由于合理的原因而宽减罚款

如果您有合理的原因且您真的认为自己在做正确的事情，您可能有资格取消或减少某些处罚。

在本页

• 合理的原因
• 未申报或未支付罚金
• 与准确性有关的罚金
• 税务资料申报表罚金
• 申请付款计划
• 如何申请罚款宽减
• 如何就罚款宽减决定提出上诉
• 利息宽减

合理的原因

合理的原因是对每个案件都根据您的各自情况的所有事实来确定的。

符合合理原因宽减的理由取决于您所欠的罚款类型和《国税法规》(英文)（IRC）中关于每种罚款的法律。

合理的原因不适用于某些罚款，如预估税款的罚款。

对于企业来说，这些原因适用于有权提交申报表、存款或税的人。

未申报或未支付罚金

如果您能证明您已经使用了所有通常的商业审慎和谨慎，但还是无法按时报税或缴纳税款，您可能有资格获得罚款宽减。

未按时报税或未缴纳税款的有效理由包括：

• 火灾、自然灾害或内乱
• 无法获得记录
• 纳税人或其直系亲属的死亡、重病或不可避免的缺席
• 系统问题延误了及时的电子报税或付税

更多信息见 政策说明3-2 (英文)。

以下因素一般不符合未能及时报税或缴税的有效理由:

• 依赖于税务专业人员。即使有其他人处理您的税务，您一般也有遵守税法的责任。您应该知道您的报税员的申报的表格，并获得您的税表或付款按时发送的证明。
• 缺乏知识。您有责任知道或得到关于如何按时报税和支付或存入税款的建议。这包括申报要求、截止日期和您所欠的金额。
• 错误和疏忽。您有责任确保您的税表、缴税和存款是正确和及时的。在某些情况下，如果额外的事实和情况表明您试图遵守税法，那么这个错误理由可能符合合理的原因。
• 缺少资金。就其本身而言，缺乏资金并不是未能支付或存入应缴税款的合理原因。然而，根据其他事实和情况，这些事实和情况表明您使用了合理的谨慎并试图遵守税法, 那么您可能有资格获得宽减。

与准确性有关的罚款

如果您收到了与准确性有关的罚款，如果您有合理的原因且您真的认为自己在做正确的事情，您可能有资格获得罚款宽减。为了确定您是否符合条件，我们考虑的因素包括：

您为报告正确的税所做的努力

• 税务问题的复杂性
• 您的教育、经验、或税法知识
• 您为了解您的纳税义务或向税务顾问寻求帮助而采取的步骤

如果您依赖税务顾问，我们可能会考虑:

• 您是否提供了所有需要的信息
• 您的顾问是否有能力和经验处理此税务情况

更多信息见 财政部条例1.6664-4（英文）。

申请付款计划

如果您不能按时支付全部税款或罚款，现在就支付您能支付的部分，并申请付款计划。当您建立一个付款计划时，您可能可以减少未来的罚款。

 

税务资料申报表罚金

如果您能证明您有合理的原因没有及时提交准确的税务资料申报表或收款人申报表，我们可以考虑宽减处罚，如果您能证明：

• 您在未提交之前和之后都是以负责任的方式行事的，因为您已经

• 在可能的情况下要求延长申报时间
• 试图防止可预见的不能按时申报的情况发生
• 解决了导致未报告的任何问题
• 尽快纠正了未报告

• 在以负责任的方式行事的同时，您还必须证明在未提交方面有重要的可减轻因素，或者未提交是由于您无法控制的事件而发生的，例如：

• 第一次填写特定的表格或报表的人
• 良好的合规历史
• 国税局的行动
• 代理人的行为
• 他人的行为
• 获得相关业务记录
• 妨碍电子申报的经济困难

更多信息，见 财政部条例301.6724-1（英文）。

如何申请宽减罚金

我们可通过电话减少或取消一些罚款。请拨打通知书右上角的免费电话，以合理的原因要求宽减罚款，并提供证明文件。

您打电话时要准备好这些信息：

• 我们发给您的通知书
• 您希望宽减的罚款
• 您认为我们应该取消罚款的理由

在电话中，如果您申请合理的原因，但我们 "确定" 您有资格获得首次宽减，我们将适用后者。如果您不符合这两个条件，或者我们不能在电话中批准您的宽减，您可以用843表，即退税索求和宽减申请表 (英文)，书面申请宽减。

要减少或取消预估税的罚款，请参见:

• 个人少交预估税的罚款
• 企业少交预估税的罚款

解释与您的延迟申报、存款或付款有关的事实和情况，包括：

• 发生了什么，什么时候发生的
• 这种情况如何使您无法按时报税或缴税的？
• 您为报税或缴税做了哪些尝试？

您还应该包括一些证明文件，例如：

• 医院或法庭记录或医生证明疾病或丧失工作能力的信件，并注明具体的开始和结束日期
• 自然灾害或其他妨碍遵守规定的事件的证明文件 
• 相关书面信件和答复的复印件
• 收据、表格或其他文件的复印件

如何对罚款宽减决定提出上诉

如果您收到通知或信件说我们拒绝了您的罚款宽减请求，下一步请看罚款上诉资格（英文）。

利息宽减

我们对罚金收取利息。利息会增加您的欠款金额，直到您全额付清余额。

如果我们减少或取消您的任何罚金，我们会自动减少或取消相关的利息。更多关于我们对罚金收取的利息的信息，请看利息。