Crédito por retención de empleados (ERC)

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El Crédito por retención de empleados (ERC, por sus siglas en inglés) – a veces llamado el Crédito por retención de impuestos del empleado (ERTC, por sus siglas en inglés) - es un crédito tributario reembolsable para los negocios y organizaciones exentas de impuestos que tenían empleados y se vieron afectadas durante la pandemia de COVID-19. Los requisitos son diferentes dependiendo del período de tiempo para el que reclame el crédito. El ERC no está disponible para las personas físicas.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) está preocupado por un gran número de reclamos indebidos del ERC y está revisando de cerca las declaraciones de impuestos que reclaman el crédito (en inglés). El IRS recomienda a los contribuyentes a revisar sus reclamaciones y solucionar rápidamente las incorrectas.

Si presentó una reclamación no elegible

Los empleadores que presentaron una reclamación no elegible tienen opciones para evitar problemas futuros como auditorías, reembolsos, multas e intereses.

Si su ERC fue rechazado

Si el IRS rechazó su reclamo del ERC y usted está en desacuerdo, puede solicitar una apelación administrativa. También puede presentar una demanda ante un Tribunal de Distrito de los Estados Unidos o el Tribunal de Reclamaciones Federales de los Estados Unidos. Usted puede presentar documentación adicional para que la consideremos cuando solicite una apelación administrativa, y consideraremos esa información antes de enviar su caso a Apelaciones.

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Verifique su elegibilidad para el crédito

El crédito está disponible para los empleadores elegibles que pagaron salarios calificados a algunos o todos los empleados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2022. Las cantidades de elegibilidad y crédito varían dependiendo de cuándo ocurrió el impacto comercial.

Por lo general, los negocios y las organizaciones exentas de impuestos que cumplen los requisitos son las que:

  • Hayan sido suspendidos por una orden del Gobierno debido a la pandemia de COVID-19 durante 2020 o los tres primeros trimestres naturales de 2021, o
  • Experimentó la disminución necesaria de los ingresos brutos durante 2020 o los tres primeros trimestres naturales de 2021, o
  • Calificado como negocio emergente de recuperación para el tercer o cuarto trimestre de 2021

Los empleadores elegibles deben haber pagado salarios calificados para reclamar el crédito.

Los empleadores elegibles pueden reclamar el ERC en una declaración de impuestos correspondiente al empleado original o ajustada durante un período dentro de esas fechas.

Para obtener más información sobre la elegibilidad y los montos de crédito, consulte el Crédito de retención de empleados - Cuadro comparativo de años 2020 vs 2021.

Definiciones de los términos de elegibilidad:

  • Aviso 2021-20 (en inglés)
    • Secciones III.C. y III.D., Preguntas y Respuestas 10 a 22 - Suspensión de las operaciones debido a órdenes de una autoridad gubernamental apropiada
    • Sección III.E., Preguntas y Respuestas 23 a 28 - Disminución de los ingresos brutos durante 2020
  • Aviso 2021-23 (en inglés)
    • Sección III.C - Disminución de los ingresos brutos durante los tres primeros trimestres naturales de 2021
  • Aviso 2021-49 (en inglés)
    • Sección III.D - Recuperación del negocio inicial para el tercer y cuarto trimestre natural de 2021

Limitaciones

Se aplican ciertas limitaciones al ERC. Por ejemplo, los empleadores no pueden reclamar el ERC sobre los salarios que se informaron como costos de nómina para la condonación de préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago. Los salarios cualificados para efectos del ERC no incluyen los costos de nómina en relación con las subvenciones de los operadores de locales cerrados o las subvenciones para la revitalización de restaurantes.

Obtenga respuestas a sus preguntas de ERC

Consulte las últimas preguntas más frecuentes (FAQ) (en inglés) para el ERC en relación con la elegibilidad, el retiro de una reclamación del ERC, el Programa de Divulgación Voluntaria del ERC (ERC-VDP, por sus siglas en ingles), el mantenimiento de registros y las estafas.

Si necesita ayuda o consejo sobre como reclamar el crédito, corregir su declaración de impuestos, retirar su reclamación de ERC o solicitar el segundo ERC-VDP, el IRS lo invita a buscar un profesional de impuestos de buena reputación.

Cuidado con las estafas de ERC

Los empleadores deben tener cuidado con los anuncios de ERC que le recomiendan "solicitar" dinero reclamando el ERC cuando es posible que no califiquen. Como recordatorio, cualquiera que reclame incorrectamente el crédito tiene que devolverlo y es posible que deba multas e intereses. La única forma de reclamar el ERC es en una declaración federal de impuestos correspondiente al empleado.

