Alivio tributario por coronavirus para negocios y entidades exentas de impuestos

Crédito de retención de empleados disponible para muchas empresas afectadas financieramente por COVID-19

Límite del Crédito de retención de empleados

La Ley de Empleos e Inversión en Infraestructura, promulgada el 15 de noviembre de 2021, enmendó la sección 3134 del Código de Impuestos Internos para limitar el Crédito de retención de empleados solamente a los salarios pagados antes del 1ro de octubre de 2021, a menos que el empleador sea una empresa en proceso de iniciación o de recuperación.

Para obtener más información, consulte: El IRS emite orientación acerca del límite retroactivo del Crédito de retención de empleados (en inglés).

Bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (Ley CARES), según se promulgó originalmente el 27 de marzo de 2020, el Crédito de retención de empleados es un crédito tributario reembolsable contra ciertos impuestos laborales equivalentes al 50 por ciento de los salarios calificados que un empleador elegible paga a los empleados. La Ley CARES permitió estos créditos para salarios pagados después del 12 de marzo de 2020 y antes del 1ro de enero de 2021. Vea el Aviso 2021-20 (en inglés) PDF.

La Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020 (Ley de Alivio), promulgada el 27 de diciembre de 2020, enmendó y extendió el Crédito de retención de empleados (y la disponibilidad de ciertos pagos por adelantado de los créditos tributarios) bajo la Ley CARES para los primeros y segundos trimestres calendario de 2021. Al igual que el crédito para 2020 según la Ley CARES, puede obtener acceso inmediato al crédito reduciendo los depósitos de impuestos sobre la nómina que, de lo contrario, debe realizar. Si sus depósitos de impuestos sobre la nómina no son suficientes para cubrir el crédito, es posible que pueda solicitar un pago por adelantado al IRS. Vea el Aviso 2021-23 (en inglés) PDF.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (Ley ARP) modificó y extendió el Crédito de retención de empleados (y la disponibilidad de ciertos pagos por adelantado de los créditos tributarios) para el tercer y cuarto trimestre de 2021. Consulte el Aviso 2021-24 (en inglés) PDF para obtener orientación sobre la capacidad de reducir los depósitos y, en algunos casos, solicitar pagos por adelantado para el Crédito de retención de empleados hasta el 31 de diciembre de 2021. 

Aquellos que aún son elegibles para reclamar el crédito, pueden querer ver cómo ha cambiado el crédito desde que fue promulgado originalmente por la Ley CARES. El Cuadro comparativo de años 2020 vs 2021 muestra los requisitos de elegibilidad para cuando el crédito se promulgó por primera vez, luego se modificó por la Ley de Alivio y luego la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021.

Continúe monitoreando IRS.gov para obtener más información.

Licencia pagada relacionada con el coronavirus para trabajadores y créditos tributarios para pequeñas y medianas empresas

La Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA,  en inglés) PDF, promulgada el 18 de marzo de 2020, otorga fondos a todas las empresas estadounidenses con menos de 500 empleados para proporcionar a sus empleados una licencia pagada, ya sea para las propias necesidades de la salud del empleado o para cuidar a miembros de la familia.

La Ley de Alivio Tributario relacionada con COVID de 2020, promulgada el 27 de diciembre de 2020, enmendó y extendió los créditos tributarios (y la disponibilidad de pagos por adelantado de los créditos tributarios) para la licencia por enfermedad y familia pagada bajo la Ley FFCRA. Puede obtener acceso inmediato al crédito reduciendo los depósitos de impuestos sobre la nómina que, de lo contrario, debe realizar. Si sus depósitos de impuestos sobre la nómina no son suficientes para cubrir el crédito, puede solicitar un pago por adelantado al IRS. Para obtener más información, consulte las Preguntas frecuentes sobre los Créditos tributarios relacionados con COVID-19 para permisos pagados proporcionados por pequeñas y medianas empresas (en inglés).

La Ley ARP enmendó y amplió aún más los créditos tributarios (y la disponibilidad de pagos por adelantado de los créditos tributarios) para licencias por enfermedad y familiares pagadas. Consulte el Aviso 2021-24 para obtener orientación sobre la capacidad de reducir los depósitos y solicitar adelantos para los créditos para períodos de licencia hasta el 30 de septiembre de 2021. Continúe monitoreando IRS.gov para obtener más información.

Aquellos que aún son elegibles para reclamar el crédito, pueden querer ver cómo ha cambiado el crédito desde que fue promulgado originalmente por la FFRCA. El Crédito por licencia por enfermedad y crédito por licencia familiar pagada: Cuadro comparativo de años 2020 vs 2021 aborda los cambios que fueron realizados por la Ley de Alivio Tributario de 2020 (Ley de Alivio Tributario) y luego los cambios adicionales realizados por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP).

Continúe monitoreando IRS.gov para obtener más información

Transferencia de pérdidas de operaciones netas (a años anteriores) (NOL Carrybacks) para corporaciones C

Obtenga respuestas acerca de NOL Carrybacks de corporaciones C (en inglés) a años tributables en los que se aplica el impuesto mínimo alternativo.

Transferencias de pérdidas de operaciones netas (a años anteriores) (NOL Carrybacks) exentas de impuestos

Obtenga más información sobre la devolución de NOL por parte de ciertas organizaciones exentas (en inglés).

Apoyo para la nómina de transportistas aéreos y contratistas

Obtenga respuestas sobre el tratamiento tributario de los pagos de soporte de nómina para transportistas aéreos (en inglés).

Temas para tribus

Borrador de preguntas frecuentes sobre los pagos de los gobiernos tribales indígenas a sus miembros individuales bajo la legislación de alivio de COVID y el aviso de consulta tribal (en inglés)

La Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus – Tribus

Crédito de retención de empleados – Tribus

  • ¿Los gobiernos tribales y las entidades tribales son elegibles para el Crédito de retención de empleados? (en inglés) Vea Pregunta frecuente 3, Aviso 2021-20  (en inglés) PDF
  • ¿Cómo se aplican las reglas de agregación a los gobiernos tribales y las entidades tribales? (en inglés) Vea Pregunta frecuente 9, Aviso 2021-20 (en inglés) PDF 

Fondo de ayuda para el coronavirus – Tribus

Revise estos recursos si su tribu o entidad tribal opera un comercio o negocio:

Ayuda tributaria en línea

Recursos en línea para pequeños negocios y trabajadores por cuenta propia:

Recursos en línea para los que están exentos de impuestos y otras entidades:

Más información