (en inglés).

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo tiene que ser su:

  • Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo de crianza
  • Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastra o hermanastro
  • Nieto, nieta, sobrina o sobrino

Definición de hijo adoptivo

Un hijo adoptivo es un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado.

Definición de hijo de crianza

Para propósitos del EITC, solo puede reclamar a un hijo de crianza que ha sido puesto bajo su custodia por:

  • Una agencia gubernamental estatal o local
  • Un gobierno tribal estadounidense
  • Una organización exenta de impuestos autorizada por un estado o gobierno tribal estadounidense 
  • Una orden judicial

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo tiene que vivir en la misma vivienda que usted en los Estados Unidos por más de la mitad del año tributario. Los Estados Unidos incluye los 50 estados, el Distrito de Columbia y las bases militares estadounidenses. No incluye los territorios de los Estados Unidos, tal como Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses ni Puerto Rico.

Nacimiento o fallecimiento de un hijo

Si el hijo nació o falleció durante el año en el cual usted reclama el EITC y él o ella vivió con usted por más de la mitad de su vida durante ese año, consideramos eso más de la mitad del año para propósitos del EITC.

Tiempo fuera del hogar de manera temporal

Si su hijo estuvo fuera del hogar de manera temporal, contamos ese tiempo como tiempo vivido con usted. Por ejemplo, su pariente puede irse del hogar temporalmente debido a:

  • Enfermedad u hospitalización
  • Asistencia a una institución académica, vacaciones, negocio o servicio militar
  • Detención en un centro correccional juvenil
  • Secuestro

Para más información sobre residencia, consulte:

Si su hijo puede presentar una declaración conjunta con otra persona (por ejemplo, su esposo o esposa), entonces usted no puede reclamarlo a él o a ella.

Para ser un hijo calificado para propósitos del EITC, su hijo no pudo haber presentado una declaración conjunta con otra persona (por ejemplo, su esposo o esposa) para reclamar cualquier crédito, tal como el EITC. Su hijo puede presentar una declaración de impuestos conjunta solamente para recibir un reembolso de impuestos del impuesto retenido de su cheque de pago.

Para obtener más información, consulte :

Solamente una persona puede reclamar a un hijo calificado

Un hijo puede cumplir con todos los requisitos y calificar a más de una persona para los siguientes beneficios relacionados con los hijos:

  • Exención de dependencia,
  • Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC),
  • Crédito tributario por hijos/Crédito por otros dependientes/Crédito tributario adicional por hijos,
  • Estado civil para efectos de la declaración de la cabeza de familia o
  • Crédito por cuidado de dependientes/exclusión para los beneficios de cuidado de dependientes.

Sin embargo, incluso si dos o más personas tienen el mismo hijo calificado, solo una persona puede reclamar el hijo como hijo calificado para todos estos beneficios. Se aplican reglas especiales para los padres divorciados, separados o que viven separados.

Cuando dos o más personas pueden reclamar el mismo hijo calificado, se aplican las siguientes reglas del empate (en inglés). Sujeto a estas reglas, es posible que usted pueda decidir quién reclamará los beneficios relacionados con los hijos.

  • Si solo una de las personas es el padre o la madre del hijo, el hijo es tratado como el hijo calificado del padre o la madre.
  • Si los padres presentan una declaración conjunta y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como hijo calificado de los padres.
  • Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con quien vivió durante el período más largo en 2023. Si el hijo vivió con cada padre o madre por la misma cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo calificado del padre o la madre que tuvo el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) más alto para 2023.
  • Si ningún padre o ninguna madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como hijo calificado de la persona que tuvo el AGI más alto para 2023.
  • Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ningún padre o madre lo reclama, el hijo se trata como hijo calificado de la persona que tuvo el AGI más alto para 2023, pero solo si el AGI de esa persona es más alto que el AGI más alto de cualquier padre o madre del hijo que puede reclamar a dicho hijo.

Consulte la Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) (en inglés)  para obtener más información sobre las reglas del empate. 

Si usted no puede reclamar al hijo calificado debido a las reglas del empate, quizás podría ser elegible para reclamar el EITC sin hijo calificado. 

Otros créditos a los cuales quizás podría calificar

Si usted califica para el EITC, quizás también podría calificar para otros créditos tributarios.

Recursos