Crédito de cuidado de menores proporcionado por el empleador

Si presta servicios de cuidado de menores a sus empleados, puede que tenga derecho a este crédito general de negocios. Cubre los gastos calificados para una instalación de cuidado de menores y para recursos y referencias para el cuidado de menores.

El Crédito para el cuidado de niños proporcionado por el empleador ofrece a los empleadores un crédito tributario de hasta $150 000 dólares al año para compensar el 25% de los gastos de las instalaciones de cuidado de menores y para recursos y referencias. Encuentre más información en la sección 45F del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) (en inglés).

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Cómo funciona

El crédito por cuidado de menores proporcionado por el empleador está limitado a $150 000 dólares al año. Equivale al 25% de los gastos calificados de las instalaciones de cuidado de menores más el 10% de los gastos calificados de recursos de cuidado infantil y referencias que paga o incurre durante el año tributario.

El crédito es un incentivo para que los contribuyentes presten servicios de cuidado de menores a sus empleados.

Quién es elegible

Para ser elegible al crédito, el empleador debe haber pagado o incurrido en gastos de cuidado de niños calificados durante el año tributario para prestar servicios de cuidado de niños a los empleados.

Los gastos de cuidado de menores calificados son:

  1. Costos asociados con la adquisición, la construcción, la rehabilitación o la ampliación de la propiedad utilizada por el contribuyente como instalación de cuidado de menores cualificado.
  2. Los gastos calificados de una instalación de cuidados de menores son los gastos de operación asumidos por el contribuyente, incluidos los montos pagados para ayudar a los trabajadores de las instalaciones de cuidado de menores mediante el entrenamiento, los programas de becas y el aumento de la compensación a los empleados con niveles más altos de formación en cuidado de niños.
  3. Gastos calificados de recursos y referencias, que incluyen las cantidades pagadas o incurridas en virtud de un contrato con una instalación cualificada para prestar servicios de cuidado de niños a los empleados del contribuyente.

Instalación de cuidado de menores calificado

Una instalación de cuidado de menores cualificado es un espacio que cumple con los requisitos de todas las leyes y reglamentos aplicables del gobierno estatal o local en el que se encuentra. Esto incluye la concesión de licencias al centro como centro de cuidado de menores.

La instalación también debe cumplir estas condiciones:

  • El uso principal de la instalación debe ser proporcionar asistencia para el cuidado de menores (a menos que el centro sea también la residencia principal, en el sentido de la sección 121 del IRC (en inglés), de la persona que lo dirige).
  • La inscripción en la instalación debe estar abierta a los empleados del contribuyente durante el año tributario.
  • Si la instalación es la principal ocupación o negocio del contribuyente, al menos el 30% de los inscritos en la instalación deben depender de los empleados del contribuyente.
  • El uso de la instalación (o el derecho a usarlo) no debe discriminar a favor de los empleados con una remuneración alta (en el sentido de la Sección 414 (q) del IRC) (en inglés).

Gastos calificados de una instalación de cuidado de menores

Los gastos cualificados de una instalación de cuidado de menores son las cantidades pagadas o incurridas para:

  • Adquirir, construir, rehabilitar o ampliar una propiedad que sea:
    • Para ser utilizada como parte de una instalación cualificada de cuidado de menores de los empleados del contribuyente.
    • Propiedad depreciable (o amortizable)
    • No forma parte de la residencia principal (en el sentido de la sección 121 del IRC (en inglés)) del contribuyente ni de ningún empleado del contribuyente
  • Dirigir una instalación cualificada de cuidado de menores para los empleados del contribuyente. Esto incluye la formación de los empleados, proporcionar programas de becas y el aumento de la compensación a los empleados con niveles más altos de formación en cuidado de menores.

Los gastos de una instalación de cuidado de menores cualificado no incluyen los gastos que superen el valor justo del mercado de dichos cuidados.

Gastos calificados de recursos y referencias

Son cantidades pagadas o incurridas en virtud de un contrato para proporcionar recursos de cuidado de menores y servicios de referencia a sus empleados. La prestación de los servicios (o el derecho a utilizarlos) no debe discriminar a favor de los empleados con una remuneración alta (en el sentido de la sección 414 (q) del IRC (en inglés)).

Cómo reclamar el crédito

Para reclamar el crédito, utilice el Formulario 8882, Crédito para instalaciones y servicios para el cuidado de menores proporcionados por el empleador (en inglés).

La cantidad del crédito reclamado no puede superar los $150,000. Puede deducir los gastos elegibles que superen la cantidad del crédito determinado. Consulte las instrucciones generales del Formulario 8882 (en inglés).

No se permite el doble beneficio

Tiene que reducir estos factores en la cantidad del crédito determinado:

  • La base de la instalación de cuidado de menores calificada
  • Determinadas deducciones y créditos de negocios

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