IR-2023-135, ngày 26 tháng 7 năm 2023 WASHINGTON — Với việc Sở Thuế vụ đạt được tiến bộ đáng kể trong nỗ lực liên tục liên quan đến các yêu cầu về Tín thuế Duy trì Nhân viên (ERC) (tiếng Anh), Ủy viên Danny Werfel cho biết cơ quan này đã bước vào một giai đoạn mới, trong đó tăng cường giám sát đối với các đệ trình đáng ngờ đồng thời gia hạn các cảnh báo người tiêu dùng đối với hành vi mời chào rầm rộ. Phát biểu hôm thứ Ba tại một phiên họp bàn tròn đặc biệt của các chuyên gia thuế ở Atlanta, ông Werfel lưu ý rằng IRS đã thay đổi nỗ lực sau khi giải quyết thành công hồ sơ tồn đọng của các yêu cầu Tín thuế Duy trì Nhân viên (ERC) hợp lệ. Bây giờ, cơ quan này đang tăng cường công tác tuân thủ và đưa ra các quy trình bổ sung để đối phó với gian lận trong chương trình này. Ông Werfel nói với một nhóm các chuyên gia thuế đối phó với tình trạng không tuân thủ từ các yêu cầu ERC táo tợn rằng IRS đã tăng cường công tác kiểm toán và điều tra hình sự về những yêu cầu này, cả đối với những kẻ xúc tiến cũng như những doanh nghiệp nộp yêu cầu đáng ngờ. "Chúng ta càng tiến xa khỏi đại dịch, chúng tôi càng tin rằng tỷ lệ yêu cầu hợp pháp cũng sẽ giảm," ông Werfel nói trước những người tham dự tại Diễn đàn Thuế toàn Quốc IRS ở Atlanta. "Thay vào đó, chúng tôi tiếp tục thấy ngày càng nhiều yêu cầu đáng ngờ xuất hiện sau sự tấn công dữ dội của tình trạng mời chào lừa đảo từ những kẻ quảng bá thúc đẩy các doanh nghiệp áp dụng. Để giải quyết vấn đề này, IRS tiếp tục tăng cường công tác tuân thủ của chúng tôi trong lĩnh vực này." Tín thuế Duy trì Nhân viên, đôi khi còn được gọi ERTC, là một khoản tín thuế được ban hành để giúp các doanh nghiệp trong thời kỳ đại dịch và sau đó đã được Quốc hội sửa đổi ba lần. Nhiều doanh nghiệp nộp đơn xin khoản tín thuế này một cách hợp pháp, nhưng việc mời chào táo tợn đã làm lu mờ chương trình này. Thời gian đủ điều kiện nhận khoản tín thuế cho các doanh nghiệp bị ảnh hưởng là rất hạn chế, chỉ từ ngày 13 tháng 3 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2021. "Theo luật hiện hành, các doanh nghiệp thường có thể tiếp tục nộp đơn yêu cầu khoản tín thuế cho đến ngày 15 tháng 4 năm 2025. Điều đó làm dấy lên những mối lo ngại trong tương lai", ông Werfel nói. Ông Werfel cho biết: "Số lượng mời chào lừa đảo xung quanh khoản tín thuế này thật đáng kinh ngạc và nó đang tạo ra một loạt vấn đề cho các chuyên gia thuế và IRS đồng thời gây thêm rủi ro cho các doanh nghiệp yêu cầu khoản tín thuế không hợp lệ." "Một kịch bản khủng khiếp đang diễn ra, làm tổn thương tất cả những người liên quan – ngoại trừ những kẻ quảng bá." "Đây không phải là cách luật pháp hoạt động và Quốc hội có thể giúp giải quyết tình huống này", ông Werfel nói thêm. "Chúng tôi sẽ làm việc với Bộ Tài chính để tìm ra các giải pháp lập pháp mà chúng tôi có thể chia sẻ với Quốc hội để giúp giải quyết tình trạng gian lận và sai sót, bao gồm khả năng đặt ngày kết thúc sớm hơn cho các doanh nghiệp để yêu cầu khoản tín thuế và tăng cường giám sát của IRS đối với chuyên viên khai thuế." IRS tiếp tục kêu gọi các doanh nghiệp, tổ chức được miễn thuế và những