稅務局的關注重點將從工薪階層納稅人轉向富裕階層；主要轉變是利用人工智慧和改進的技術來識別複雜的避稅計畫，同時減輕普通納稅人的負擔。 IR-2023-166，2023年9月8日 華盛頓 — 國稅局于今天宣布開展一項具有歷史意義的大范圍活動，利用《通货膨胀削减法》的資金，對執法工作進行至上至下的審查，更多關注高收入人群、合夥企業、大型公司和濫用國家稅法的推廣者，以期恢復稅務合規的公平。 這項工作在去年8月个人退休金帐户（IRA）撥款之後開展，重點關注富人階層、合夥企業和其他高收入者，因為在過去十年中，針對該類納稅人群體的審計率急劇下降。這些變革將借助改進的技術和人工智慧，幫助國稅局合規團隊更好地發現逃稅行為，識別新出現的合規威脅，並改進案件選擇工具，以避免「無變化」的審計工作給納稅人造成的不必要負擔。 變革計畫還包括國稅局將確保針對年收入低於400,000美元納稅人的審計率不會增加，並為申請所得稅抵免的人增加新的公平保障措施。收入所得税抵免（EITC）旨在幫助收入中等的工人階層。近年來，對領取EITC人士的審計率仍處於較高水準，而對高收入人士、合夥企業和其他納稅情況更複雜的人士的審計率卻急劇下降。國稅局還將努力確保無良的稅務報稅人不會壓榨這些申領重要稅收抵免的人群。 國稅局局長丹尼·韋費爾（Danny Werfel）表示：「這個新的合規推動措施兌現了《通貨膨脹削減法》的承諾，確保國稅局讓我們最富有的申報者承擔責任，全額支付稅款。在《通貨膨脹削減法案》頒布之前的幾年裡，資金不足導致了美國歷史上富人申報者的審計率創下歷史新低。 我將致力於扭轉這個趨勢，確保新資金對富人進行更加有效合規審查，而中低收入申報人的審計率在未來幾年內將繼續保持在 IRA 頒布之前的低水平。」 「國家依賴國稅局為每项重要的政府任務收集資金 - 从而保障我們的領空安全、我們的食物安全和我們的國家安全。」韋費爾補充說：「過去十年來，稅務合規方面的差距不斷擴大，國稅局必須從根本上解決這個問題。國稅局在營運的各個方面都發生了巨大的變化。基於對納稅人權利的高度尊重，美國國稅局正在將尖端技術應用于新資源，以提高我們對富人階層收入來源的透明度，並將工作人員的注意力集中在濫用權力最嚴重的領域。無論是針對想逃避繳納公平稅額的富人，還是針對主動兜售濫用計畫的推廣者，我們都將加大對那些給國家稅收制度帶來最大風險人群的合規審查力度。這些措施對國家稅收制度的未來至關重要。」 就整個國稅局正在實施展的更廣泛的合規工作而言，這將是一項規模巨大的工作，更多細節將在未來幾周和幾個月內透露。這項新工作的關鍵要素包括： 大力加強對高收入/高財富和合作夥伴合規工作的審計 優先處理高收入人群案件。 「高財富、高欠稅納稅人領域倡議」指出，國稅局將加強對總體正收入超過100萬美元、且經確認欠稅超過250,000美元的納稅人的審計力度。此前，国税局已从超過175名高收入者手中追缴了3800万美元稅款；在此基础上，国税局将在2024财政年度安排数十名税务官员重点处理这些高端追繳税收案件。美國國稅局正在深入追究這項工作，正在聯繫了約1600名此類納稅人，欠稅額達數億美元。 擴大試點範圍，重點關注利用人工智慧的最大合夥企業。大型合夥企業的結構和稅務問題錯綜複雜，需要採取重點突出的方法，才能最好地識別風險最高的問題，並相應地運用資源。2021年，美國國稅局啟動了大型合夥企業合規計畫（LPC）的第一階段，對申報人群中一些規模最大、最複雜的合夥企業申報進行審查。 國稅局現在正在將 LPC 計畫推廣到其他大型合夥企業。在人工智慧的協助下，資料科學和稅收執法領域的專家們進行了開創性的合作，對這些申報單進行了篩選，他們並肩工作，應用尖端的機器學習技術，識別合夥企業稅、一般所得稅和會計以及國際稅等領域的潛在合規風險，而針對上述領域的納稅人審計力度一直都很有限。到本月底，美國國稅局將對75家美國最大的合夥企業進行審計；這些企業來自對沖基金、房地產投資合夥企業、公開交易合夥企業、大型律師事務所和其他行業等多個行業。這些合夥企業的平均資產規模都超過100億美元。 借助合規函，更加專注於合夥企業的問題。 美國國稅局發現，涉及資產超過1千萬美元合夥企業的資產負債表數據差異持續出現；這是潛在違規行為的一個指標。