Mẫu 1099-K FAQ: Thông tin tổng quát

A1. Mẫu 1099-K, Giao dịch qua thẻ thanh toán và mạng của bên thứ ba (tiếng Anh), là tờ khai thông tin được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán bạn nhận được trong năm từ:

• Thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ hoặc thẻ có giá trị lưu trữ như thẻ quà tặng (thẻ thanh toán)
• Ứng dụng thanh toán hoặc thị trường trực tuyến cho hàng hóa hoặc dịch vụ (tổ chức giải quyết thanh toán bên thứ ba hoặc TPSO)

Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-K nếu bạn bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ và được trả tổng số tiền vượt quá ngưỡng báo cáo thông qua ứng dụng thanh toán hoặc thị trường trực tuyến hoặc chấp nhận thanh toán từ thẻ thanh toán. Bạn có thể có nghĩa vụ đóng thuế nếu bạn thu được lãi từ việc bán hàng hoặc nhận được thanh toán cho các dịch vụ mà bạn đã cung cấp.

Mẫu 1099-K là tờ khai thông tin mà các ứng dụng thanh toán phổ biến và thị trường trực tuyến cung cấp khi bạn sử dụng chúng để bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Bạn có thể sử dụng thông tin trên Mẫu 1099-K cùng với các hồ sơ thuế khác của mình để xác định số thuế chính xác mà bạn nợ. Xem Am hiểu Mẫu 1099-K của bạn để biết thêm thông tin.

Việc báo cáo thông tin của bên thứ ba đối với một số khoản thanh toán nhất định là bắt buộc theo luật và đã được chứng minh là giúp tăng cường tuân thủ thuế tự nguyện, cải thiện việc thu và định mức thuế trong IRS và do đó giảm lỗ hổng thuế (tiếng Anh).

A2. Đối với thẻ thanh toán, không có ngưỡng nào phải đáp ứng để nhận được Mẫu 1099-K do các khoản thanh toán nhận được thông qua giao dịch thẻ thanh toán. Do đó, nếu bạn nhận được $0,01 thanh toán từ giao dịch thẻ thanh toán, bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-K cho các khoản thanh toán đó.

Ngưỡng báo cáo liên bang đối với TPSO cho năm dương lịch 2023 vẫn giữ nguyên như các năm trước, tức là đối với tổng thanh toán gộp cho hàng hóa hoặc dịch vụ vượt quá $20.000 và có hơn 200 giao dịch cho người nhận thanh toán. Tiểu bang của bạn có thể có ngưỡng báo cáo thấp hơn đối với TPSO, điều này có thể dẫn đến việc bạn nhận được Mẫu 1099-K, ngay cả khi tổng số tiền thanh toán bạn nhận được trong năm không vượt quá ngưỡng báo cáo của liên bang.

Cơ sở: ARPA đã hạ ngưỡng báo cáo để áp đặt yêu cầu báo cáo đối với TPSO trên Mẫu 1099-K từ tổng các khoản thanh toán lớn hơn $20.000 và 200 giao dịch cho người nhận thanh toán xuống tổng các khoản thanh toán có tổng trị giá hơn $600 (bất kể số lượng giao dịch) cho một người được trả tiền.

Đối với năm 2022: IRS đã ban hành Thông báo 2023-10 (tiếng Anh), tạm thời hoãn việc thực thi yêu cầu báo cáo đã hạ thấp chỉ đối với TPSO. Tuy nhiên, bạn có thể đã nhận được Mẫu 1099-K ở ngưỡng thấp hơn, bất chấp Thông báo 2023-10.

Đối với năm 2023: IRS xác định trong Thông báo 2023-74 (tiếng Anh) rằng năm dương lịch 2023 sẽ được coi là một năm chuyển tiếp khác đối với các yêu cầu báo cáo mới chỉ dành cho TPSO. Tuy nhiên, bạn có thể đã nhận được Mẫu 1099-K ở ngưỡng thấp hơn, bất chấp Thông báo 2023-74.

A3. Thuật ngữ “thẻ thanh toán” bao gồm thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ và thẻ lưu trữ giá trị (bao gồm cả thẻ quà tặng), cũng như thanh toán thông qua bất kỳ dấu hiệu đặc biệt nào của thẻ thanh toán (chẳng hạn như số thẻ tín dụng).

