Внимание агентства будет перенесено с налогоплательщиков из числа рабочего класса на состоятельных налогоплательщиков; основные изменения будут направлены на снижение нагрузки на рядовых налогоплательщиков с помощью применения искусственного интеллекта и усовершенствованных технологий для выявления сложных схем ухода от налогов IR-2023-166, 8 сентября 2023 г. ВАШИНГТОН — Используя средства, выделенные на реализацию Закона о снижении инфляции, и проведя анализ эффективности правоприменительной деятельности сверху донизу, Налоговое управление США (IRS) объявило сегодня о начале широкомасштабных исторических усилий по восстановлению справедливости в сфере соблюдения налогового законодательства путем переключения внимания на лиц с высокими доходами, партнерства, крупные корпорации и организаторов, злоупотребляющих налоговым законодательством страны. Усилия, предпринятые в продолжение работы по финансированию IRA в августе прошлого года, будут направлены на повышение внимания к состоятельным людям, партнерствам и другим категориям налогоплательщиков с высокими доходами, в отношении которых за последнее десятилетие наблюдалось резкое снижение числа проверок этих сегментов налогоплательщиков. Изменения будут происходить с помощью усовершенствованных технологий, а также искусственного интеллекта, которые помогут группам IRS более эффективно выявлять случаи мошенничества с налогами, определять возникающие угрозы для соблюдения законодательства и совершенствовать инструменты отбора дел, чтобы не обременять налогоплательщиков ненужными проверками «без изменений». В рамках этих мер IRS также будет следить за тем, чтобы ставки аудита для тех, кто зарабатывает менее 400 тыс. долл. США в год, не повышались, а также добавит новые гарантии справедливости для тех, кто претендует на получение налогового зачета за заработанный доход (EITC). EITC был разработан для помощи работникам со скромными доходами. Уровень проверок тех, кто получает EITC, остается на высоком уровне в последние годы, в то время как показатели резко снизились для тех, кто имеет более высокий доход, партнерские отношения и других лиц с более сложной налоговой ситуацией. IRS также будет работать над тем, чтобы недобросовестные специалисты по подготовке налоговых деклараций не использовали в своих целях людей, претендующих на эти важные налоговые льготы. «Этот новый шаг по обеспечению соблюдения требований закона позволяет выполнить обещание, данное в Законе о снижении инфляции, и гарантировать, что IRS будет добиваться от наших самых богатых налогоплательщиков выплаты всей суммы их задолженности», - сообщил уполномоченный Налогового управления Дэнни Верфель. «Годы недофинансирования, предшествовавшие принятию Закона о сокращении инфляции, привели к самому низкому в нашей истории уровню проверок состоятельных налогоплательщиков. Я намерен обратить эту тенденцию вспять и убедиться в том, что новое финансирование будет означать более эффективную работу с наиболее обеспеченными слоями населения, в то время как налогоплательщики со средним и низким уровнем дохода продолжат в течение многих лет не замечать изменений в исторически низких показателях аудита, существовавших до появления IRA». «Страна полагается на IRS в сборе средств для выполнения всех важнейших государственных задач - от обеспечения безопасности нашего неба, продуктов питания до защиты нашей родины. Крайне важно, чтобы агентство устранило фундаментальные пробелы в соблюдении налогового законодательства, которые увеличились за последнее десятилетие», - добавил Верфель. «В IRS происходят значительные изменения во всех аспектах нашей деятельности. Опираясь на глубокое уважение к правам налогоплательщиков, IRS направляет новые ресурсы на передовые технологии, чтобы повысить уровень информированности о том, где обеспеченные люди скрывают свои доходы, и сосредоточить внимание сотрудников на местах наибольших злоупотреблений. Мы активизируем работу с теми, кто представляет наибольший риск для налоговой системы страны, будь то богатые люди, стремящиеся уклониться от уплаты своей доли, или промоутеры, активно продвигающие недобросовестные схемы. Эти шаги крайне важны для будущего налоговой системы страны». Что касается более широкого спектра работ по обеспечению соответствия, проводимой IRS, то она будет носить масштабный характер, и более подробная информация будет объявлена в ближайшие недели и месяцы. Ключевые элементы этих новых усилий включают: Значительное расширение сферы деятельности по соблюдению требований законодательства в отношении высокодоходных и высокообеспеченных компаний и партнерств Приоритетность рассмотрения дел, где фигурирует высокий уровень дохода. В рамках инициативы «Налоговое поле для налогоплательщиков с высоким уровнем благосостояния» IRS активизирует работу с налогоплательщиками с совокупным положительным