納稅人提交的合夥企業申報表顯示，年末餘額與次年年初餘額之間存在數百萬美元的差異。多年來，這些差異的數量一直在增加。許多這類納稅人都沒有附上解釋差異所需的聲明。這項工作將集中在高風險的大型合夥企業上，以迅速查明並解決資產負債表的資金差異。 在IRA頒布之前，美國國稅局沒有所需的資源來跟進和接洽所有存在此類差異的大型合夥企業。但是，國稅局很快將擁有所需的資源和計畫來加強這項工作。該項工作將於10月初開始；屆時，國稅局將陸續向500個合夥企業發送信函。根據回應情況，國稅局會將該類內容添加到審計流程中，以開展其他工作。 2024財年針對性合規工作的優先領域 國稅局已展開了多項合規工作，以解決所發現的嚴重問題。其中一些問題，例如濫用微型專利保險安排和濫用聯合資助保育資金等，已受到大眾關注。但針對其他問題的更多幕後工作仍在進行中。 國稅局還將重點關注一些有關富人逃稅的領域，其中包括： 擴展數位資產方面的工作。 美國國稅局繼續擴大涉及數字資產的工作，包括佚名傳票工作和上個月發佈的經紀人報告擬議法規。國稅局虛擬貨幣合規工作將在未來幾個月內繼續貫徹，因為對納稅人數位貨幣交易記錄初步審查顯示，不合規率可能高達75%。國稅局預計將開發更多數位資產案件，以便在2024會計年度初期進行進一步合規工作。 對FBAR違規進行更多審查。 各個行業的高收入納稅人繼續利用外國銀行帳戶來避免披露和規避相關稅款。如果所有外國金融帳戶的總價值在任何時候超過 10,000 美元，則擁有上述外國金融帳戶經濟利益的美國人必須提交《外國銀行和金融帳戶報告》（FBAR）。透過對多年申報模式的分析，美國國稅局發現了數百名可能未申報 FBAR 的人員；他們的帳戶餘額平均超過140萬美元。美國國稅局計劃在2024財年對最嚴重的潛在未申報FBAR案件進行審計。 勞工經紀人。 美國國稅局曾遇到過這樣的情況：建築承包商向表面上的分包商支付 1099-MISC/1099-NEC 表中的款項，但該分包商是一家「空殼」公司，且與承包商沒有合法的業務關係。支付給「空殼」公司的資金會在「金錢服務企業」進行交換，或以「空殼」公司的名義流過帳戶，然後回到原始承包商手中。國稅局將透過民事審計和刑事調查深入關注此領域。德克薩斯州和佛羅里達州已發布了該計畫。這方面的工作對於提高合規性至關重要，同時也將有助於為遵守規則的承包商提供公平的競爭環境，並確保為弱勢工人預扣適當的就業稅。 透過改進合規選擇來幫助納稅人；保護納稅人和企業免受嚴重的騙局和陰謀侵害 除了加大對高收入人群、合夥企業和其他企業的合規關注外，國稅局還將重點確保審計的公平性，並保護所有納稅人免受各種騙局和陰謀的侵害。雖然美國國稅局會加大對富人階層的合規工作審計力度，但騙子和欺詐者經常將較低收入的普通納稅人作為目標；因此，國稅局將重點提高消費者對這些問題的認識。 韋費爾宣稱：「國稅局站在納稅人一邊；我們將致力保護辛勤工作的人群免受騙子或欺詐者的侵害；這些人試圖利用稅務系統來實施他們的陰謀；其手段包括向人們承諾誇大的 EITC 金額，或以稅務相關事宜為由竊取身份資訊。保護辛勤工作的納稅人是確保國家稅收制度取得成功的關鍵因素；國稅局將在整個秋季和2024年申報季採取措施來保護大家。」 改善審計中的公平權益。 美國國稅局繼續重點改進涉及所得稅抵免的審計工作，並將在下一個申報季實施改革。更多詳細咨詢將在秋季晚些時候公布。 新興詐騙問題。美國國稅局將繼續積極開展工作，提醒消費者警惕新出現的騙局和陰謀。在骯髒12條騙術（英文）的基礎上，美國國稅局預計將向納稅人警告最新出現的欺詐行為。正如美國國稅局多年來的觀察發現，騙子們經常調整或改變他們的策略，以最近的稅法變化或其他事件為誘餌，迷惑納稅人試圖申請價值數千美元的退稅。這項工作可能會涉及病假和家庭假等問題，以及虛假燃油稅抵免申請（英文）。 防止身份盜竊。 國稅局將繼續安全峰會倡議（英文）的開創性工作；該倡議是聯邦政府、各州稅務機構以及全國軟體和稅務專業團體共同努力的結果。自2015年以來，上述私營和公共部門聯盟一直在共同努力，建立內部防禦系統並共用資訊，以防止身份竊賊試圖竊取退稅款。安全峰會倡議的關鍵內容之一是重點提高納稅人和稅務專業人員的認識，了解如何保護自己及其稅務資料免遭身份盜竊。今年秋季，將在「國家稅收安全意識周」期間繼續貫徹這項開創性的工作。