đối tượng khác đang cân nhắc đăng ký khoản tín thuế cần xem xét cẩn thận các yêu cầu chính thức đối với chương trình hạn chế này trước khi nộp đơn. Trong khi đó, IRS tiếp tục tăng cường các hoạt động tuân thủ liên quan đến các yêu cầu ERC. Với hơn 2,5 triệu yêu cầu được gửi đến kể từ khi chương trình được ban hành, quá trình xử lý yêu cầu của IRS bị chậm lại do tính phức tạp của các tờ khai thuế sửa đổi. IRS đã đạt được tiến bộ đáng kể đối với các yêu cầu này trong năm nay, với 99 phần trăm các yêu cầu chỉ tồn đọng trong khoảng ba tháng tính đến giữa tháng Bảy. Nỗ lực bổ sung này có ý nghĩa rất quan trọng trong việc giúp các doanh nghiệp hợp pháp nhận được số tiền mà họ có thể yêu cầu hợp lệ theo luật. Tuy nhiên, IRS ngày càng lo ngại về các trò lừa đảo và gian lận tiềm ẩn trong chương trình ERC do sự gia tăng đáng lo ngại của các quảng cáo và lừa đảo công khai sai lệch và gây hiểu lầm, lợi dụng người đóng thuế. IRS đã đào tạo các kiểm toán viên kiểm tra các yêu cầu ERC có rủi ro lớn nhất và Bộ Phận Điều Tra Hình Sự Của IRS đang làm việc để xác định gian lận và những kẻ quảng bá các yêu cầu gian lận. IRS nhắc nhở bất kỳ ai yêu cầu ERC không hợp lệ rằng họ phải trả lại số tiền đó, có thể kèm theo tiền phạt và tiền lãi. Một doanh nghiệp hoặc nhóm được miễn thuế có thể rơi vào tình trạng tồi tệ hơn nhiều về tiền bạc nếu phải trả lại khoản tín thuế hơn là khi khoản tín thuế đó không được yêu cầu ngay từ đầu. Vì vậy, điều quan trọng là tránh bị lừa đảo. Khi được yêu cầu hợp lệ, ERC là khoản tín thuế có thể hoàn lại dành cho các doanh nghiệp tiếp tục trả lương cho nhân viên trong đại dịch COVID-19 trong khi hoạt động kinh doanh của họ bị đình chỉ hoàn toàn hoặc một phần do lệnh của chính phủ hoặc doanh nghiệp có doanh thu gộp giảm đáng kể trong thời gian đủ điều kiện. Khoản tín thuế này không áp dụng cho các cá nhân. Để giúp các chuyên gia thuế và những người khác, IRS tiếp tục làm rõ ràng thêm về mặt pháp lý xung quanh các quy tắc ERC. Vào ngày 20 tháng Bảy, IRS đã ban hành một bản ghi nhớ tư vấn pháp lý áp dụng các yêu cầu theo luật định cho năm tình huống khác nhau. Bản ghi nhớ nhấn mạnh rằng các chủ lao động bị gián đoạn chuỗi cung ứng chỉ đủ điều kiện nhận ERC nếu họ phải tạm ngừng hoạt động kinh doanh vì các nhà cung cấp của họ không thể cung cấp hàng hóa hoặc nguyên vật liệu quan trọng do lệnh của chính phủ khiến nhà cung cấp phải tạm ngừng hoạt động. Trái ngược với lời khuyên được những chuyên viên khai thuế vô đạo đức đưa ra, hướng dẫn này nêu rõ rằng sự gián đoạn chuỗi cung ứng không khiến chủ lao động đủ điều kiện nhận khoản tín thuế trừ khi chúng là do lệnh của chính phủ. Werfel nói với những người tham gia Diễn đàn Thuế rằng IRS vẫn quan ngại sâu sắc về tác động của ERC đối với các chuyên gia thuế đang làm điều đúng đắn trong khi khách hàng của họ đang bị thu hút bởi các yêu cầu từ những lời mời chào táo tợn. "Các chuyên gia thuế làm việc chăm chỉ, tuân thủ các quy tắc thấy khách hàng của họ đi nơi khác, bị thu hút bởi những lời hứa hão huyền và sự phóng đại ngông cuồng", ông Werfel nói thêm. "Số lượng các yêu cầu thu được ngăn