Tasas de auditoría aumentan a medida que aumentan los ingresos Conozca al IRS, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes por Sunita Lough, Comisionada Adjunta | 20 de octubre de 2020 Pocas cosas pueden generar tanta preocupación, confusión y controversia a los contribuyentes como una auditoría del IRS. Las auditorías tributarias son una herramienta de cumplimiento fundamental para ayudar a garantizar la equidad en el sistema tributario, y el IRS trabaja arduamente para garantizar que el proceso de selección de auditorías de la agencia sea justo e imparcial. Las decisiones de realizar auditorías se basan en la información financiera que figura, o no, en la declaración de impuestos. Existe un amplio conjunto de controles y equilibrios para garantizar la equidad con las auditorías individuales, y también existen protecciones y apelaciones importantes para los contribuyentes durante el proceso administrativo. Pero antes de que se lleve a cabo una auditoría de un contribuyente, el equipo de liderazgo profesional del IRS debe tomar decisiones de nivel superior acerca de dónde enfocar nuestros limitados recursos de auditoría en toda la agencia. Dada la amplitud de nuestra economía y los tipos de ingresos que tienen las personas, el IRS toma medidas para asegurar que las auditorías se repartan entre categorías de ingresos, para asegurar la equidad y apoyar el cumplimiento voluntario de las leyes tributarias de la nación. Al igual que muchas cosas que involucran impuestos, hay complejidades detrás de las tasas de auditoría. En la superficie, estas pueden ser fáciles de malinterpretar. Un Vistazo de Cerca a las tasas de auditoría proporciona información acerca de qué grupos de ingresos son más propensos a ser auditados. Contribuyentes de mayores ingresos enfrentan mayores posibilidades de auditoría A pesar de las percepciones erróneas comunes acerca de las tasas de auditoría del IRS, la realidad es que la probabilidad de una auditoría aumenta significativamente a medida que los ingresos crecen. Los contribuyentes con ingresos de $10 millones o más tuvieron tasas de auditoría sustancialmente más altas que los contribuyentes en todas las otras categorías de ingresos para cada año calendario desde 2010 hasta 2015. Aquellos con ingresos superiores a $1 millón también tuvieron tasas de auditoría más altas que todos los demás grupos que ganan menos. El año tributario 2015 proporciona una buena visión histórica en dónde se centran las prioridades de cumplimiento del IRS. La tasa de cobertura de auditoría de los contribuyentes con ingresos de $10 millones o más es de 8.16 por ciento. La tasa para aquellos entre $1 millón y $10 millones es 2.53 por ciento. Y otras categorías de ingresos están muy por debajo de eso, generalmente menos de 1 por ciento. El año tributario 2015 es el último año del cual conocemos las tasas de auditoría reales, porque el IRS todavía puede abrir auditorías para años más recientes, por lo que los datos de años más recientes aún no están completes. Nota: El IRS normalmente tiene tres años para evaluar los impuestos desde cuando se presentó una declaración. Por ejemplo, el IRS normalmente tendría hasta el 15 de octubre de 2021 para evaluar impuestos adicionales de una declaración de impuestos presentada el 15 de octubre de 2018, para el año tributario 2017. Las declaraciones de impuestos de ingresos más altos son más complejas, y pueden tardar mucho más tiempo en completarse, frecuentemente varios años después de que se presente la declaración. Por lo tanto, para obtener la imagen completa de la tasa de auditoría para un año tributario específico, se deben incluir auditorías en proceso, así como auditorías completadas. Por otro lado, las auditorías de las declaraciones de impuestos de ingresos bajos y moderados tardan menos tiempo en resolverse. Cada año, aproximadamente 25 millones de contribuyentes de menores ingresos