MO-2024-14, 2024年7月29日 华府 - 国税局今天宣布对密苏里州自2024年5月19日起受到严重风暴、直线风、龙卷风和洪水影响的个人和企业实行税收减免。这些纳税人现可以在2025年2月3日之前提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。 依照联邦紧急事务管理局(FEMA) （英文）发布的灾难声明，在Barry, Bollinger, Butler, Carter, Howell, Madison, McDonald, New Madrid, Oregon, Reynolds, Ripley, Scott, Shannon, Stoddard, 和 Texas县居住或经营企业的个人和家庭有资格享有税收减免。 该声明允许国税局推迟对在灾区居住或经营业务的纳税人的某些纳税申报和缴税的截止日期。例如，在2024年5月19日或之后、2025年2月3日之前的某些截止日期被延期至2025年2月3日。因此，受影响的个人和企业将可以在2025年2月3日之前申报并缴纳在此期间原应缴纳的任何税款。 申报截止日期2025年2月3日适用于： 有效延期至2024年10月15日提交 2023 年纳税申报表的个人。然而, 国税局指出，由于与2023年申报表相关的税款应已于2024年4月15日到期, 因此这些税款不符合此项宽免的条件。 有原始或延期到期日的企业，其中包括2023 年延期将于 2024 年 9 月 16 日到期的日历年合伙企业和 S 公司，以及 2023 年延期将于 2024 年 10 月 15 日到期的日历年企业。 2025年2月3日这一截止日期也适用于通常在此期间到期的任何付款，包括应于2024年6月17日、2024年9月16日和2025年1月15日到期的季度预估税款，以及通常应于2024年7月31日、2024年10月31日和2025年1月31日到期的季度薪资税和消费税申报表。此外，只要在2024年6月3日之前缴纳税款，对2024年5月19日当天或之后、2024年6月3日之前到期的薪资税和消费税存款的罚款将会被减免。 如果受影响的纳税人收到国税局发出的逾期申报或逾期付款罚款通知书，其原始申报、付款或存款到期日处于延期期内，则纳税人应拨打通知上的电话号码，要求国税局减免罚款。 国税局自动识别位于受灾地区的纳税人，并实施申报和付款宽免。但是，在受灾地区之外居住或有业务的受影响的纳税人应拨打国税局灾难热线 866-562-5227 申请税收减免。其客户位于灾区以外的灾区报税员可以选择使用国税局官网所述的从业人员提出的批量灾害宽免申请（英文）。 受保护的灾区 根据财政法规第 301.7508A-1(d)(2) 条，上述地区构成受保护的灾区，并有权享有下文详述的宽免。 受影响的纳税人 财政法规第 301.7508A-1 (d) (1) 条中列出的纳税人被视为是受影响的纳税人，有资格延迟提交申报表、缴纳税款和采取其他时效性行动。受影响的纳税人包括居住在受保护灾区的个人和主要营业地点位于受灾区的企业（包括免税组织）。纳税人不在受保护的灾区，但他们的记录 (满足财政法规第 301.7508A-1 (c) 条所列的截止日期所必需的) 位于受保护的灾区，也有权获得宽免。此外，所有隶属于在受保护的灾区协助救济活动的公认政府或慈善组织的救济工作人员，以及前往受保护的灾区但因灾难死亡或受伤的任何个人都有权获得宽免。 根据第7508A条，国税局允许受影响的纳税人在2025年2月3日之前提交大多数纳税申报表（包括个人、公司以及遗产和信托所得税申报表；合伙企业申报表、S公司申报表和信托申报表；遗产、赠与和隔代转让税申报表；免税组织的年度信息申报表；以及就业和某些消费税申报表），这些申报表的原始截止日期或延期截止日期是在5月19日或之后，但在2024 年 2 月 3 日之前 ，则可获准额外的时间于 2025 年 2 月 3 日之前提交。 受影响的纳税人原定于 2024 年 5 月 19 日或之后缴纳预估所得税，但推迟至 2025 年 2 月 3 日缴纳，只要这些款项是在2025年2月3日当天或之前缴纳的，纳税人就不会因未缴纳预估的分期税款而受到处罚。 