Более 482 миллионов долларов США взыскано с 1600 миллионеров, не оплативших налоговые долги IR-2024-09, 12 января 2024 г. ВАШИНГТОН - Налоговое управление США (IRS) объявило сегодня о продолжающемся расширении правоприменительной деятельности в отношении лиц с высокими доходами, крупных корпораций и сложных партнерств в рамках более масштабных усилий по преобразованию ведомства. Уполномоченный IRS Дэнни Верфель отметил, что использование ресурсов Закона о сокращении инфляции продолжает оказывать помощь в различных областях. В дополнение к предыдущим заявлениям, направленным на дальнейшее улучшение обслуживания налогоплательщиков в предстоящем сезоне подачи налоговых деклараций 2024 года, IRS сосредоточило ресурсы IRA на усилении правоприменительной практики для преследования сложных партнерств, крупных корпораций и лиц с высоким уровнем дохода и большим состоянием, которые не оплачивают просроченные налоговые счета. Сегодня IRS сообщило о прогрессе в борьбе с лицами, использующими партнерства для уклонения от уплаты налогов на самозанятость, а также новые подробности о текущих приоритетах правоприменительной практики. IRS также продолжает преследовать миллионеров, не выплативших сотни миллионов долларов налогового долга. В конце октября было собрано еще 360 миллионов долларов США сверх 122 миллионов долларов США. IRS уже собрало 482 миллиона долларов США в рамках продолжающихся усилий по возврату налогов, причитающихся с 1600 миллионеров, и работа в этом направлении продолжается. «IRS продолжает усиливать внимание к налогоплательщикам с высокими доходами, стремясь обратить вспять исторически низкий уровень проверок и ограниченное внимание, с которым сталкивались самые богатые лица и организации в годы, предшествовавшие принятию Закона о снижении инфляции. Мы увеличиваем штат и расширяем технологии, чтобы налогоплательщики с самыми высокими доходами, включая партнерства, крупные корпорации, миллионеров и миллиардеров, платили то, что с них причитается согласно федеральному закону», - сообщил Верфель. «В то же время мы уделяем особое внимание улучшению обслуживания налогоплательщиков, предлагая им больше очных и онлайн-ресурсов в рамках наших усилий по проведению еще одного успешного налогового сезона в 2024 году. Дополнительные ресурсы, полученные IRS, меняют жизнь налогоплательщиков к лучшему, и мы планируем развивать эти улучшения в ближайшие месяцы». Верфель рассказал об этих ресурсах в рамках ежеквартального обновления стратегического операционного плана IRS - преобразовательной деятельности, осуществляемой на средства IRA. По мере расширения инициатив по улучшению соблюдения требований среди лиц с высокими доходами, сложных партнерств и крупных корпораций IRS продолжает работу по улучшению обслуживания клиентов и модернизации основной технологической инфраструктуры. Обеспечение уплаты налогов сложными партнерствами, крупными корпорациями и индивидуальными налогоплательщиками с высокими доходами и большим размером состояния IRS работает над тем, чтобы крупные корпорации, крупные партнерства и физические лица с высокими доходами платили причитающиеся с них налоги. До принятия Закона о сокращении инфляции более десяти лет бюджетных сокращений не позволяли IRS успевать за усложняющимся набором инструментов, которые используют самые богатые налогоплательщики для сокрытия своих доходов и уклонения от уплаты своей доли. В настоящее время IRS предпринимает быстрые и агрессивные действия для устранения этого пробела. Приоритетность рассмотрения дел, где фигурирует высокий уровень дохода: IRS активизировало работу по преследованию лиц с высоким уровнем дохода и большим размером состояния, которые либо не подали налоговые декларации, либо не выплатили признанную налоговую задолженность, с привлечением десятков сотрудников налогового управления, сосредоточенных на этих делах с высоким уровнем взыскания. Эти усилия сосредоточены по поводу налогоплательщиков с доходом более 1 миллиона долларов США и признанной налоговой задолженностью более 250 тысяч долларов США. В результате первых успешных действий IRS взыскало 38 миллионов долларов США с более чем 175 лиц с высоким уровнем дохода. Прошлой осенью IRS начало устанавливать контакты примерно с 1600 новыми налогоплательщиками из этой категории, которые задолжали сотни миллионов долларов налогов. IRS передало