buscan un EITC reembolsable el cual implica un sólo problema en la declaración que se puede resolver rápidamente, a veces dentro de un mes más o menos de la presentación de la declaración. El IRS prioriza una revisión rápida de estas declaraciones con el fin de emitir rápidamente el reembolso de EITC a las personas necesitadas, con mayor frecuencia dentro de los 21 días siguientes a la presentación de la declaración, sin ninguna auditoría adicional de dichas declaraciones. El tiempo promedio para completar una auditoría de EITC es de cinco horas por declaración. El IRS promedia aproximadamente 300,000 auditorías de EITC por año fuera del universo de 25 millones. El universo total de declaraciones del año tributario 2015 en categorías de ingresos de $1 a $5 millones, $5 millones a $10 millones y $10 millones y más eran de 478,772. Es importante examinar el porcentaje de los presentadores auditados en cada categoría de ingresos en lugar de simplemente el número de auditorías en cada categoría de ingresos. La siguiente tabla muestra que los contribuyentes de mayores ingresos fueron auditados a tasas mucho más altas en 2013-2015. Los datos aún no están completos para los años más recientes, particularmente para los contribuyentes de altos ingresos para los años tributarios 2016 a 2018, en que muchas auditorías están en proceso o aún no han comenzado. Tasas de auditoría del IRS por categoría de ingresos: 2013-2015 muestra más examinaciones para mayores ingresos con el tiempo Total de ingreso positivo Total de declaraciones presentadas en el año tributario 2013 Declaraciones examinadas* Porcentaje cubierto No total de ingreso positivo** 619,694 78,573 12.68 $1 debajo de $25,000 56,181,555 464,856 0.83 $25,000 debajo de $50,000 34,753,396 121,841 0.35 $50,000 debajo de $75,000 19,532,032 63,700 0.33 $75,000 debajo de $100,000 12,787,903 52,852 0.41 $100,000 debajo de $200,000 17,451,788 90,236 0.52 $200,000 debajo de $500,000 4,844,782 40,290 0.83 $500,000 debajo de $1,000,000 800,121 11,802 1.48 $1,000,000 debajo de $5,000,000 342,605 10,782 3.15 $5,000,000 debajo de $10,000,000 23,413 1,499 6.40 $10,000,000 y más 14,009 1,689 12.06 Total de ingreso positivo Total de declaraciones presentadas en el año tributario 2014 Declaraciones examinadas* Porcentaje cubierto No total de ingreso positivo** 662,876 49,829 7.52 $1 debajo de $25,000 54,956,300 390,799 0.71 $25,000 debajo de $50,000 35,090,262 147,805 0.42 $50,000 debajo de $75,000 19,676,659 82,822 0.42 $75,000 debajo de $100,000 13,130,657 49,717 0.38 $100,000 debajo de $200,000 18,405,264 73,729 0.40 $200,000 debajo de $500,000 5,324,980 29,884 0.56 $500,000 debajo de $1,000,000 910,977 10,362 1.14 $1,000,000 debajo de $5,000,000 401,634 10,651 2.65 $5,000,000 debajo de $10,000,000 28,847 1,512 5.24 $10,000,000 y más 18,122 1,572 8.67 Total de ingreso positivo Total declaraciones presentadas en el año tributario 2015 Declaraciones examinadas* Porcentaje cubierto No total de ingreso positivo** 701,594 31,329 4.47 $1 debajo de $25,000 54,135,898 357,410 0.66 $25,000 debajo de $50,000 35,589,401 141,727 0.40 $50,000debajo de $75,000 20,312,858 108,219 0.53 $75,000 debajo de $100,000 13,063,770 64,324 0.49 $100,000 debajo de $200,000 19,459,846 92,124 0.47 $200,000 debajo de $500,000 5,788,644 31,804 0.55 $500,000 debajo de $1,000,000 962,481 10,898 1.13 $1,000,000 debajo de $5,000,000 428,082 10,244 2.39 $5,000,000 debajo de $10,000,000 31,159 1,367 4.39 $10,000,000 y más 19,531 1,593 8.16 Fuente: Tabla 17a, Internal Revenue Data Book (en inglés), 2019 *Las declaraciones examinadas son el total de las columnas “Cerradas” y “en proceso”. ** Las declaraciones que no muestran ingresos totales positivos informan ingresos cero o negativos. Los ingresos negativos podrían ser ingresos comerciales negativos y / o pérdidas de capital. Las declaraciones sin total ingreso positivo son presentadas