国税局还允许受影响的纳税人在2025年2月3日之前采取财政法规第 301.7508A-1(c)(1) 条和税收程序2018-58, 国内税收公报 (IRB) 990 (2018 年 12 月 10 日) 中描述的其他时效性行动。这些应在 2024 年 5 月 19 日或之后、2025 年 2 月 3 日之前完成的时效性行动，可获准额外的时间至 2025 年 2 月 3 日之前提交。 宽免措施还包括按照税收程序2018-58第8节所述的方式, 将要求在2024年5月19日当天或之后、2025年2月3 日之前提交的5500表格系列申报表的提交日期推迟至2025年2月3日。 税收程序2018-58第17节所述的与同类财产交换有关的宽免措施也适用于某些未受影响的纳税人，并且可能包括要求在上述期限之前或之后采取的行动。 除非税收程序2018-58特别列出了某项行动，否则延迟提交和缴纳税款的时间不适用于W-2、1094、1095、1097、1098或1099系列的信息申报表；不适用于1042-S、3921、3922或8027表格；也不适用于就业和消费税存款。但是，只要在2025年2月3日之前存入税款，对2024年5月19日当天或之后、2025年2月3日之前到期的存款的罚款将会被减免。 意外事故损失 若位于联邦政府宣布的灾区内, 受影响的纳税人可以选择在事件发生的当年或前一年的联邦所得税申报表上申报与灾难相关的意外事故损失。在这种情况下，即2024年的申报表（通常在明年提交），或者上一年的申报表（今年提交的2023年申报表）。纳税人可在灾难年度的联邦所得税申报表到期日起最多六个月的额外时间里（不考虑任何延期提交）来做出选择。有关详细信息，请参阅第 547 号刊物。个人可以扣除保险或其他报销未涵盖的个人财产损失。有关详细信息，请参阅 4684 表格, 意外事故损失和盗窃（英文） PDF及其说明（英文） PDF。在报税表上申报灾难损失的时候, 受影响的纳税人应在任何申报表上注明联邦紧急事务管理局灾难申报编号4803-DR。有关详细信息，请参阅第 547 号刊物。 其他减免 国税局将免除受影响的纳税人索取先前提交的报税表副本所需的通常费用。纳税人应将指定的联邦紧急事务管理局申报号（4803-DR）以粗体字母填写在4506表格, 索取纳税申报表副本（英文） PDF, 或4506-T表格, 索取纳税申报表誊本（英文） PDF的顶部，然后将该表格提交给国税局。 合资格的救灾补助金通常不包括在总收入中。这意味着受影响的纳税人可以从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用，以及用于房屋的修缮或修复，或房屋内物品的修理或更换的款项。有关详细信息，请参阅第 525 号刊物（英文）。 参与退休计划或个人退休安排（IRA）的受影响的纳税人可能会获得额外的减免。例如，纳税人可能有资格提取特殊灾难分配金而无需额外缴纳10％的提前分配税，并可将收入分三年缴纳。纳税人也可能有资格进行因困难提款。每个计划或IRA都有特定的规则和指导供参与者遵守。 国税局将来可能会提供额外的灾难减免。 因催收或审查事宜而被国税局联系的受影响的纳税人应解释灾难对他们的影响，以便国税局能够对他们的情况给予适当的考虑。纳税人可以从国税局官方网站IRS.gov 下载表格和刊物（英文）。 关于纳税申报表填报选项的提醒 符合条件的个人或家庭可以在免费报税服务（VITA）或老年人税务辅导（TCE）站点免费获得填写纳税申报表的帮助。要查找最近的免费税务帮助站点，请使用 VITA定位工具（英文）或致电 800-906-9887。请注意，通常，VITA站点无法帮助申报灾难损失。 要查找美国退休人员协会 (AARP) 税务援助网站，请使用AARP站点定位工具（英文）, 或致电 888-227-7669。 任何在 2023 年调整后总收入 (AGI) 不超过 79,000 美元的个人或家庭都可以免费使用国税局免费报税的引导式税务软件。有英语和西班牙语的软件。 另一个免费报税选项是免费报税可填写表格（英文）。这些是电子联邦纳税申报表，相当于纸质1040，专为愿意填写国税局纳税申报表的纳税人而设计的。任何人，无论收入多少，都可以使用此选项。 国防部的一个项目, MilTax（英文）, 提供免费的报税软件以及电子申报联邦报税表和最多三份州所得税申报表。它可供所有军人和一些退伍军人使用，没有收入限制。
