國稅局稅務提示 2024-39 2024 年 4 月 26 日 稅收公平意味著稅收制度對所有公民都是公平的。享受公平公正的稅收制度的權利是納稅人權利法案中的10項權利之一，它明確概述了每個納稅人的基本權利。 以下是國稅局希望所有納稅人了解這項權利的含義： 納稅人有權期望稅務制度考慮可能影響其基本負債、支付能力或及時提供資訊的能力的事實和情況。 如果納稅人在透過正常的國稅局管道正確、及時地解決稅務問題時遇到財務困難，則有權從納稅人權益服務處獲得援助。 無法全額償還稅款並符合某些條件的納稅人可以與國稅局安排付款計劃。這意味著納稅人將隨著時間的推移支付固定金額，通常每月支付。 納稅人可以提交折衷付稅提議，向國稅局要求以低於全額的金額清償其稅款債務，如果： 他們相信他們不欠全部或部分稅債。 他們無法在法律允許的徵收時間內支付所有稅款債務。 他們認為國稅局在決定是否解決債務問題時應考慮公平、有特殊困難或公共政策等因素。 國稅局有一份涵蓋基本生活費用的國家和地方準則清單，在考慮和解方案以減少某人的稅款債務時使用。如果國稅局員工使用這些準則會導致納稅人沒有足夠的錢來支付基本生活費用，則不能使用這些準則。在這些情況下，國稅局將使用納稅人的實際費用。 國稅局不能扣押某人的全部工資來徵收未繳稅款。一部分工資免徵稅款，以便納稅人支付基本生活費用。 國稅局有權減少在法定時效期限屆滿後或錯誤或非法評估的任何稅款或負債中過多的未繳部分。 當國稅局僱員造成不合理的延誤或錯誤，且錯誤的重大方面並非由納稅人造成時，國稅局有權酌情減少少付的利息。 更多資訊 第1 號刊物，納稅人的權利 納稅人權益服務處 (英文) 訂閱國稅局稅務提示 (英文)
