如何處理 1099-K 表格

如果您收到 1099-K 表格，請了解收到該表格的原因。

然後使用此表格和您的其他記錄來幫助計算並在報稅表上申報您的正確收入。

即使您沒有收到 1099-K 表格，如果您收到了商品、服務或財產的付款，您也必須申報您的收入。這包括您收到的現金、財產、商品、數位資產或外國來源或資產的付款。

請依照本頁的 1099-K 表格步驟操作。

在本頁

• 檢查表格上的信息
• 檢查您的記錄
• 使用表格 1099-K 幫助申報您的收入
• 如果您在不應該收到的情況下收到了該表格
• 如果表格中的資訊不正確
• 是否應分享總金額

檢查表格上的信息

確保 1099-K 表格上的資訊正確無誤：

收款人的納稅人識別號碼 (TIN)

收款人 TIN 是您的社會安全號碼、個人納稅人識別號碼 (ITIN)、收養納稅人識別號碼 (ATIN) 或雇主識別號碼 (EIN) 的最後 4 位數字。

如果您的姓名和 TIN 位於 1099-K 表格上，但您透過 1120、1120-S 或 1065 表格申報營業收入，則需要 更正 1099-K 表格。

付款總額（框 1a）

付款總額顯示您透過支付卡和第三方網路交易收到的付款總額。

付款總額不會針對以下任何情況進行調整：

• 費用
• 積分
• 退款
• 運費
• 現金等價物
• 折扣

這些項目不是應稅所得。您可以從總金額中扣除。檢查你的記錄。

如果總金額不正確，請執行下列步驟。

檢查你的記錄

您的記錄可能包括來自支付應用程式或線上市場的報告、支付卡收據或商家對帳單。使用記錄來：

• 確認付款總額準確。如果不是，請執行以下步驟。
• 檢查您可以從總金額中扣除的費用（費用、積分、退款、運費、現金等價物或折扣）

僅僅因為1099-K 表格上報告了付款並不意味著該付款需要納稅。良好的記錄保存 (英語) 對於支持您在報稅表上報告的收入和可扣除費用非常重要。

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使用 1099-K 表格幫助申報您的收入

您如何在報稅表上申報1099-K 表格付款取決於您進行的交易類型：

• 若您出售了個人物品
• 如果您出售商品、租賃財產或提供服務

如果您出售個人物品

對於透過支付應用程式或線上市場出售的個人物品，您可能會收到一份1099-K表格。

個人物品是您擁有的供個人使用的物品，例如汽車、冰箱、家具、音響、珠寶或銀器等。

您如何在報稅表上申報這些付款取決於您出售該商品是虧損還是盈利。如果您以虧損和盈利的方式出售了多種個人物品，請分別報告虧損和盈利。

個人物品虧本出售

出售個人物品的損失不能從您的稅金中扣除。但您可以將申報的總收入歸零，這樣您就不必繳稅。如果您虧本出售個人物品，您有兩種選擇申報損失：

在附表1申報（表格 1040）

您可以在附表 1（表格 1040）、額外收入和收入調整 PDF (英語)申報並清零表格 1099-K 總付款金額。

例如：您收到一份 1099-K 表格，其中包括以 21,000 美元的價格在線出售您的汽車，該價格低於您購買時支付的價格。

在附表 1（表格 1040）中：

• 在第 I 部分 – 第 8z 行 – 其他收入中輸入表格 1099-K 總付款金額（框 1a）： "表格 1099-K 個人物品虧本出售，$21,000"
• 抵銷第 II 部分 – 第 24z 行的1099-K 表格付款總額（框 1a） – 其他調整："表格 1099-K 個人物品虧本出售 $21,000"

這 2 項對您的調整後總收入 (AGI) 的淨影響為 0 美元。

8949 表格報告

您也可以在表格 8949「資本資產的銷售和其他處置」(英語) 中申報損失，該表格包含在附表 D「資本損益」中 (英語)。

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個人物品出售有收益

如果您透過出售個人物品獲得利潤或收益，您的利潤需要納稅。利潤是您出售該商品收到的金額與您最初為該商品支付的金額之間的差額。

如果您收到以獲利方式出售個人物品的 1099-K 表格，請計算並報告以下兩項的利潤：

• 8949 表，資本資產的銷售及其他處置 (英語)
• 附表 D, 資本損益 (英語)