более 900 из этих 1600 дел налоговым инспекторам, которые на данный момент взыскали более 482 миллионов долларов США. Таким образом, общая сумма, взысканная с миллионеров в рамках этих новых инициатив, достигла 520 миллионов долларов США. Расследования несоответствий в балансовых отчетах многомиллионных партнерств: IRS выявило регулярные расхождения в балансовых отчетах партнерств с активами более 10 млн. долларов США, что является признаком потенциального несоблюдения налоговых требований. Налогоплательщики, подающие партнерские налоговые декларации, демонстрируют расхождения в миллионы долларов между остатками средств на конец года и балансами на начало следующего года. Количество таких расхождений растет, при этом многие налогоплательщики не прикладывают требуемые документы, объясняющие разницу. IRS объявило об инициативе по устранению несоответствий в балансовых отчетах в сентябре, а к концу октября разослало 480 предупреждений о необходимости такого соответствия. Расширение аудита 76 крупнейших партнерств с применением искусственного интеллекта (ИИ): Сложные структуры и налоговые вопросы, возникающие в крупных партнерствах, требуют целенаправленного подхода и соответствующего применения ресурсов для выявления наиболее рискованных проблем. В 2021 году IRS приступило к реализации первого этапа программы по соблюдению законодательства о крупных партнерствах (LPC), в ходе которой были проверены некоторые из самых крупных и сложных деклараций, подаваемых партнерствами. В сентябре IRS объявило, что распространит эту программу на ряд других крупных партнерств. Отбор этих деклараций с помощью искусственного интеллекта (ИИ) является результатом новаторского сотрудничества экспертов в области науки о данных и налогового правоприменения, которые продолжают работать бок о бок над применением передовых технологий машинного обучения для выявления потенциальных рисков соблюдения законодательства в области налогообложения партнерств, общего подоходного налога и бухгалтерского учета, а также международного налогообложения в сегменте налогоплательщиков, который исторически был предметом ограниченного охвата экспертиз. По состоянию на декабрь IRS открыло проверки 76 крупнейших партнерств США, представляющих широкий спектр отраслей, включая хедж-фонды, партнерства по инвестициям в недвижимость, публично торгуемые партнерства, крупные юридические фирмы и другие отрасли. В среднем активы каждого из этих партнерств превышают 10 млрд. долл. США. Инициатива по трансфертному ценообразованию для крупных иностранных корпораций: Налоговое управление усиливает контроль над американскими филиалами иностранных компаний, которые распространяют товары в США и не платят справедливую долю налогов с прибыли, полученной в результате своей деятельности в США. Эти иностранные компании из года в год используют правила трансфертного ценообразования, чтобы отчитаться об убытках, которые были сконструированы путем неправильного использования этих правил, чтобы избежать отчета о соответствующей сумме американской прибыли. Чтобы пресечь эту стратегию, с середины ноября IRS разослало более чем 180 дочерним компаниям крупных иностранных корпораций предупреждения о необходимости соблюдения налогового законодательства, чтобы еще раз напомнить об их налоговых обязательствах в США и побудить к самостоятельному исправлению ситуации. Расширение программы соответствия требованиям для крупных корпораций: Программа по соблюдению требований для крупных корпораций (LCC) Отдела крупного бизнеса и международных отношений (LB&I) направлена на борьбу с несоблюдением законодательства путем использования аналитических данных для выявления крупных корпоративных налогоплательщиков, подлежащих финансовой проверке. В LCC входят крупнейшие и наиболее сложные корпоративные налогоплательщики со средним размером активов более 24 миллиардов долларов США и средним налогооблагаемым доходом около 526 миллионов долларов США в год. С приходом новых бухгалтерских работников в начале 2024 года LB&I расширит программу, начав еще 60 проверок крупнейших корпоративных налогоплательщиков, отобранных с использованием комбинации искусственного интеллекта и специальных знаний в таких областях, как трансграничные вопросы, корпоративное планирование и сделки. Партнерская инициатива по налогу на самозанятость: В рамках повышенного