国税局税务提示 2022-158，2022 年 10 月 17 日
下一个报税季节似乎还很遥远，但这实际上是纳税人审核其缴付预扣税款（英文）和预估税款的最佳时机。因为联邦税款为现收现缴的税种，所以从纳税人的工资中扣缴足额税款或缴付足够预估税款对于纳税人而言至关重要。如果纳税人不遵守这项规定，就有被罚款的风险。
调整预扣税款
对于员工而言，预扣税款是从其工资中预扣的联邦所得税。雇主从员工工资中扣缴的所得税取决于两个因素：
- 员工的劳动收入。
- 员工在表格 W-4 上向雇主提供的信息。
所有纳税人每年都应当审核自己的联邦预扣税款，以确保其预扣税款不会过少或过多。
个人可以使用国税局预扣税估算器来帮助确定其是否应该调整其预扣税款的金额。该在线工具指导用户逐步检查其预扣过程，并提供预扣建议，以帮助其在下一年申报时达到理想的退税金额。
纳税人可以与其雇主核实，以更新其预扣税或提交新的表格 W-4《员工税收预扣证明》。
缴付预估税款
在以下几种情况下，纳税人可能需要按季度缴付预估税款：
- 如果从纳税人的工资或退休金中扣缴的所得税金额不足。
- 如果纳税人获得利息、股息、赡养费、个体经营收入、资本收益、奖金和奖励等收入。
- 如果纳税人是个体经营者。
个人纳税人预计分别于 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 17 日缴纳预估税款。最快捷、最简单的预估税款缴付方法为使用直接缴付或联邦电子缴税系统。纳税人可以访问 IRS.gov 寻求其他缴付选项。