доходом свыше 1 млн. долл. США и имеющими признанную налоговую задолженность в размере более 250 тыс. долл. США. Опираясь на достигнутые ранее успехи, позволившие взыскать 38 млн. долл. США с более чем 175 лиц с высокими доходами, в 2024 финансовом году IRS будет иметь десятки налоговых инспекторов по сбору налогов, сосредоточенных на этих делах высшего класса. IRS работает над расширением этой деятельности, обращаясь примерно к 1600 налогоплательщикам этой категории, задолжавшим сотни миллионов долларов налогов. Расширение пилотного проекта, ориентированного на крупнейшие партнерства, с использованием искусственного интеллекта (ИИ). Сложные структуры и налоговые вопросы, возникающие в крупных партнерствах, требуют целенаправленного подхода, позволяющего наилучшим образом выявить наиболее рискованные проблемы и соответствующим образом использовать ресурсы. В 2021 году IRS приступило к реализации первого этапа программы по соблюдению законодательства о крупных партнерствах (LPC), в ходе которой были проверены некоторые из самых крупных и сложных деклараций, подаваемых партнерствами. В настоящее время IRS распространяет программу LPC на другие крупные партнерства. Отбор этих деклараций с помощью искусственного интеллекта является результатом новаторского сотрудничества экспертов в области науки о данных и налогового правоприменения, которые продолжают работать бок о бок над применением передовых технологий машинного обучения для выявления потенциальных рисков соблюдения законодательства в области налогообложения партнерств, общего подоходного налога и бухгалтерского учета, а также международного налогообложения в сегменте налогоплательщиков, который исторически был предметом ограниченного охвата экспертиз. До конца месяца IRS начнет проверку 75 крупнейших партнерств США, представляющих широкий спектр отраслей, включая хедж-фонды, партнерства по инвестициям в недвижимость, публично торгуемые партнерства, крупные юридические фирмы и другие отрасли. В среднем активы каждого из этих партнерств превышают 10 млрд. долл. США. Более пристальное внимание к вопросам партнерства уделяется в письмах о соответствии налоговым требованиям. IRS выявило регулярные расхождения в балансовых отчетах партнерств с активами более 10 млн. долларов США, что является признаком потенциального несоблюдения требований. Налогоплательщики, подающие партнерские декларации, демонстрируют расхождения в миллионах долларов между остаточным балансом на конец года и балансом на начало следующего года. Количество таких расхождений с годами увеличивается. Многие из этих налогоплательщиков не прикладывают необходимые документы, объясняющие разницу. Эти усилия будут сосредоточены на крупных партнерствах с высокой степенью риска для быстрого устранения балансовых несоответствий. До появления IRA IRS не располагало ресурсами, необходимыми для отслеживания и взаимодействия со всеми крупными партнерствами, имеющими подобные расхождения. Однако в скором времени IRS получит необходимые ресурсы и план для наращивания этих усилий. Эта работа начнется в начале октября, когда IRS начнет рассылать письма примерно 500 партнерствам. В зависимости от ответа IRS добавит эти партнерства в поток аудита для дополнительной работы. Приоритетные направления целенаправленной работы по обеспечению соответствия налоговым требованиям в 2024 финансовом году Налоговое управление приступило к осуществлению многочисленных мероприятий, направленных на решение выявленных серьезных проблем. Некоторые из них, такие как неправомерные схемы микрокаптивного страхования и злоупотребления с синдицированными природоохранными сервитутами, привлекли широкое внимание общественности. Однако за кулисами продолжается большая работа по другим вопросам. Среди дополнительных приоритетных направлений, на которых будет сосредоточено внимание IRS и которые коснутся наиболее состоятельных неплательщиков, можно назвать следующие: Расширение работ по цифровым активам. Налоговое управление продолжает расширять деятельность, связанную с цифровыми активами, включая работу по рассылке повесток «Джон Доу» и опубликование в прошлом месяце предлагаемых правил отчетности брокеров. Кампания IRS по соблюдению требований в отношении виртуальной валюты будет продолжена в ближайшие месяцы после того, как первоначальный анализ показал, что среди налогоплательщиков, выявленных благодаря записям, полученным от бирж цифровых валют, доля нарушителей может составлять 75%. По прогнозам IRS, в начале 2024 финансового года будет задействовано больше дел, связанных с цифровыми активами, для дальнейшей работы по соблюдению требований. Более тщательный контроль за нарушениями FBAR (отчет об иностранных банковских и финансовых счетах). Налогоплательщики с высокими доходами из всех сегментов продолжают использовать счета в иностранных банках, чтобы избежать