cản IRS thực hiện công việc ưu tiên khác. Nhưng rủi ro lớn nhất đang nằm ở những kẻ xúc tiến thúc đẩy các mưu đồ này và các doanh nghiệp nộp các yêu cầu đó. Đây là một lĩnh vực mà chúng tôi kêu gọi thận trọng; những người yêu cầu khoản tín thuế không hợp lệ có thể phải đối mặt với hành động tiếp theo từ IRS." Các dấu hiệu cảnh báo về hoạt động tiếp thị ERC rầm rộ Có những mẹo quan trọng mà mọi người nên cảnh giác liên quan đến Tín thuế Duy trì Nhân viên. Các dấu hiệu cảnh báo cần đề phòng bao gồm: Các cuộc gọi hoặc quảng cáo không mong muốn đề cập đến "quy trình đăng ký dễ dàng". Tuyên bố rằng bên xúc tiến hoặc công ty có thể xác định tính đủ điều kiện ERC trong vòng vài phút. Phải trả trước các khoản phí lớn để yêu cầu tín thuế. Các khoản phí dựa trên tỷ lệ phần trăm của khoản tiền hoàn thuế Tín thuế Duy trì Nhân viên được yêu cầu. Đây là một dấu hiệu cảnh báo tương tự cho những người đóng thuế thông thường, những người luôn nên tránh việc bị chuyên viên khai thuế tính phí dựa trên số tiền hoàn thuế. Chuyên viên khai thuế từ chối ký vào tờ khai ERC do doanh nghiệp nộp, chỉ khiến người đóng thuế yêu cầu khoản tín thuế gặp rủi ro. Bên xúc tiến tuyên bố táo tợn rằng doanh nghiệp nhận được lời chào mời đủ điều kiện trước bất kỳ cuộc thảo luận nào về tình hình thuế của doanh nghiệp. Trên thực tế, Tín thuế Duy trì Nhân viên là một khoản tín thuế phức tạp cần được xem xét cẩn thận trước khi đăng ký. IRS cũng nhận thấy những đề xuất cực kỳ táo tợn từ các nhà tiếp thị kêu gọi các doanh nghiệp gửi yêu cầu vì không có gì để mất. Trên thực tế, những người nhận khoản tín thuế không hợp lệ có thể phải hoàn trả khoản tín thuế đó – cùng với tiền lãi và tiền phạt đáng kể. Những bên xúc tiến vô đạo đức có thể nói dối về các yêu cầu đủ điều kiện, bao gồm việc từ chối cung cấp tài liệu chi tiết chứng minh tính toán của họ về ERC. Ngoài ra, những người sử dụng các công ty này có thể gặp rủi ro khi ai đó sử dụng khoản tín thuế như một mánh khóe để đánh cắp danh tính của người đóng thuế hoặc lấy một phần từ khoản tín thuế được yêu cầu không hợp lệ của người đóng thuế. Cách những bên xúc tiến lôi kéo nạn nhân IRS tiếp tục thấy nhiều cách khác nhau mà những bên xúc tiến có thể lôi kéo các doanh nghiệp, các nhóm được miễn thuế và những bên khác đăng ký khoản tín thuế. Tiếp thị rầm rộ. Có thể thấy tình trạng này ở vô số nơi, bao gồm phát thanh, truyền hình và trực tuyến cũng như các cuộc gọi điện thoại và tin nhắn văn bản. Gửi thư bưu điện trực tiếp. Một số nhà máy ERC đang gửi thư giả mạo cho người đóng thuế từ các nhóm không tồn tại như "Bộ Tín thuế Duy trì Nhân viên". Những thư này có thể được làm giống như thư từ chính thức của IRS hoặc thư chính thức của chính phủ với ngôn từ thúc giục hành động ngay lập tức. Bỏ qua các chi tiết chính. Những bên xúc tiến bên thứ ba về ERC thường không giải thích chính xác các yêu cầu về tính đủ điều kiện hoặc cách tính khoản tín thuế. Họ có thể đưa ra những lập luận đại khái chỉ ra rằng tất cả chủ lao động đều đủ điều kiện mà không cần đánh giá hoàn cảnh cá nhân của chủ lao động. Ví dụ: chỉ các doanh nghiệp khởi nghiệp