Thẻ thanh toán được phát hành theo thỏa thuận bao gồm tất cả các yếu tố sau: một hoặc nhiều tổ chức phát hành thẻ; một mạng lưới những người không liên quan đến nhau và với tổ chức phát hành, những người đồng ý chấp nhận thanh toán bằng thẻ; các tiêu chuẩn, cơ chế giải quyết giao dịch giữa thực thể thâu nhận thương nghiệp và những người đồng ý chấp nhận thanh toán bằng thẻ.

A4. TPSO là tổ chức trung tâm có nghĩa vụ theo hợp đồng thực hiện thanh toán cho những người tham gia nhận thanh toán (nói chung là người bán hoặc doanh nghiệp) trong các giao dịch trên mạng của bên thứ ba. Một ví dụ có thể bao gồm các ứng dụng được sử dụng để xử lý việc chuyển tiền giữa người mua và người bán.

A5. Không nhất thiết. Ngưỡng báo cáo liên bang năm 2023 trên $20.000 và 200 giao dịch là yêu cầu báo cáo đối với TPSO, nhưng các công ty vẫn có thể gửi Mẫu 1099-K để thanh toán cho các khoản thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ ít hơn số tiền đó. Ví dụ: bạn có thể nhận được Mẫu 1099-K từ các đơn vị giải quyết thanh toán khác, chẳng hạn như các thực thể thâu nhận thương nghiệp. Ngoài ra, những TPSO đã thực hiện khấu lưu dự phòng theo đoạn 3406(a) cho người nhận thanh toán trong năm dương lịch 2023 phải nộp Mẫu 945 và Mẫu 1099-K cho IRS và cung cấp một bản sao cho người nhận thanh toán nếu tổng số tiền thanh toán phải báo cáo cho IRS vượt quá $600 trong năm dương lịch. Ngoài ra, tiểu bang của bạn có thể có ngưỡng báo cáo thấp hơn đối với TPSO, điều này có thể dẫn đến việc bạn nhận được Mẫu 1099-K, ngay cả khi tổng số tiền thanh toán bạn nhận được trong năm không vượt quá ngưỡng báo cáo liên bang.

Để biết thêm thông tin, hãy xem Khấu lưu dự phòng (tiếng Anh).

A6. Đơn vị gửi hướng dẫn chuyển tiền vào tài khoản của người tham gia nhận thanh toán có trách nhiệm báo cáo các giao dịch thẻ thanh toán. Trong trường hợp này, người tạo điều kiện cho thanh toán điện tử có trách nhiệm báo cáo vì đây là đơn vị đưa ra hướng dẫn chuyển tiền để giải quyết các giao dịch thẻ thanh toán.

A7. Có, ngưỡng báo cáo của Mẫu 1099-K không ảnh hưởng đến việc các khoản thanh toán có phải chịu thuế hay không hoặc liệu có phải nộp tờ khai thuế hay không.

Tất cả thu nhập, bất kể số tiền, đều phải chịu thuế trừ khi luật thuế quy định không phải chịu thuế - ngay cả khi bạn không nhận được Mẫu 1099-K. Thu nhập cũng bao gồm số tiền không được báo cáo trên các mẫu đơn, chẳng hạn như các khoản thanh toán bạn nhận được bằng tiền mặt, tài sản hoặc dịch vụ.

A8. Tổng số tiền thanh toán (Ô 1a) trên Mẫu 1099-K báo cáo tổng số tiền hoặc tổng số tiền của các giao dịch thanh toán phải báo cáo. Nó không bao gồm các điều chỉnh về phí, khấu giảm, hoàn trả, vận chuyển, các khoản tương đương tiền mặt hoặc giảm giá. Những khoản đó không phải là thu nhập. Người đóng thuế có thể khấu trừ các khoản đó khỏi tổng số tiền khi đưa thu nhập vào tờ khai thuế của họ.

Tổng số tiền thanh toán cũng không tính đến giá mua ban đầu hoặc giá gốc của bất kỳ mặt hàng nào được bán và liệu các mặt hàng đó được bán lãi hay lỗ. Để biết thêm thông tin về cách thiết lập gái gốc này, hãy truy cập IRS.gov: Ấn phẩm 551, Giá gốc của tài sản (tiếng Anh) PDF.

Người đóng thuế sẽ cần sử dụng Mẫu 1099-K cùng với các hồ sơ thuế khác để giúp tính toán và báo cáo thu nhập chính xác của họ trên tờ khai thuế.

A9. Không. Bạn sẽ không nhận được Mẫu 1099-K (tiếng Anh) khi mua hàng. Mẫu 1099-K được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán nhất định mà bạn nhận được khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.