раскрытия информации и уплаты соответствующих налогов. Американское лицо, имеющее финансовую заинтересованность в иностранном финансовом счете, обязано подавать отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR), если совокупная стоимость всех иностранных финансовых счетов в любой момент времени превышает 10 000 долл. США. Анализ многолетней динамики подачи документов позволил IRS выявить сотни возможных неплательщиков FBAR с суммой балансов на счетах, превышающей в среднем 1,4 млн. долл. США. IRS планирует провести аудит наиболее вопиющих случаев потенциальных неплательщиков FBAR в 2024 финансовом году. Трудовые брокеры. IRS сталкивается со случаями, когда строительные подрядчики производят платежи по Форме 1099-MISC/1099-NEC очевидному субподрядчику, однако этот субподрядчик является «подставной» компанией, не имеющей законных деловых отношений с подрядчиком. Денежные средства, выплачиваемые подставным компаниям, обмениваются в предприятиях сферы денежных услуг или проходят через счета на имя подставной компании и возвращаются первоначальному подрядчику. Налоговое управление будет уделять больше внимания этой области, проводя как гражданские аудиты, так и уголовные расследования. Подобная схема уже применялась в Техасе и Флориде. Работа в этом направлении крайне важна для повышения уровня соблюдения законодательства, а также она позволит уравнять шансы подрядчиков, работающих по правилам, и обеспечить надлежащее удержание трудового налога для уязвимых работников. Помощь работающим налогоплательщикам за счет повышения качества соблюдения требований законодательства; защита налогоплательщиков и бизнеса от агрессивных афер и схем Помимо усиления внимания к соблюдению законодательства в отношении лиц с высокими доходами, партнерств и других организаций, IRS будет уделять особое внимание обеспечению справедливости аудита и защите всех налогоплательщиков от различных видов мошенничества и схем. Несмотря на то, что работа IRS по соблюдению законодательства в отношении состоятельных людей будет возрастать, мошенники и аферисты часто нацеливаются на обычных налогоплательщиков с более скромными доходами, поэтому IRS будет уделять особое внимание повышению осведомленности потребителей по этим вопросам. «IRS стоит на стороне налогоплательщиков, и мы будем работать над тем, чтобы защитить трудящихся людей от мошенников, которые пытаются использовать налоговую систему для своих махинаций, будь то обещание завышенных сумм EITC или обман людей с целью хищения личных данных, связанных с налогообложением», - сообщил Верфель. «Защита трудящихся налогоплательщиков является важнейшим компонентом обеспечения успеха национальной налоговой системы, и IRS будет работать в течение всей осени и в течение сезона подачи документов 2024 года, чтобы принять меры по оказанию помощи людям». Повышение справедливости аудита. IRS продолжает уделять особое внимание совершенствованию аудиторских проверок, связанных с выплатой налоговых зачетов за заработанный доход, и в следующем сезоне подачи деклараций введет соответствующие изменения. Более подробная информация об этом будет доступна ближе к осени. Возникающие проблемы с мошенничеством. IRS продолжит активную работу по предупреждению потребителей о возникающих аферах и схемах. Опираясь на такие мероприятия, как «Грязная дюжина» (Английский), IRS планирует предупреждать налогоплательщиков о быстро появляющихся схемах мошенничества. Как показывает многолетний опыт IRS, мошенники часто корректируют или меняют свою тактику, чтобы подстроиться под последние изменения в налоговом законодательстве или другие события, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение, когда они пытаются требовать возврата денег на тысячи долларов. Эта работа по предупреждению потребителей может касаться таких вопросов, как больничный лист и отпуск по семейным обстоятельствам, а также ложные заявления о предоставлении налогового зачета на топливо (Английский). Защита от хищения персональных данных. IRS продолжит реализацию новаторской инициативы «Саммит по вопросам безопасности» (Английский) - совместной работы федерального правительства, налоговых органов штатов и национальных сообществ специалистов по программному обеспечению и налогообложению. С 2015 года коалиция частного и государственного секторов работает над созданием внутренних систем защиты и предоставляет информацию для защиты от похитителей персональных данных, пытающихся украсть возврат налогов. Ключевая часть инициативы «Саммит по вопросам безопасности» направлена на повышение осведомленности налогоплательщиков и специалистов по налогообложению о том, как защитить себя и свои налоговые данные от хищения персональных данных. Эта новаторская работа будет продолжена осенью этого года в рамках Национальной недели повышения осведомленности о налоговой безопасности.