внимания к налоговым вопросам, связанным с партнерствами и партнерами, IRS усиливает контроль за правильным отражением в отчетности и уплатой налогов согласно Закону о самозанятости (SECA) состоятельными индивидуальными партнерами, которые предоставляют услуги и неправомерно заявляют о себе как о «партнерах с ограниченной ответственностью» в государственных партнерствах с ограниченной ответственностью (например, инвестиционных партнерствах), не облагаемых налогом по закону SECA. В отличие от наемных работников, чьи трудовые налоги (Федеральный закон о страховых взносах, FICA) вычитаются из их зарплаты, самозанятые лица обязаны отчитываться и платить налоги SECA в своих федеральных декларациях о доходах. На сегодняшний день IRS провело более 80 проверок в отношении состоятельных лиц. Кроме того, в ноябре 2023 года Налоговый суд вынес мнение по делу Soroban Capital Partners LP v. Commissioner, в котором согласился с позицией IRS, согласно которой исключение для партнеров с ограниченной ответственностью в отношении налога SECA не применяется к партнеру, который является «ограниченным» только по названию. В результате партнеры, которые активно участвовали в государственном партнерстве с ограниченной ответственностью, должны отчитываться о своей доле в партнерстве как о чистом доходе от самозанятости, облагаемом налогом SECA. Ниже приведены новые примеры дел, закрытых после принятия Закона о снижении инфляции: В январе 2024 года два человека были приговорены к 25 и 23 годам тюремного заключения соответственно за сговор с целью совершения финансовых махинаций с использованием телекоммуникаций или информационных технологий, пособничество и содействие в подаче ложных налоговых деклараций и отмывание денег, а также за их роль в продвижении мошеннической схемы налогового убежища, включавшей синдицированные сделки по сохранению земельного участка. В декабре один из швейцарских банков заключил соглашение об отсрочке судебного преследования (DPA) и согласился выплатить около 122,9 млн долларов США Министерству финансов США за роль банка в оказании помощи американским налогоплательщикам-клиентам в уклонении от уплаты американских налогов путем открытия и ведения незадекларированных счетов. Банк также вел счета некоторых американских клиентов-налогоплательщиков таким образом, что это позволяло им и дальше скрывать свои незадекларированные счета от IRS. В общей сложности с 2008 по 2014 год банк поддерживал 1637 американских штрафных счетов, совокупные максимальные активы под управлением которых в январе 2008 года составляли около 5,6 миллиарда долларов США, от имени клиентов, которые в совокупности уклонились от уплаты американских налогов на сумму около 50,6 миллиона долларов США. В декабре один человек был приговорен к 10 годам и 10 месяцам лишения свободы и обязался выплатить более 130 000 долларов США в качестве реституции, другой был приговорен к 102 месяцам лишения свободы и обязался выплатить более 2,5 млн долларов США в качестве реституции, а третий был приговорен к четырем годам лишения свободы и обязался выплатить более 2,5 млн долларов США в качестве реституции за участие в заговоре RICO с целью кибервзлома и налогового мошенничества. Эти люди использовали «темную сеть» (dark web) для покупки серверных ключей от компьютерных серверов сертифицированных бухгалтерских и налоговых фирм по всей стране. В декабре один человек был приговорен к 28 месяцам федеральной тюрьмы и обязался выплатить IRS более 470 000 долларов США в качестве реституции за подачу ложной налоговой декларации во время работы в качестве денежного мула для схемы мошеннических романов. Этот человек открывал и вел банковские счета, чтобы получать доходы от схем и затем отправлять деньги самому себе и другим за границу. Один человек был приговорен к 57 месяцам тюремного заключения за неуплату налогов на сумму более 1,35 миллиона долларов США, возникших в результате управления несколькими ресторанами в районе Вашингтона, округ Колумбия. Этот человек уклонялся от уплаты налогов, скрывая активы и замалчивая крупные суммы денег, полученные от предприятий, путем покупки недвижимости на имя номинального юридического лица и внесения ложных записей в бухгалтерские книги и отчетность предприятий, чтобы скрыть личные покупки с использованием банковских счетов предприятий. Привлечение дополнительных