Расчетные налоги

Информацию о последних изменениях можно найти в Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский) за 2022 налоговый год.

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов. Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от самостоятельной занятости, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог. Если вы занимаетесь индивидуальной предпринимательской деятельностью, вам, как правило, необходимо производить расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, вам, возможно, придется заплатить штраф. Штраф, возможно, придется заплатить и тогда, когда расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда при подаче налоговой декларации вам полагается возврат.

К фермерам, рыбакам и определенным категориям налогоплательщиков с более высоким доходом предъявляются другие требования по уплате расчетного налога. Об этих особых правилах уплаты расчетного налога можно более подробно узнать из Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Кто обязан платить расчетный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 долларов США или более.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год. Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в рабочем листе Формы 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Кто не обязан платить расчетный налог

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости уплаты расчетных налоговых платежей, попросив своего работодателя удержать дополнительную сумму налога из вашего заработка из вашего заработка. Для того чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую Форму W-4. В Форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Если вы получаете зарплату, средство оценки удержанного налога поможет убедиться в том, что из заработной платы, получаемой вами на работе, удерживается правильная сумма налога.

Вы не обязаны платить расчетные налоговые платежи за текущий год, если вы соответствуете всем трем из нижеперечисленных условий:

• У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
• Вы являлись гражданином США или постоянно проживающим в США иностранцем в течение всего года
• Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если общая сумма ваших равна нулю, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ваш расчетный налог, обращайтесь к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Как определить сумму расчетного налога

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпораций типа S, как правило, используют Форму 1040-ES для определения суммы расчетного налога. Временно проживающие в США иностранцы для этой же цели используют Форму 1040-ES(NR).

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы скорректированного валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год за основу можно использовать доходы, вычеты и возвраты за предыдущий год. В качестве ориентира используйте федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Для расчета суммы своего предполагаемого налога вы можете использовать рабочий лист приведенный в Форме 1040-ES. Вам необходимо определить предполагаемую сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. Если при расчете вы завысили свой доход, просто заполните другой рабочий лист в Форме 1040-ES, чтобы правильно рассчитать выплату расчетной суммы налога на следующий квартал. Таким же образом, если при расчете вы занизили свой доход, заполните другой рабочий лист в Форме 1040-ES, чтобы правильно рассчитать выплату расчетной суммы своего налога на следующий квартал. Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчетную сумму своего дохода. Это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учетом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Когда следует платить расчетные налоги

Чтобы обеспечить уплату расчетного налога, в году предусмотрено четыре платежных периода. Каждый период имеет определенную дату платежа. Если вы не уплатите необходимую сумму налога к установленной дате каждого из платежных периодов, с вас может быть взыскан штраф, даже если при подаче налоговой декларации вам полагается возврат.

Если платеж отправлен по почте, датой платежа считается дата почтового штемпеля США. Если срок уплаты расчетного налога приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, платеж будет своевременным, если вы произведете его на следующий день, который не приходится на субботу, воскресенье или праздничный день.

Как платить расчетные налоги

Вы можете отправить расчетные налоговые платежи вместе с Форму 1040-ES по почте (Английский), а также оплатить их по Интернету, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Вы также можете вносить расчетные налоговые платежи через свой онлайн-аккаунт, где вы можете просмотреть свою историю платежей и другую налоговую документацию. Перейдите на сайт IRS.gov/account. Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для обзора всех вариантов платежей. Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Использование электронной федеральной налоговой платежной системы (EFTPS) является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий. Пользуйтесь системой EFTPS для осуществления ВСЕХ платежей по федеральным налогам, включая взносы в уплату федерального налога (FTD) и выплаты в рассрочку по соглашению, а также выплаты расчетной суммы налога. Если вам проще платить свои расчетные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои выплаты расчетной суммы налога.

Корпорации обязаны вносить платеж с помощью электронной федеральной налоговой платежной системы (Английский). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации № 542 «Корпорации» (Английский).

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога. Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров, рыбаков и определенных категорий налогоплательщиков с более высоким доходом действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы можете избежать уплаты штрафа или снизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога. Используйте Форму 2210, «Недоплата расчетного налога лицами, наследственным имуществом и трастами» (Английский) (или Форму 2220, «Недоплата расчетного налога корпорациями» (Английский)) для того, чтобы установить, должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога. В инструкциях по заполнению Формы 1040 и 1040-SR  или инструкциях по заполнению Формы 1120 (Английский) PDF уточнено, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

• Недоплата расчетного налога была вызвана несчастным случаем, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
• Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были уплатить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным пренебрежением. Чтобы узнать, как попросить об отмене штрафа, см. инструкции к Форме 2210 (Английский) PDF.