La publicidad está en la radio, la televisión y las redes sociales. Usted puede recibir publicidad que parezca oficial como cartas del gobierno, o mensajes de texto, correos electrónicos y llamadas telefónicas que promocionando la elegibilidad para el ERC.

Busque estas señales de advertencia

El Crédito de Retención de Empleados es un crédito complejo que requiere una revisión cuidadosa antes de aplicar, así que tenga cuidado de:

  • Publicidad no solicitada, llamadas, correos electrónicos o mensajes de texto no solicitados de alguien que no conoces.
  • Declaraciones de que el promotor o la empresa puede determinar su elegibilidad para el ERC en cuestión de minutos.
  • Grandes cargos iniciales para reclamar el crédito.
  • Presión para aceptar la oferta de un promotor de un préstamo anticipado de reembolso.
  • Comisiones basadas en un porcentaje del importe del reembolso del crédito de retención de empleados reclamado: siempre debe evitar que un preparador de impuestos que le cobran el cargo por preparación basado en la cantidad del reembolso.
  • Declaraciones del promotor que usted califica para el crédito antes de cualquier discusión sobre su situación fiscal.
  • Declaraciones del promotor presionándolo a presentar la reclamación porque no hay nada que perder. En realidad, aquellos que reciban el crédito incorrectamente podrían tener que devolverlo – más intereses y multas sustanciales.
  • Presión para reclamar el crédito porque “todos los negocios califican” o porque un negocio como el suyo recibió el crédito. La elegibilidad para el ERC es compleja y se basa en los hechos y circunstancias de cada negocio.

Estos promotores pueden mentir sobre los requisitos de elegibilidad. Además, el uso de estas empresas podría ponerlo en riesgo de que alguien use el crédito como una táctica para robar su identidad o tomar una parte de un crédito reclamado incorrectamente que usted tendrá que devolver.

Informar de actividades ilegales relacionadas con impuestos

El IRS impulsa a la gente a informar:

  • Actividades ilegales relacionadas con impuestos relacionadas con reclamaciones del ERC
  • Personas que promueven información incorrecta y esquemas tributarios abusivos
  • Preparadores de declaraciones de impuestos que preparan deliberadamente declaraciones incorrectas

Para denunciar actividades ilegales relacionadas con impuestos relacionadas con reclamaciones ERC, consulte los pasos en la sección de estafas ERC (en inglés) de las preguntas más frecuentes sobre ERC.

Cómo reclamar el ERC

Los negocios elegibles que no reclamaron el crédito cuando presentaron su declaración sobre la nómina original pueden reclamar el crédito mediante la presentación de declaraciones de impuestos sobre la nómina ajustada. Por ejemplo, los negocios que presentan declaraciones de impuestos trimestrales sobre la nómina pueden presentar el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaración del Impuesto Federal Trimestral del Empleador o Reclamación de Reembolso (en inglés) PDF, para reclamar el crédito para los trimestres de 2021 anteriores.

Recordatorio: Si presenta un Formulario 941-X para reclamar el Crédito por retención de empleados, usted tiene que reducir su deducción por salarios por la cantidad del crédito en el mismo período de impuestos. Por lo tanto, es posible que necesite enmendar su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, los Formularios 1040, 1065, 1120, etc.) para reflejar esa deducción reducida. Para obtener más información, consulte:

Formularios e instrucciones

Para reclamar o corregir su crédito mediante el ajuste de su declaración de impuestos sobre la nómina, utilice la declaración ajustada y las instrucciones que aplican a su negocio u organización y el período tributario correspondiente:

Para los empleadores que presentan trimestralmente:

Para los empleadores agrícolas:

Para los empleadores que presentan anualmente:

Para los empleadores ferroviarios:

Directrices para el período en que se pagaron los salarios calificados:

Alivio de multa

Obtenga información sobre el alivio de multa relacionada a reclamación de Crédito por retención de empleados.

Información histórica

El Congreso aprobó una legislación que modificó el ERC después de que se promulgó por primera vez. Si necesita información histórica sobre cómo reclamar un pago anticipado del ERC en su primera versión, consulte las preguntas frecuentes sobre el Crédito por retención de empleados (en inglés). Estas preguntas frecuentes no reflejan el estado actual del crédito.

 

No caiga en estafas relacionadas al Crédito de retención de empleados

Transcripción

Page Last Reviewed or Updated: 16-Aug-2024