從 1,600 名未繳稅款的百萬富翁追回超過 4.82 億美元 IR-2024-09，2024 年 1 月 12 日 華盛頓——國稅局在本日宣布，作為該機構轉型更廣泛努力的一部分，在擴大與高收入個人、大型企業和複雜合夥企業相關的執法工作方面持續進行。 IRS 局長丹尼·維爾菲爾指出，降低減少通貨膨脹法案的資源繼續在各個領域提供幫助。除了先前宣佈要著重在即將到來的 2024 年報稅季進一步改善納稅人服務外，IRS 還將 IRA 資源集中用於加強執法，以追查不繳納逾期稅款的複雜合夥企業、大型企業和高收入、高財富個人。 IRS 在本日分享了其在注意利用合夥企業以避免繳納自營職業稅的人的方面取得的進展，以及有關當前執法重點的新詳細資訊。IRS 也在繼續追查尚未繳納數億美元稅款的百萬富翁，在 10 月底報告的 1.22 億美元基礎上，又追收了 3.6 億美元。IRS 目在追收 1,600 名百萬富翁所欠的稅款上已催收了 4.82 億美元，並且該領域的工作仍在繼續。 「IRS 繼續加強對高收入納稅人的審查力度，努力扭轉歷史性的低稽核率和以及最富有的個人和組織在降低通貨膨脹法案出台之前的幾年中關注不足的局面。我們正在增加人員和技術，以確保合夥企業、大公司、百萬富翁和億萬富翁等收入最高的納稅人支付聯邦法律規定的合法欠款，」維爾菲爾說。「同時，我們致力於改善為辛勤工作的納稅人提供的納稅人服務，為他們提供更多面對面和線上資源，作為我們努力在 2024 年報稅季再次獲得成功的一部分。IRS 獲得的額外資源正在為納稅人帶來改變，我們計畫在未來幾個月內繼續這些改進。」 維爾菲爾在 IRS 策略營運計畫的季度更新中強調了這些內容，該計畫是利用 IRA 資金進行的轉型工作。隨著這些致力於提高高收入個人、複雜和夥企業和大公司法遵性的舉措不斷增加，IRS 將繼續致力於改善客戶服務和實現核心技術基礎設施現代化。 確保複雜合夥企業、大公司和高收入、高財富的個人納稅人繳納所欠稅款 IRS 正在努力確保大型企業、大型合夥企業和高收入個人申報人繳納所欠稅款。在降低通貨膨脹法案出台之前，十多年的預算削減使得 IRS 無法跟上最富有的納稅人用來隱藏收入和逃避其份額等日益複雜的工具的步伐。IRS 目前正在採取迅速而積極的行動來縮小這一差距。 優先處理高收入人群案件： IRS 已加強追查未報稅或未繳納已認列稅款的高收入、高財富個人，數十名稅務專員正專注於這些高端收稅案件。這些努力主要針對收入超過 100 萬美元、已認列稅債超過 25 萬美元的納稅人。IRS 從超過 175 名高收入者那裡催收了 3800 萬美元，並取得了初步成功。IRS 去年秋天開始聯絡大約 1,600 名此類新納稅人，這些納稅人欠稅數億美元。IRS 已將這 1,600 起案件中的 900 多起交給稅務專員，迄今已徵收超過 4.82 億美元。這使得透過這些新舉措從百萬富翁身上收回的總金額達到了 5.2 億美元。 追查數百萬美元的合夥企業資產負債表差異： IRS 發現，涉及資產超過 1 千萬美元合夥企業的資產負債表數據差異持續出現；這是潛在違規行為的一個指標。納稅人申報的合夥企業納稅申報單顯示，年末餘額與次年年初餘額之間存在數百萬美元的差異。這些差異的數量一直在增加，許多納稅人沒有附上解釋差異的必要聲明。 IRS 於 9 月宣布了一項解決資產負債表差異的舉措，截至 10 月底已發出 480 條法遵警報。 