por los contribuyentes en cualquiera de las categorías de ingresos y no hay prevalencia de una sobre la otra. Estas declaraciones representan menos del 0.5 por ciento de la población de presentación individual. Como dije anteriormente, pocas cosas relacionadas con los impuestos son simples. Pero es importante comprender los detalles del panorama histórico a largo plazo de las auditorías. Las auditorías típicas para contribuyentes de ingresos más altos involucran al menos tres años tributarios diferentes, a menudo incluyen entidades relacionadas y habitualmente demoran años en resolverse. Los contribuyentes con mayores ingresos enfrentan la oportunidad más significativa de ser examinados, y se enfrentan a los agentes y equipos del IRS más capacitados y con experiencia que usan nuestras herramientas y técnicas más sofisticadas. Uno puede preguntarse, si independientemente de las tasas de auditoría, ¿debería el IRS simplemente auditar a menos contribuyentes de bajos ingresos que reciben el EITC? Aquí está el desafío de hacer eso: las tasas de error en las declaraciones de impuestos que reclaman el EITC son alrededor del 50 por ciento, y la tasa de pago indebido que involucra reclamos del EITC es de más de $17 mil millones cada año. Hay varios factores detrás de por qué la tasa de pago incorrecto está en ese nivel; algunos se deben a que, a pesar de la orientación significativa proporcionada por el IRS y otros, las personas (incluyendo los preparadores de impuestos) simplemente malinterpretan las complejas reglas del EITC y otros implican declarar ingresos incorrectos. Cada año, al comienzo de la temporada de presentación de impuestos, el IRS participa en eventos del Día de Concienciación del EITC en todo el país en un esfuerzo por aumentar la participación de las personas elegibles y mejorar la tasa de cumplimiento. El IRS aprecia plenamente la importancia del EITC reembolsable y la diferencia significativa que representa para las personas. Más de 25 millones de personas reclaman el EITC por año, lo que genera más de $63 mil millones cada año para las personas necesitadas. Este programa saca a millones de estadounidenses de la pobreza, y el IRS se enorgullece de trabajar duro cada año para crear conciencia sobre el programa, ya que muchas, muchas personas simplemente pasan por alto el reclamo de este importante crédito reembolsable al que tienen derecho. Al final del día, el IRS se esfuerza por atender adecuadamente a los contribuyentes que cumplen y defender las leyes tributarias de la nación, que van desde auditorías y avisos civiles hasta investigaciones penales en los casos más atroces. Cada año nos enfrentamos a decisiones difíciles en cuanto a dónde implementar los recursos dada la amplitud de nuestras responsabilidades, pero nuestras decisiones están guiadas por planes de auditoría justos e imparciales durante todo el proceso. Sunita Lough Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS Sobre la Autora Sunita Lough es la Comisionada Adjunta de Servicios y Cumplimiento del IRS (DCSE, por sus siglas en inglés). Como DCSE, proporciona liderazgo a las cuatro divisiones operativas del IRS centradas en los contribuyentes: Salarios e Inversiones (W&I); Grandes Empresas e Internacionales (LB&I); Pequeñas Empresas/Trabajadores por Cuenta Propia (SB/SE), y Entidades Gubernamentales y Exentas de Impuestos (TE/GE). Lough también supervisa la División de Investigación Criminal del IRS, la Oficina de Responsabilidad Profesional, los Servicios en Línea, la Oficina de Preparación de Declaraciones y la Oficina de Denunciantes del IRS. Contenido relacionado Libro de datos de 2019 (en inglés) PDF Actualización del IRS sobre auditorías (en inglés) Suscríbase El IRS ofrece varias suscripciones a noticias electrónicas sobre una variedad de temas tributarios. Suscríbase para recibir alertas por correo electrónico cuando se publique contenido nuevo.
