国税局税务提示 2022-96，2022 年 6 月 23 日 某人去世时，其健在的配偶或代理人可提交死者最终的纳税申报表。在最终的纳税申报表上，健在的配偶或代理人将注明此人已去世。国税局不需要其他任何死亡通知。 通常情况下，提交最终纳税申报表的代理人由死者生前在遗嘱中指定或由法院指定。有时如果没有健在的配偶或指定的代理人，遗产代理人将提交最终的纳税申报表。 以下是一些关于提交最终纳税申报表需要知晓的情况 国税局认为，已婚人士只要在其配偶去世当年没有再婚，则其当年一整年均处于已婚状态。 健在的配偶有资格按已婚状态共同或分别报税。 除非健在的配偶或代理人延期报税，否则最终纳税申报表应在通常 4 月份的纳税申报日期之前提交。 谁应该在纳税申报表上签名 进行电子申报时，健在的配偶或代理人应遵循软件提供的有关正确签名和批注要求的说明。对于纸质纳税申报表，申报人应在顶部写上“已故”一词，并注明死者的姓名和死亡日期。谁应该在纳税申报表上签名： 任何指定的代理人必须在纳税申报表上签名。如果是共同申报，还必须有健在的配偶签名。 如果没有指定的代理人，健在的配偶提交联合纳税申报表时应在申报表上签名，并在签名区域填写“以健在的配偶身份提交”。 如果没有指定的代理人，也没有健在的配偶，则死者财产管理人必须以“遗产代理人”的身份提交并签署纳税申报表。 涵盖的其他文件 法院指定的代理人应附上显示有关其任命的法院文书复印件。 并非法院指定的代理人必须提交 1310 表——申请已故纳税人应得退税之人的声明（英文），以申请任何退税。健在的配偶和法院指定的代理人不需要填写此表。 国税局不需要死亡证明或其他死亡凭证的复印件。 如果应缴纳税款，报税人应通过纳税申报表缴款，或访问 IRS.gov 的缴款页面了解其他缴款方式。如果不能立即缴付应缴税款，则可能有资格享受缴款计划或分期缴款协议。 符合条件的鳏寡人士 健在的配偶若有受抚养子女，则可以在其配偶去世后两年内申请成为符合条件的鳏寡人士。如果鳏寡人士不逐项扣除，这种申报状态允许其使用联合申报税率和最高标准扣除额。 更多信息 第 501 号刊物——《受抚养人、标准扣除额与申报信息》（英文） 第 559 号刊物——《遗属、遗嘱执行人和遗产管理人》（英文） 第 356 号税务专题——死者（英文） 本人如何提交死者的纳税申报表？ 1310 表——申请已故纳税人应得退税之人的声明（英文） 订阅国税局税务提示（英文）