利用人工智慧（AI）加強對 76 個最大合作夥伴關係的稽核： 大型合夥企業的結構和稅務問題錯綜複雜，需要採取重點突出的方法，才能最好地辨別風險最高的問題，並相應地運用資源。2021 年，IRS 啟動了大型合夥企業法遵計畫（LPC）的第一階段，對申報人群中一些規模最大、最複雜的合夥企業申報進行審查。IRS 於 9 月宣布，將該計畫擴展到更多大型合作夥伴。在 AI 的協助下，資料科學和稅收執法領域的專家們進行了開創性的合作，對這些納稅申報單進行了篩選，他們並肩工作，應用尖端的機器學習技術，辨別合夥企業稅、一般所得稅和會計以及國際稅等領域的潛在法遵風險，而針對上述領域的納稅人審計力度一直都很有限。 截至 12 月，IRS 已對 76 家美國最大的合夥企業進行審計；這些企業來自對沖基金、房地產投資合夥企業、公開交易合夥企業、大型律師事務所和其他行業等多個行業 這些合夥企業的平均資產規模都超過 100 億美元。 大型外資企業轉讓定價措施：IRS正在加大對在美國分銷商品且未為其在美國活動賺取的利潤繳納公平份額稅款的外國公司美國子公司的法遵力度。這些外國公司年復一年地使用轉讓定價規則來申報透過不當使用這些規則而造成的損失，以避免申報適當數額的美國利潤。 為了打擊這項策略，截至11月中旬，IRS 已向180 多家大型外國公司子公司發出法遵警報，重申其在美國的稅務義務並激勵自我糾正。 大型企業法遵計畫的擴展： 大型企業和國際部門（LB&I）的大型企業法遵（LCC）計劃透過使用資料分析重點關注違規行為，以分辨要進行稽核的大型企業納稅人。LCC 包括規模最大、最複雜的企業納稅人，平均資產超過 240 億美元，平均每年應稅收入約為 5.26 億美元。 隨著新會計師於 2024 年初加入，LB&I 正在擴大此計畫，結合人工智慧和跨境問題、企業規劃和交易等領域的主題專業知識，對選定的最大企業納稅人進行額外 60 項稽核。 合夥企業自營職業稅務計畫： 作為國稅局更加關注適用於合夥企業和合夥人的稅務問題的一部分，IRS 一直在提高法遵性，以確保提供服務並錯誤地在有限合夥企業不受 SECA 稅務的州法（例如投資合夥企業）中申領符合「有限合夥企業」的資格的富有個人合夥人正確地申報自僱貢獻法案（SECA）稅務並繳納稅款。與從薪資中扣除就業稅（聯邦保險供款法/FICA）的薪資收入者不同，自僱人士必須在其聯邦所得稅申報表上申報並繳納 SECA 稅。迄今為止，IRS 已對富人進行了 80 多次稽核。此外，2023 年 11 月，稅務法院就 Soroban Capital Partners LP v.局長案發表了意見，同意 IRS 的立場，即 SECA 稅務的有限合夥人例外情形不適用於僅在名義上「有限」的合夥人。因此，積極參與州法有限合夥企業的合夥人必須將其合夥份額申報為自僱的淨利潤，並繳納 SECA 稅務。 自降低通貨膨脹法通過以來結案的新案件範例如下： 2024 年 1 月，有兩人因串謀實施電匯詐欺、協助和幫助申報虛假納稅申報單以及洗錢罪，分別被判處 25 年和 23 年監禁，原因是他們在推廣涉及聯合保護地役權的欺詐性避稅計畫中發揮了作用。 12 月，一家瑞士銀行簽署了延期起訴協議（DPA）並同意因其在透過開設和維持未申報帳戶來協助美國納稅人客戶逃稅方面所扮演的角色向美國財政部支付約 1.229 億美元。該銀行還保存了特定美國納稅人客戶的帳戶，使他們能夠進一步向 IRS 隱瞞未申報的帳戶。