высококвалифицированных специалистов для ведения дел в сфере работы с физическими лицами с высоким уровнем дохода, сложными партнерствами и крупными корпорациями В ноябре и декабре IRS предложило должности более чем 560 новым квалифицированным бухгалтерам - ключевые позиции для активизации работы по расследованию дел состоятельных лиц, сложных партнерств и крупных корпораций, которые не платят причитающиеся налоги. Важно отметить, что IRS модернизирует свои процессы найма сотрудников и проводит больше открытых мероприятий по найму, чтобы лучше конкурировать с частным сектором и быстрее привлекать на работу лучших специалистов. Например, на декабрьском мероприятии по найму персонала в Хьюстоне IRS наняло 160 квалифицированных бухгалтеров за два дня, сократив обычный процесс найма, занимающий от трех до шести месяцев, до одного дня. Эти мероприятия рекламируются заранее, а сотрудники отдела кадров на месте проверяют анкетные данные всех кандидатов и убеждаются в том, что они подходят на эту должность. После первичного отбора кандидаты проходят собеседование с менеджерами по подбору персонала и передаются ответственным за подбор персонала лицам для принятия окончательного решения. Успешные кандидаты получают предварительные предложения, спонсируются и проходят дактилоскопию на месте, после чего остается только пройти проверку биографии и налоговую проверку. Улучшение обслуживания налогоплательщиков IRS стремится помочь налогоплательщикам сделать все правильно с первого раза — заявить о зачетах и вычетах, на которые они имеют право, и избежать переписки с ведомством при возникновении ошибок. Чтобы помочь налогоплательщикам разобраться в ситуации, IRS работает над тем, чтобы налогоплательщики могли легко и без усилий взаимодействовать с ведомством по телефону, лично и в режиме онлайн. IRS расширяет практику личного обслуживания и встречается с налогоплательщиками там, где они находятся, особенно в малообслуживаемых и сельских населенных пунктах. IRS продолжает расширять центры помощи налогоплательщикам по всей стране. Открытие центров помощи налогоплательщикам: В настоящее время с момента принятия Закона о снижении инфляции IRS открыло или возобновило работу 54 центров помощи налогоплательщикам, в том числе четыре, начиная с ноября: Беллингем, штат Вашингтон Иу Клэр, штат Висконсин Вашингтон, штат Пенсильвания Медиа, штат Пенсильвания Центры помощи налогоплательщикам, которые оказывают личную поддержку в местных сообществах по всей стране, в общей сложности предоставят более 8000 часов персональной помощи по сравнению с прошлым сезоном подачи налоговых деклараций. Обновленная информация о приеме на работу в центры помощи налогоплательщикам: По состоянию на конец декабря IRS наняло 858 сотрудников для работы в центрах помощи налогоплательщикам. Это представляет собой общее увеличение штата Центра помощи налогоплательщикам на 410 человек по сравнению с 2022 финансовым годом, и IRS продолжает нанимать сотрудников взамен уходящих. Taxpayers deserve the same functionality in their online accounts that they experience with their bank or other financial institutions. As detailed in the Strategic Operating Налогоплательщики заслуживают такого же уровня функциональности в своих онлайн-счетах, как и в банке или других финансовых учреждениях. Как указано в стратегическом операционном плане, в ближайшие пять лет налогоплательщики смогут безопасно подавать все документы и отвечать на все уведомления в режиме онлайн, а также безопасно получать доступ и загружать свои данные и информацию об их счете. IRS уже достигло или находится в процессе достижения нескольких рубежей на пути к этой цели, включая запуск Business Tax Account, расширение инструмента загрузки документов для возможности приема ответов почти на все уведомления и письма, а также запуск цифровых форм, адаптированных к мобильным устройствам. Отвечайте на уведомления в режиме онлайн: Теперь налогоплательщики могут отвечать на уведомления в режиме онлайн. До сезона подачи заявок 2023 года, когда налогоплательщики получали уведомления, например, о верификации документов, они должны были отвечать на них по почте. Во время сезона подачи деклараций 2023 года налогоплательщики могли ответить на 10 наиболее распространенных уведомлений, касающихся таких зачетов, как налоговые зачеты за заработанный доход и медицинское