Créditos tributarios para empleadores

Muchas empresas que se han visto gravemente afectadas por el coronavirus (COVID-19) calificarán para dos nuevos créditos tributarios del empleador: el Crédito por licencia familiar y por enfermedad y el Crédito por retención de empleados.

Licencia familiar y por enfermedad

Crédito por licencia familiar y por enfermedad

Un empleado que no puede trabajar (incluido el teletrabajo) debido a la cuarentena o la cuarentena del coronavirus o tiene síntomas de coronavirus y está buscando un diagnóstico médico, tiene derecho a una licencia por enfermedad remunerada de hasta diez días (hasta 80 horas) a la tarifa de pago regular del empleado, o, si es más alto, el salario mínimo federal o cualquier salario mínimo estatal o local aplicable, hasta $511 por día, pero no más de $5,110 en total.

Cuidando a alguien con coronavirus

Un empleado que no puede trabajar debido al cuidado de alguien con coronavirus o al cuidado de un niño porque la escuela o el lugar de cuidado del niño está cerrado, o el proveedor de cuidado infantil no está disponible debido al coronavirus, tiene derecho a licencia por enfermedad remunerada por hasta dos semanas (hasta 80 horas) a dos tercios de la tarifa de pago regular del empleado o, si es mayor, el salario mínimo federal o cualquier salario mínimo estatal o local aplicable, hasta $200 por día, pero no más de $2,000 en total.

Cuidado de niños debido al cierre de la guardería o la escuela

Un empleado que no puede trabajar debido a la necesidad de cuidar a un niño cuya escuela o lugar de cuidado está cerrado o cuyo proveedor de cuidado de niños no está disponible debido al coronavirus, también tiene derecho a una licencia familiar y médica pagada equivalente a dos tercios del pago regular del empleado, hasta $200 por día y $10,000 en total. Se pueden contar hasta diez semanas de licencia calificada para el crédito de licencia familiar.

Crédito para empleadores elegibles

Los empleadores elegibles tienen derecho a recibir un crédito por el monto total de la licencia por enfermedad y la licencia familiar requeridas, más los gastos relacionados con el plan de salud y la parte del empleador del impuesto de Medicare sobre la licencia, durante el período del 1 de abril de 2020 al 31 de diciembre, 2020. El crédito reembolsable se aplica contra ciertos impuestos laborales sobre los salarios pagados a todos los empleados. Los empleadores elegibles pueden reducir los depósitos de impuestos federales sobre el empleo en previsión del crédito. También pueden solicitar un anticipo de los créditos pagados por enfermedad y licencia familiar por cualquier monto no cubierto por la reducción de depósitos. Los pagos adelantados se emitirán mediante cheque en papel a los empleadores.

Crédito de retención de empleados

Límite del Crédito de retención de empleados

La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura, promulgada el 15 de noviembre de 2021, enmendó la sección 3134 del Código de Impuestos Internos para limitar el Crédito de retención de empleados solamente a los salarios pagados antes del 1ro de octubre de 2021, a menos que el empleador sea una empresa en proceso de iniciación o de recuperación.

Para obtener más información, consulte: El IRS emite orientación acerca del límite retroactivo del Crédito de retención de empleados (en inglés).

Los empleadores elegibles pueden reclamar el crédito de retención de empleados, un crédito tributario reembolsable equivalente al 50 por ciento de hasta $10,000 en salarios calificados (incluidos los gastos del plan de salud), pagado después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Los empleadores elegibles son aquellas empresas con operaciones que se han suspendido parcial o totalmente debido a órdenes gubernamentales debido a COVID-19, o negocios que tienen una disminución significativa en los ingresos brutos en comparación con 2019.

El crédito reembolsable tiene un tope de $5,000 por empleado y se aplica contra ciertos impuestos laborales sobre los salarios pagados a todos los empleados. Los empleadores elegibles pueden reducir los depósitos de impuestos federales sobre el empleo en anticipación del crédito. También pueden solicitar un anticipo del crédito de retención de empleados por cualquier monto no cubierto por la reducción de depósitos. Los pagos adelantados se emitirán mediante cheque en papel a los empleadores.

Recursos:

Notas de prensa:

• IR-2020-57SP, Tesoro, IRS y Depto. del Trabajo anuncian plan para implementar licencias relacionadas con COVID-19 para trabajadores y créditos para pequeñas y medianas empresas para recuperar rápidamente costo de proporcionar licencias relacionadas con virus
• IR-2020-62SP, IRS: crédito de retención de empleados disponible para muchas empresas afectadas financieramente por COVID-19

Preguntas frecuentes:

• Créditos tributarios por licencia pagada bajo la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 para licencia después del 31 de marzo de 2021 (en inglés) 
• Créditos tributarios por licencia pagada bajo la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus para licencia antes del 1 de abril de 2021 (en inglés) 

• Aplazamiento de depósitos y pagos de impuestos laborales hasta el 31 de diciembre de 2020 (en inglés)

• Preguntas frecuentes sobre los créditos tributarios relacionados con COVID-19 para licencias pagas requeridas proporcionadas por pequeñas y medianas empresas (en inglés)
• Ley de Familias Primero del DOL en respuesta al coronavirus: preguntas y respuestas (en inglés)
• Preguntas frecuentes: Crédito de retención de empleados según la Ley CARES (en inglés)

Formularios:

• Información sobre el Formulario 7200 (SP), Anticipo de Pago de Créditos del Empleador Debido al COVID-19

Directrices:

• Aviso 2020-21, Fecha de entrada en vigor de créditos tributarios laborales según la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (en inglés) PDF