Освобождение от штрафов по уважительной причине

Вы можете иметь право на отмену или уменьшение определенных штрафов, если у вас есть уважительная причина, и вы искренне думали, что поступаете правильно.

На этой странице

• Уважительная причина
• Неподача декларации или неуплата штрафов
• Штрафы за предоставление налоговым органам неверных сведений
• Штрафы за информационные декларации
• Подайте заявку на оформление программы уплаты
• Как подать запрос на освобождение от штрафов
• Как подать апелляцию на решение об освобождении от штрафa
• Освобождение от уплаты процентов

Уважительная причина

Уважительная причина определяется в каждом конкретном случае с учетом всех фактов и обстоятельств вашей ситуации.

Основания, дающие право на освобождение от уплаты штрафа по уважительной причине, зависят от типа штрафа, который вы задолжали, и от законов Налогового кодекса (IRC) (Английский), применяемых к каждому штрафу.

«Уважительная причина» не применяется к определенным штрафам, таким как штраф, связанный с  расчетным налогом.

Касательно компаний причины распространяются на лицо, уполномоченное подать декларацию, внести депозит или уплатить налог.

Неподача декларации или неуплата штрафа

Вы можете претендовать на освобождение от уплаты штрафа, если докажете, что проявили обычную осторожность и предусмотрительность и, тем не менее, не смогли вовремя подать декларацию или уплатить налоги.

Примеры веских оснований неподачи декларации или неуплаты штрафа могут включать:

• Пожары, стихийные бедствия или гражданские беспорядки
• Невозвожность получения документации
• Смерть, тяжелая болезнь, недееспособность или неизбежное отсутствие налогоплательщика или члена его семьи
• Неполадки в системе, повлекшие несвоевременную подачу декларации или уплату

Для дополнительной информации см. Разъяснительный документ 3-2 (Английский).

Следующие факторы, как правило, не являются вескими основаниями для неподачи декларации или неуплаты налога:

• Степень доверия к специалисту по налогам. Как правило, вы несете ответственность за соблюдение налогового законодательства, даже если вашими налогами занимается кто-то другой. Вы должны знать, что подает ваш специалист по налогам, и получить подтверждение того, что ваша декларация или платеж отправлены вовремя.
• Незнание. Вы ответственны за подачу декларации, уплату или депонирование налогов либо за обращение к тому, кто знает как это сделать. Это касается требований к подаче декларации, сроков и сумм, которые вы должны.
• Ошибки и недосмотр. Вы ответственны за то, чтобы ваши налоговые декларации, платежи и депозиты были поданы правильно и вовремя. В некоторых случаях «уважительная причина» может быть применена к ошибке, если дополнительные факты и обстоятельства показывают, что вы пытались соблюдать налоговое законодательство.
• Нехватка средств. Сама по себе нехватка средств не является уважительной причиной для неуплаты или невнесения причитающихся налогов. Однако вы можете претендовать на освобождение от ответственности на основании других фактов и обстоятельств, свидетельствующих о том, что вы проявили разумную осторожность и пытались соблюдать налоговое законодательство.

Штрафы за предоставление налоговым органам неверных сведений

Если вы получили штраф за предоставление налоговым органам неверных сведений, вы можете претендовать на освобождение от уплаты штрафа, если у вас есть уважительная причина, и вы искренне думали, что поступаете правильно. Чтобы определить, имеете ли вы право на освобождение, мы рассматриваем такие факторы, как

• Усилия, которые вы приложили, для указания правильной суммы налога
• Сложность налоговой проблемы 
• Ваше образование, опыт или знание налогового законодательства
• Шаги, которые вы предприняли, чтобы понять свои налоговые обязательства или обратиться за помощью к налоговому консультанту

Если вы полагались на налогового консультанта, мы можем принять во внимание следующие обстоятельства:

• Предоставили ли вы всю необходимую информацию
• Был ли ваш консультант компетентен и опытен в отношении вашей налоговой ситуации

Для дополнительной информации см. Норматив Министерства финансов США 1.6664-4 (Английский).

Штрафы за информационные декларации

Если вы сможете указать уважительную причину, по которой вы не подали точные и своевременные информационные декларации или их копии, мы можем рассмотреть возможность освобождения от штрафа, если вы докажете, что.

• Вы действовали ответственно как до, так и после неподачи, 
  • Запросив о продление срока подачи, если это возможно
  • Пытаясь не допустить предвиденного срыва подачи декларации в срок
  • Устранив все проблемы, приведшие к неподаче
  • Исправив ошибку максимально быстро
• Наряду с компонентом ответственного поведения, вы также должны доказать наличие значимых смягчающих обстоятельств, связанных с неподачей, или тот факт, что неподача произошла из-за событий, находящихся вне вашего контроля, таких как
• Подача данной формы или отчета впервые
• Соблюдение требований в предыдущие годы
• Действия IRS
• Действия агента
• Действия другого лица
• Наличие доступа к необходимым документам компании
• Трудности экономического характера, препятствовавшие подаче деклараций в электронной форме

Для дополнительной информации см. Норматив Министерства финансов США  301.6724-1 (Английский).

Подайте заявку на оформление программы уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов или штрафа, заплатите то, что можете сейчас, и подайте заявку на оформление программы уплаты.  Оформив программу уплаты, вы сможете уменьшить суммы будущих штрафов.

Как подать запрос на освобождение от штрафа

Мы можем уменьшить или отменить некоторые штрафы по телефону. Позвоните по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления, чтобы запросить об освобождение от штрафа по уважительной причине.  При себе имейте  необходимые документы.

Когда вы звоните, располагайте следующим:

• Полученным вами уведомлением
• Знанием того, какой штраф вы хотите отменить или уменьшить
• Причинами, по которым мы, по вашему мнению, должны его отменить

Если вы запросили отмену штрафа по уважительной причине, но мы «определили», что вы имеете право на единовременную отмену, мы задействуем именно единовременную отмену. Если вы не подходите ни под один из этих критериев, вы можете запросить об освобождении в письменном виде, приложив Форму 843 «Востребование возврата и просьба об аннулировании штрафа» (Английский).

Чтобы снизить сумму штрафа за недоплату расчетного налога или получить освобождение от него, см. разделы:

• Штраф за недоплату расчетного налога физическими лицами
• Штраф за недоплату расчетного налога корпорациями

Объясните факты и обстоятельства, связанные с задержками в подаче декларации, внесении депозита или уплаты налога, включая следующую информацию:

• Что произошло, и когда это произошло
• Как сложившаяся ситуация помешала вам вовремя подать декларацию или уплатить налог
• Какие попытки для подачи декларации или уплаты налога вы предпринимали

Вам также следует включить подтверждающие документы, такие как:

• Справки из больницы, суда или письмо врача, подтверждающие болезнь или нетрудоспособность, с указанием дат начала и окончания болезни
• Документирование стихийных бедствий или других неурядиц
• Копии соответствующих писем и ответов
• Копии квитанций, бланков или иной документации

Как подать апелляцию на решение об освобождении от штрафа

Если вы получили уведомление или письмо о том, что мы отклонили вашу просьбу об освобождении от уплаты штрафа, см. раздел Право на обжалование штрафов (Английский), где описаны дальнейшие шаги.

Освобождение от уплаты процентов

Мы начисляем проценты на штрафы. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите остаток полностью.

Мы автоматически уменьшим или отменим соответствующую сумму процентов, если мы уменьшим или отменим какие-либо из ваших штрафов. Более подробную информацию о процентах, начисляемых на штрафы, вы найдете в разделе Проценты.