Работодатели, выплачивающие наемным работникам, занятым в сельском хозяйстве (работникам ферм), заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, налогом в фонд социального обеспечения или налогом в фонд программы «Медикер», обязаны подавать Форму 943 «Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для наемных работников, занятых в сельском хозяйстве» (Английский). После подачи первой Формы 943 вы должны, даже при отсутствии налоговой задолженности, подавать декларацию за каждый год, вплоть до подачи окончательной декларации. Вся заработная плата, которую вы выплачиваете работникам фермерских хозяйств наличными, подлежит удержанию федерального подоходного налога, а также налогов в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер» за любой календарный год, в котором: вы платите за год какому-либо наемному работнику заработную плату наличными в сумме 150 долларов США или более за сельскохозяйственный труд или общая сумма (наличная и безналичная) заработной платы, которую вы выплачиваете всем работникам фермы, составляет 2 500 долларов или более. Существуют некоторые исключения для работников, занятых ручной уборкой урожая и получающих менее 150 долларов США. Как правило, вы должны подать Форму 943 не позднее 31 января того года, который следует за годом выплаты заработной платы. Если вы сдали все налоги, относящиеся к Форме 943, в срок, вы можете подать форму до 10 февраля. Для получения информации о подаче налоговой декларации в электронном виде (e-filing) см. раздел «Подайте формы для работодателей в электронном виде». Если общая сумма налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, превышает 2 500 долларов США за год, вы должны будете отправлять электронные переводы в соответствии с месячным или полунедельным графиком. Период ретроспективной оценки используется для того, чтобы определить, должны ли вы уплачивать налог в соответствии с ежемесячным или полунедельным графиком депонирования. Период ретроспективной оценки для Формы 943 представляет собой позапрошлый календарный год, предшествующий текущему календарному году. Например, для 2024 года в качестве периода ретроспективной оценки используется 2022 год. Если в течение периода ретроспективной оценки вы указали в Форме 943 сумму налогов не более 50 000 долларов США, вы следуете ежемесячному графику. Если вы указали в Форме 943 сумму налоговой задолженности свыше 50 000 долларов США, вы следуете полунедельному графику. Кроме того, если ваша суммарная налоговая задолженность за какой-либо период уплаты составит 100 000 долларов США, вы должны депонировать налог до следующего рабочего дня, независимо от того, являетесь ли вы депонентом с месячным или полунедельным графиком. Если вы являетесь депонентом с месячным графиком и в любой день календарного месяца ваша суммарная налоговая задолженность составляет 100 000 долларов США, на следующий день вы становитесь депонентом с полунедельным графиком и остаетесь им как минимум до конца календарного года и на следующий календарный год. Как правило, для депонирования всех федеральных налогов необходимо использовать электронный перевод средств (EFT). При депонировании налогов с помощью Электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS), вы должны осуществить платеж до 20:00 по восточному поясному времени за день до наступления срока, чтобы платеж считался своевременным. Для более подробной информации обратитесь к Публикации № 15 (Раздел 11 «Депонирование налогов»). См. также Тему № 752 «Подача Форм W-2 и W-3» и Тему № 759 «Форма 940 "Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)": требования к подаче и внесению депозита». Информация для работодателей работников, имеющих визы категории H-2A Иностранцы, занятые в сельском хозяйстве, которым разрешен временный въезд в США по визам категории H-2A, освобождаются от уплаты в США налога в фонд социального обеспечения и в фонд программы «Медикер» на оплату, получаемую ими за услуги, предоставленные по визе категории H-2A. Их зарплата не облагается обязательным удержанием подоходного налога, за исключением случаев, когда применяется дополнительное удержание. Вы можете добровольно удержать федеральный подоходный налог в США из заработной платы работника, имеющего визу категории H-2A, если на это имеется ваше согласие и согласие работника. В этом случае работник должен предоставить работодателю заполненную Форму W-4. Сумма удержанного федерального подоходного налога вносится в Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Английский). Вы обязаны указывать заработную плату, выплаченную работнику, имеющему визу категории H-2A, в Форме W-2, если работник предоставил действительный идентификационный номер налогоплательщика и получил не менее 600 долларов США в течение календарного года. Не указывайте ни заработную плату, подлежащую налогу в фонды программы «Медикер» и социального обеспечения, ни налоги в фонды программы «Медикер» и социального обеспечения в соответствующих клетках Формы W-2 работника, имеющего визу категории H-2A. Если работник, имеющий визу категории H-2A, не представил вам индивидуального номера налогоплательщика (ITIN), выданного Налоговым управлением США (IRS), и суммарная заработная плата за год, выплаченная работнику, имеющему визу категории H-2A, составляет не менее 600 долларов США, заработная плата, возможно, подлежит дополнительному удержанию по ставке 24 процентов. Если применимо дополнительное удержание, вы обязаны указывать заработную плату, облагаемую дополнительным удержанием, и федеральный подоходный налог США, удержанный с этой заработной платы, в Форме 1099-MISC «Различный доход» (Английский) и Форме 945 «Ежегодная декларация об удержанном федеральном подоходном налоге» (Английский). Если работодатель не произвел правильного удержания с этих платежей по ставке 24 процентов, он может нести ответственность в размере налога, который следовало удержать. Дополнительные источники Страница для иностранцев, занятых в сельском хозяйстве (Английский) Инструкции по заполнению Формы 943 «Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для наемных работников, занятых в сельском хозяйстве» (Английский) PDF Уведомление 931 «Требование по уплате налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму» (Английский) Публикация 515 «Удержание налога за иностранцев и зарубежные организации» (Английский) Публикация 519 «Налоговое руководство США для иностранцев» (Английский)