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如果您出售商品、出租財產或提供服務

如果您透過支付卡、支付應用程式或線上市場收到付款，您可能會收到 1099-K 表格。

這些交易可以包括您作為 零工 、自由工作者或其他獨立承包商（自僱人士）收到的付款。這可能還包括您把出售物品當作愛好而收到的付款。

在報稅表上申報 1099-K 表格付款和其他收入

您必須在報稅表上申報您收到的所有收入。這可能包括表格1099-K 上的付款總額以及其他報告文件（例如表格1099-NEC (英語) 或表格1099-MISC (英語)）上的金額。它還應包括表格中未報告的金額，例如您收到的現金、財產、商品或數位資產付款。

您可以在報稅表上此處申報您銷售的商品和服務的1099-K 表格付款：

• 零工、自由工作者、業餘愛好賣家和其他自營職業者– 您被視為獨資經營者，應報告1099-K 表格付款資訊– 附表C（表格1040）、業務利潤或虧損（獨資經營)
• 合夥經營 – 使用附表 E（表格 1040），補充收入和損失 (英語)
• 公司 – 使用表格 1120（美國公司所得稅申報表）(英語) 或表格 1120-S（S 公司的美國所得稅申報表 ）(英語)
• 租金收入 (英語) 可在附表E 或附表C 中報告。

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如果您在不應該收到的情況下收到了 1099-K 表格

若發生以下情況，您可能會收到本不該收到的1099-K 表格：

• 報告家人或朋友的個人付款，例如禮物或報銷
• 不屬於你
• 重複您已收到的1099-K 表格

如果發生這種情況：

• 立即聯絡發行人 – 請參閱 1099-K 表格左上角的「備案人」以查找發行人的名稱和聯絡資訊
• 索取更正後的 1099-K 表格，其中顯示金額為零
• 保留原始表格的副本以及與發行人的所有信件以供記錄
• 不要等待報稅。即使您無法取得修正後的 1099-K 表格，也要進行報稅。

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如果您的1099-K 表格包含不正確的訊息

如果收款人納稅人識別號碼 (TIN) 或付款總額不正確：

向發行人索取更正的表格

• 向發行人索取更正後的表格 – 請參閱表格1099-K 左上角的「申報人」以查找發行人的名稱和聯絡資訊。如果您不認識申報人，請聯絡您帳號上方表格左下角標示的付款結算實體 (PSE)。
• 將更正後的1099-K 表格副本以及您與發行人或PSE 的任何信件一起保存在您的記錄中。

不要聯繫國稅局。我們無法更正您的1099-K 表格。

即使您無法獲得更正後的表格，也要報稅

不要等待報稅。若要提交報稅表，請執行以下步驟：

如果收款人納稅人識別號碼 (TIN) 不正確

在您通常提交的相應報稅表上報告 1099-K 表格中的付款以及任何收入來源。

如果付款總額不正確

在 附表 1（表格 1040），額外收入和收入調整 (英文) PDF 中報告錯誤的 1099-K 表格中的金額，然後按範例所示記下錯誤

範例：您收到 1099-K 表格，其中包括您的家人寄給您的 20,500 美元的大學學費和書籍費用。

在附表 1（表格 1040）中：

• 在第一部分 – 第 8z 行 – 其他收入中輸入錯誤："Form 1099-K received in error, $20,500" ("表格 1099-K 收到錯誤，$20,500")
• 在第二部分 – 第 24z 行進行調整 – 其他調整："Form 1099-K received in error, $20,500" ("表格 1099-K 收到錯誤，$20,500")

這 2 項記錄了該錯誤，並對您的調整後總收入 (AGI) 產生 0 美元的淨影響。

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如果應分享總金額

在某些情況下，表格 1099-K 上的總付款金額（框 1a）可能不只屬於您，並且可能與其他方共用。以下是常見情況以及如何計算正確的金額：

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