страхование, в режиме онлайн, что позволило им сэкономить время и деньги. К июлю 2023 года налогоплательщики имели возможность ответить на 61 уведомление и письмо Налогового управления, а к октябрю 2023 года налогоплательщики могли отвечать на все уведомления и письма, в которых не было указано действие по подаче или оплате. По состоянию на декабрь IRS получило более 45 000 ответов на уведомления с помощью онлайн-инструмента. Панель «Статус обработки налоговых форм»: IRS запустило общедоступную панель «Статус обработки налоговых форм» (Английский), на которой отображается текущий статус обработки основных форм (например, 1040, 941) и общей корреспонденции. Веб-страница Деятельность IRS: Статус критически важных функций (Английский) также была обновлена для ссылки на новую панель. Для форм, поданных в электронном виде, статус обработки - это типичное количество дней, которое в настоящий момент требуется для обработки формы после ее получения от налогоплательщика. Для бумажных форм статус обработки отражает, за какой месяц поступления они обрабатываются в данный момент. Налоговое управление включило в список формы, которые в значительных объемах подавались в бумажном виде и приводили к последующим действиям для налогоплательщика после обработки поданных документов. Например, формы, которые служат основанием для возврата средств или получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN). Эта страница обновляется еженедельно, чтобы отразить текущий статус обработки. Голосовые боты в инструментах «Где мой возврат?» и «Где моя налоговая декларация с поправками?»: IRS запустило голосовые боты на естественном голосовом языке для налогоплательщиков, звонящих по вопросам возврата денег и деклараций с поправками. Эти голосовые боты позволяют абонентам задавать вопросы на естественном языке, а не следовать подсказкам в меню. Кроме того, IRS продолжает расширять функциональность нескольких онлайн-платформ: Благодаря последним обновлениям индивидуального онлайн-счета физические лица теперь могут сохранять несколько банковских счетов, проверять информацию о банковских счетах и отображать название своего банка. Физические лица также могут планировать и отменять платежи, расширять и пересматривать планы платежей. IRS запустило вторую фазу инструмента Business Tax Account, которая расширяет его возможности и типы юридических лиц. В результате индивидуальные партнеры партнерств и индивидуальные акционеры корпораций типа S теперь имеют право на получение налогового счета для бизнеса, в дополнение к индивидуальным предпринимателям с идентификационным номером работодателя (EIN). Теперь соответствующие требованиям юридические лица могут получить доступ к выпискам из налоговых деклараций и просматривать цифровые уведомления и письма. Усовершенствования инструмента Tax Pro Account включают возможность управлять активными авторизациями клиентов с помощью базы данных централизованной уполномоченной подачи налоговой декларации (CAF), просматривать и управлять активными авторизациями, а также просматривать налоговую информацию своих индивидуальных и корпоративных клиентов, включая причитающиеся к оплате остатки, аннулированные и возвращенные чеки для физических лиц. Модернизация технологий Что касается технологий, то IRS модернизирует устаревшие за десятилетия технологии, чтобы обеспечить работу ведомства по обслуживанию клиентов мирового класса и защите данных налогоплательщиков. Переход на цифровые технологии: IRS также продолжает добиваться значительного прогресса в сканировании и электронной подаче бумажных деклараций. К концу февраля IRS заменит сканирующее оборудование старше пяти лет и автоматические машины для сортировки почты в шести местах с наибольшим объемом работы, что позволит упростить процесс сортировки, вскрытия и сканирования почты. По состоянию на конец декабря IRS отсканировало более 1,5 миллиона форм за 2023 календарный год - более 484 000 Форм 940, 907 000 Форм 941 и более 111 000 Форм 1040. Переход на цифровые технологии имеет далеко идущие перспективы для совершенствования работы налоговой службы. Для дополнительной информации см.: Стратегический операционный план (Английский) Инструменты сайта IRS.gov Дни работы с налогоплательщиками (Английский) Онлайн-аккаунт налогоплательщика Налоговая информация на языках, отличных от английского (Английский)