從 2008 年到 2014 年，該銀行總共持有 1,637 個美國罰款帳戶，2008 年 1 月，截至 2008 年 1 月管理的最大資產總額約為 56 億美元，代表客戶總共逃稅約 5,060 萬美元。 12 月時，一人被判處 10 年零 10 個月監禁，並勒令支付超過 13 萬美元的賠償金，另一人被判處 102 個月監禁，並勒令支付超過 250 萬美元的賠償金，第三人被判處四年徒刑入獄，並因參與 RICO 網路入侵和稅務詐欺陰謀而被勒令支付超過 250 萬美元的賠償金。這些人使用暗網購買全國各地註冊會計師和稅務準備公司的電腦伺服器的伺服器憑證。 去年 12 月，一名個人因在充當愛情詐騙的錢騾時申報虛假納稅申報單而被判處在聯邦監獄服刑 28 個月，並被勒令向 IRS 支付超過 47 萬美元的賠償。該個人開設並維持銀行帳戶，以收取該計畫的收益並將資金匯給自己和海外其他人。 一名個人因未繳納在華盛頓特區經營數家餐廳而產生的超過 135 萬美元稅款，被判處 57 個月監禁。該個人透過隱匿資產以及以名義實體的名義購買財產，並在企業的帳簿和記錄中進行虛假記錄，使用企業銀行帳戶隱藏個人的購買行為以掩蓋從企業提起的巨額資金來逃稅。 招募更多頂尖人才來追捕高收入個人、複雜合夥企業和大公司 IRS 在 11 月和 12 月向 560 多名新的有經驗會計師提供了職位，這些職位是加強追捕未繳納應繳稅款的高財富個人、複雜的合夥企業和大公司的工作的重要職位。重要的是，IRS 一直在對其招募流程進行現代化改造，並舉辦更多直接招募活動，以更好地與民營部門競爭，並迅速吸引頂尖人才加入。 例如，在 Houston 12 月的一次招募活動中，IRS 在兩天內僱用了 160 名有經驗的會計師，將典型的三到六個月的招聘流程壓縮為一天。這些活動提前進行行銷，現場人力資本辦公室工作人員會審查所有申請人的資歷並確保他們符合該職位的資格。經過初步篩選後，申請人將接受招募經理的面試，並轉交給選拔官員做出最終決定。錄取的申請人獲得了暫定錄取通知、贊助並在現場採集指紋，只待背景和稅務調查完成。 改善納稅人服務 IRS 致力於幫助納稅人第一次就做對——申領他們有資格獲得的稅務優惠和扣除額，並避免在出現錯誤時要與國稅局反覆溝通。為了幫助納稅人做好這件事，IRS 正在努力讓納稅人能夠透過電話、面對面和線上方式以最適合他們的方式與國稅局進行無縫互動。IRS 正在擴大面對面服務，並與納稅人在其所在地會面，特別是那些服務不足和農村社區的納稅人。IRS 正在繼續在全國範圍內擴大納稅人援助中心。 開設納稅人援助中心： 目前，自降低通貨膨脹法案通過以來，IRS 已開設或重新開設了 54 個納稅人援助中心，其中自 11 月以來有 4 個： Bellingham, Washington Eau Claire, Wisconsin Washington, Pennsylvania Media, Pennsylvania 納稅人援助中心為全國各地的當地社區提供現場援助，與上一報稅季相比，將總共提供超過 8,000 小時的現場援助。 納稅人援助中心招募更新： 截至 12 月底，IRS 已僱用 858 名員工為納稅人援助中心配備工作人員。與 2022 財政年度相比，納稅人援助中心的人員編制淨增加了 410 人， 並且 IRS 將繼續聘用人員來取代離職人員。 納稅人應該在其線上帳戶中獲得與銀行或其他金融機構相同的功能。