估算稅款

有關最近的變化，請參見 2023 納稅年度的出版物 505——預扣稅和估算稅款（英文）。

您必須在賺取或收到收入的當年透過預扣稅或估算稅款來繳稅。如果從您的薪金或退休金預扣的所得稅金額不足，或是您收到利息、股息、贍養費、自營職業所得、資本利得、獎項和獎勵等收入，您可能必須繳付估算稅款。如果您是自僱人士，您通常必須繳付估算稅款。估算稅款除了用來支付所得稅之外，也用來繳付其他稅金，例如自僱稅和替代性的最低限額稅。

如果您沒有透過預扣稅或估算稅款支付足夠的稅款，你可能需要支付罰款。即使您申報納稅申報單時可獲得退稅款，如果您遲繳估算稅款，你仍可能需要支付罰款。

農民、漁民和某些高收入的納稅人的估算稅款規定另有不同。相關詳情請參閱出版物 505——預扣稅和估算稅款（英文）。

誰必須繳估算稅款

包括獨資經營業主、合夥企業和 S 型企業股份有限公司股東在內的個人，如果在申報納稅申報單時預期要繳納 $1,000 或以上的稅金，一般要繳付估算稅款。

如果股份有限公司在申報納稅申報單時預期要繳納 $500 或以上的稅金，一般要繳付估算稅款。

如果您在前一年的稅金超過零，您可能要繳付估算稅款。有關誰必須繳付估算稅款的詳情，請參閱表格 1040-ES——個人估算稅款以瞭解誰必須繳納估算稅款的詳細資訊。

誰不必繳估算稅款

如果您的收入是薪水或薪資，您可以要求僱主從您的薪資中預扣更多的稅金，以避免繳估算稅款。如要做到這點，您只要重新填一份表格 W-4 交給僱主即可。表格 W-4 上有一行可以讓您填入要僱主替您扣下的額外稅額。

如果您收到一份薪資，預扣稅估算機將幫助您確保從您的薪資中預扣適量的稅額。

如果您符合以下全部的三種情況，您在本年度即可不必繳估算稅款。

• 您在上一個稅務年度沒有納稅義務
• 您在整個稅務年度裡是美國公民或外籍居民的居民
• 您的上一個稅務年度涵蓋的期間為 12 個月

如果您在上一個稅務年度的納稅總額是零，或是您不必申報所得稅申報表，這就表示您在上一個稅務年度沒有納稅義務。如需有關如何計算估算稅款的更多資訊，請參閱出版物 505——預扣稅和估算稅款（英文）。

如何計算估算稅款

包括獨資經營業主、合夥企業和小型企業股份有限公司股東在內的個人，一般使用表格 1040-ES 來計算估算稅款。非居民外國人使用表格 1040-ES(NR) 來計算估算稅款。

如需計算您的估算稅款，您必須計算您在該年度預計的調整後總收入、應納稅收入、稅款、扣除額和稅務優惠。

當計算您本年度的估算稅款時，不妨以您上一年的收入，扣除額和稅務優惠做為起點。用您上一年的聯邦納稅申報單做為參考。您可以用表格 1040-ES的試算表來計算您的估算稅款。您需要預估您在本年度的收入。如果您過高地預估了您的收入，只需重新填寫一份表格 1040-ES 試算表來計算下一季的估算稅款即可。如果您過低地預估了您的收入，同樣只要重新填寫一份表格 1040-ES 試算表來計算下一季的估算稅款即可。您要儘量將收入估計準確以免被罰款。

您必須根據自身情況的改變以及最新的稅法改變而調整您的估計。

何時繳估算稅款

就繳估算稅款而言，一年分成四個繳付期間（英文）。每個時期都有一個具體的付款到期日。如果您在每個付款期的到期日之前沒有支付足夠的稅款，即使您在申報所得稅時應得到退稅款，您也可能被收取罰款。

如果是郵寄付款，美國郵戳的日期就是付款的日期。如果估算稅款款的到期日是星期六、星期日或法定假日，如果您在非星期六、星期日或假日的下一天付款，就可算作按時付款。

如何繳納估算稅款

您可以通過郵件（英文）寄送表格 1040-ES 支付估算稅款，或可以線上付款，透過電話或行動設備使用 IRS2Go 應用程式付款。您也可以透過您的線上帳戶支付您的估算稅款，在那裡您可以看到您的支付歷史和其他稅務記錄。請前往 IRS.gov/account。請瀏覽 IRS.gov/payments 檢視所有選項。詳情請參閱出版物 505——預扣稅和估算稅款（英文）。

聯邦電子繳稅系統（EFTPS）是個人與企業繳納聯邦稅最簡便的方式。您可以利用 EFTPS 來繳付所有的聯邦稅，包括聯邦稅存繳（FTD），分期繳付協議和繳納估算稅款。您也可以設定便利於您個人情況的每週，隔週或每月繳估算稅款，只要在每個季度結束前繳足了稅金即可。您還可以使用 EFTPS 系統查看過去的繳稅記錄，以便了解自己在什麼時候繳付了多少估算稅款。

股份有限公司必須使用聯邦電子繳稅系統（英文）來支付存款。如需更多資訊，請查閱出版物 542——股份有限公司（英文）。

估算稅款支付不足的罰款

如果您沒有在納稅年度中透過預扣稅或估算稅款繳納足夠的稅款，您將被視為估算稅款繳納不足，可能必須被處罰款。一般而言，大部份的納稅人如果在扣除預扣稅和稅務優惠後所欠的稅款不到 $1,000，或是至少支付了今年 90% 的稅金，或是上一年納稅申報單的 100% 稅金（以較小金額為準），就可以避免該罰款。農民、漁民和某些高收入的納稅人有特殊規定。詳情請參閱出版物 505——預扣稅和估算稅款（英文）。

然而，如果您在全年的收入不穩定，也許可以年度化計算您的收入並且支付不同等的付款來避免或降低罰款。請使用表格 2210——個人、遺產和信託估算稅款繳付不足（英文），（或表格 2220——公份有限公司估算稅款繳付不足（英文））查看您是否必須繳付估算稅款繳納不足的罰款。至於在納稅申報單何處申報估算稅款罰款，請參閱表格 1040 和 1040-SR 說明或表格 1120 說明（英文） PDF。

以下情況也可免除罰款：

• 付款不足的原因是因為財產損害、災難或其他不尋常情況，而且施以罰款並不公平，或是
• 您在需要支付估算稅款的稅務年度或是上一個稅務年度退休（年滿 62 歲之後） 或成爲殘障，而且支付不足是有合理原因而非蓄意忽略。有關如何申請豁免的信息，請參閱表格 2210(英文) PDF 說明。