phục hồi mới đủ điều kiện nhận ERC vào quý 4 năm 2021, nhưng những bên xúc tiến không giải thích giới hạn này. Ngoài ra, những bên xúc tiến có thể không thông tin cho người đóng thuế rằng họ cần giảm các khoản khấu trừ lương được yêu cầu trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của doanh nghiệp bằng số tiền của khoản Tín thuế Duy trì Nhân viên. Điều này gây ra hiệu ứng dây chuyền về các vấn đề thuế cho doanh nghiệp. Tham gia Chương Trình Bảo Vệ Tiền Lương. Ngoài ra, nhiều bên trong số những bên xúc tiến này không nói với chủ lao động rằng họ không thể yêu cầu ERC đối với tiền lương được báo cáo là chi phí tiền lương để được xóa khoản vay của Chương Trình Bảo Vệ Tiền Lương. Cách các doanh nghiệp và những bên khác có thể tự bảo vệ mình IRS nhắc nhở các doanh nghiệp, các nhóm được miễn thuế và những bên khác đang được những bên xúc tiến này tiếp cận rằng có thể thực hiện các bước đơn giản để bảo vệ họ khỏi việc yêu cầu Tín thuế Duy trì Nhân viên không phù hợp. Làm việc với một chuyên gia thuế đáng tin cậy. Chủ lao động đủ điều kiện cần trợ giúp yêu cầu khoản tín thuế nên làm việc với chuyên gia thuế đáng tin cậy; IRS kêu gọi mọi người không dựa vào lời khuyên của những người gạ gẫm các khoản tín thuế này. Những bên xúc tiến đang tiếp thị trò lừa đảo này cuối cùng có lợi ích nhất định trong việc kiếm tiền; trong nhiều trường hợp, họ không vì lợi ích tốt nhất cho những người đăng ký. Yêu cầu một bảng tính chi tiết trong đó giải thích tính đủ điều kiện ERC và các tính toán được sử dụng để xác định số tiền ERC. Đừng đăng ký trừ khi quý vị tin rằng mình đủ điều kiện hợp pháp để nhận khoản tín thuế. Thông tin chi tiết về khoản tín thuế có sẵn trên IRS.gov và một chuyên gia thuế đáng tin cậy – không phải bên xúc tiến khoản tín thuế – có thể cung cấp lời khuyên chuyên môn quan trọng về ERC. Để báo cáo lạm dụng ERC, hãy gửi Mẫu 14242, Báo Cáo Hành Vi Nghi Ngờ Xúc Tiến Lạm Dụng Thuế Hoặc Chuyên Viên Khai Thuế Lạm Dụng. Mọi người nên gửi qua đường bưu điện hoặc fax một Mẫu 14242, Báo cáo nghi ngờ thúc đẩy hoặc Người khai thuế lạm dụng thuế (tiếng Anh) PDF đã điền đầy đủ và bất kỳ tài liệu chứng minh nào tới Trung tâm Khai thác đầu mối của IRS tại Văn phòng Điều tra Người thúc đẩy. Thư bưu điện: Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 Fax: 877-477-9135 Yêu cầu ERC hợp lệ Có các yêu cầu về tính đủ điều kiện rất cụ thể để yêu cầu ERC. Đây là những lĩnh vực kỹ thuật cần duyệt xét. Chủ lao động có thể yêu cầu ERC trên tờ khai thuế việc làm ban đầu hoặc sửa đổi đối với tiền lương đủ tiêu chuẩn được trả từ ngày 13 tháng 3 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2021. Tuy nhiên, để đủ điều kiện, chủ lao động phải: Bị đình chỉ toàn bộ hoặc một phần hoạt động do lệnh từ cơ quan chính phủ thích hợp (tiếng Anh) hạn chế giao thương, du lịch hoặc họp nhóm vì COVID-19 trong năm 2020 hoặc ba quý đầu năm 2021, Bị giảm đáng kể doanh thu gộp trong năm 2020 (tiếng Anh) hoặc giảm doanh thu gộp trong ba quý đầu năm 2021 (tiếng Anh), hoặc Đủ điều kiện là doanh nghiệp khởi nghiệp phục hồi (tiếng Anh) cho quý 3 hoặc quý 4 năm 2021.