正如策略營運計畫中所詳述的那樣，在未來五年內，納稅人將能夠安全地申報所有文件並在線上回覆所有通知，並安全地存取和下載他們的資料和帳戶歷史記錄。IRS 已經實現或正在進行實現這一目標的幾個里程碑，包括推出企業稅帳戶、文件上傳工具的擴充以接受幾乎所有通知和信件的回覆，以及推出數位行動適應性表格。 線上回覆通知： 納稅人現在可以在線上回覆通知。在 2023 年報稅季之前，當納稅人收到文件驗證之類的通知時，他們必須透過郵件回覆。在 2023 年報稅季期間，納稅人能夠線上回覆 10 種最常見的稅務優惠通知，例如勞動所得和健康保險稅務優惠，從而節省了時間和金錢。截至 2023 年 7 月，納稅人已可以選擇對 61 份 IRS 通知和信件進行回覆，截至 2023 年 10 月，納稅人已可以回覆所有沒有申報或繳款行動的通知和信件。 截至 12 月，IRS 已透過線上工具收到超過 45,000 份通知的回覆。 稅務表格儀表板的處理狀態： IRS 推出了供公眾使用的稅務表格處理狀態（英文）儀表板，列出了重要表格（例如 1040、941）和一般信件的目前處理狀態。IRS 營運：與使命相關的功能的狀態（英文）頁也已更新，以連結到新的儀表板。對於電子申報的表格，處理狀態是指目前從納稅人收到表格後處理表格所需的一般天數。對於紙本表格，處理狀態反映目前正在處理哪個月份的收到的表格。IRS 提供了大量以紙本形式申報，並在遞交的資料被處理後導致納稅人需要採取後續行動的表格。例如，觸發退稅款或收到個人納稅人識別號碼（ITIN）的表格。該頁面每週更新一次，以反映目前的處理狀態。 我的退稅款在哪裡？以及我的調整後的納稅申報單在哪裡？上的語音機器： IRS 推出了自然語音語言語音機器人，供納稅人致電詢問退稅款和調整後的納稅申報單。這些語音機人允許通話者使用自然語言提問，而不是遵循選單驅動的提示。 此外，IRS 持續擴充多個線上平台的功能： 透過個人線上帳戶的最新更新，個人現在可以儲存多個銀行帳戶、驗證銀行帳戶資訊並顯示其銀行名稱。個人還可以安排和取消繳款以及延展和修改繳款計畫。 IRS 啟動了企業稅帳戶第二階段，擴大了其功能和符合條件的實體類型。因此，除了擁有僱主識別號碼（EIN）的獨資經營者之外，合夥企業的個人合夥人以及 S 型公司企業的個人股東現在也有資格申請企業稅帳戶。合資格的實體現在可以存取企業稅謄本並檢視數位通知和信件。 Tax Pro 帳戶功能增強項目包括能夠使用集中式授權檔案（CAF）資料庫管理有效的客戶授權、檢視和管理活動授權以及查看個人和企業客戶的稅務資訊，包括企業積欠款項以及已取消和退回的個人支票。 科技現代化 在科技方面，IRS 正在對已有數十年歷史的科技進行現代化，以推動該機構努力提供世界一流的客戶服務並保護納稅人的資料。 數位化： IRS 也在掃描和電子申報紙本納稅申報單方面持續取得重大進展。截至二月底，IRS 將更換使用時間超過五年的掃描設備以及六個流量最大地點的自動郵件分揀機，從而簡化郵件分揀、打開和掃描的過程。 截至 12 月底，IRS 在 2023 日曆年掃描了超過 150 萬份的表格，其中超過 484,000 份表格 940、907,000 份表格 941，以及超過 111,000 份表格 1040。數位化對於 IRS 如何改善服務有深遠的影響。 如需瞭解更多資訊： 策略營運計畫（英文） IRS.gov Tools 納稅人體驗日（英文） 納稅人線上帳戶 非英語語言的稅務訊息（英文）
