Chủ đề số 760, Mẫu 943 – Yêu cầu khai báo và ký gửi cho chủ lao động nông nghiệp

Chủ lao động trả lương cho nhân viên nông nghiệp (lao động nông nghiệp) mà phải chịu khấu lưu thuế thu nhập liên bang hoặc thuế An sinh Xã hội và Medicare, phải nộp Mẫu 943, Tờ khai thuế Liên bang hàng năm của Chủ lao động dành cho Nhân viên Nông nghiệp (tiếng Anh). Sau khi nộp Mẫu 943 đầu tiên, bạn phải nộp tờ khai mỗi năm, ngay cả khi bạn không có khoản thuế nào để khai báo, cho đến khi bạn nộp tờ khai cuối cùng.

Tất cả tiền lương mà bạn trả cho lao động nông nghiệp đều phải chịu khấu lưu thuế thu nhập liên bang, thuế An sinh Xã hội và Medicare cho bất kỳ năm dương lịch nào trong đó:

  • Bạn trả tiền lương tiền mặt cho nhân viên từ $150 trở lên trong năm cho lao động nông nghiệp (việc nông nghiệp), hoặc
  • Tổng (tiền mặt hoặc phi tiền mặt) lương mà bạn trả cho tất cả lao động nông nghiệp trong năm là $2.500 hoặc nhiều hơn.

Có một số ngoại lệ cho nhân viên thu hoạch bằng tay nhất định.

Nhìn chung, bạn phải nộp Mẫu 943 trước ngày 31 tháng 1 của năm sau khi trả lương. Nếu bạn ký gửi tất cả thuế của Mẫu 943 khi đến hạn, bạn có thể nộp trước ngày 10 tháng 2. Khi ngày đến hạn rơi vào ngày thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày nghỉ lễ hợp pháp thì ngày đến hạn sẽ được dời sang ngày làm việc kế tiếp. Để nộp e-file Mẫu 943, hãy xem E-file mẫu thuế việc làm.

Nếu tổng tiền thuế việc làm vượt quá $2.500 trong năm thì bạn sẽ phải ký gửi điện tử để trả tiền thuế trong năm với tư cách là người ký gửi theo lịch hàng tháng hoặc người ký gửi theo lịch mỗi hai tuần.

Bạn sẽ sử dụng thời gian xem lại của mình để xác định xem bạn phải trả thuế theo lịch ký gửi hàng tháng hay mỗi hai tuần. Đối với Mẫu 943, giai đoạn xem lại là năm dương lịch thứ hai trước năm dương lịch hiện tại. Ví dụ: giai đoạn xem lại cho năm 2026 là năm 2024. Nếu trong giai đoạn xem lại, bạn khai báo tiền thuế từ $50.000 trở xuống trên Mẫu 943 thì bạn là người ký gửi theo lịch hàng tháng. Nếu bạn có nợ thuế của Mẫu 943 $50.000 thì bạn là người ký gửi theo lịch mỗi hai tuần.

Ngoài ra, nếu tiền nợ thuế của bạn dồn tích đến $100.000 trong bất kỳ thời gian ký gửi nào thì bạn phải ký gửi tiền thuế muộn nhất là ngày làm việc tiếp theo cho dù bạn là người ký gửi theo lịch hàng tháng hay người ký gửi theo lịch mỗi hai tuần. Nếu bạn là người ký gửi theo lịch hàng tháng và tích lũy khoản nợ thuế $100.000 vào bất kỳ ngày nào trong tháng theo lịch, thì bạn trở thành người ký gửi theo lịch mỗi hai tuần vào ngày hôm sau và duy trì như vậy ít nhất cho phần còn lại của năm dương lịch và cho năm dương lịch tiếp theo. Để biết chi tiết về Quy định ký gửi vào ngày hôm sau đối với số tiền $100.000, xem Đoạn 11 của Ấn phẩm 15 (Thông tư E), Hướng dẫn thuế cho Chủ lao động (tiếng Anh).

Thông thường, bạn phải chuyển khoản điện tử (EFT) để ký gửi tất cả tiền thuế. Bạn có thể thanh toán thông qua tài khoản thuế doanh nghiệp IRS của bạn, Direct Pay cho doanh nghiệp của IRS hoặc EFTPS: Hệ thống Thanh toán thuế Liên bang bằng điện tử.

Tham khảo Ấn phẩm 15 (tiếng Anh) (Đoạn 11, Depositing Taxes (Ký gửi thuế)) để biết thêm thông tin. Xem thêm Chủ đề số 752, Nộp Mẫu W-2 và W-3 và Chủ đề số 759, Mẫu 940,Tờ khai thuế Thất nghiệp Liên bang (FUTA) hàng năm của Chủ lao động – yêu cầu nộp và ký gửi.

Thông tin cho chủ lao động có lao động làm việc theo diện thị thực H-2A

Lao động nông nghiệp ngoại quốc tạm thời nhập cảnh vào Hoa Kỳ theo diện thị thực H-2A được miễn thuế An sinh Xã hội Hoa Kỳ và thuế Medicare trên các khoản thanh toán cho lao động nông nghiệp thực hiện theo diện thị thực H-2A. Tiền thù lao của họ không phải khấu lưu thuế thu nhập bắt buộc, trừ khi áp dụng khấu lưu dự phòng.

Bạn có thể tự nguyện khấu lưu thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ từ lương bổng của lao động làm việc theo diện thị thực H-2A nếu cả bạn và người lao động đều đồng ý. Trong trường hợp đó, người lao động phải cung cấp cho chủ lao động Mẫu W-4 đã điền đầy đủ. Số tiền thuế thu nhập liên bang bị khấu lưu được ghi vào Mẫu W-2, Báo cáo Tiền lương và thuế (tiếng Anh)

Bạn cũng phải khai báo lương bổng trả cho người lao động làm việc theo diện thị thực H-2A trên Mẫu W-2 nếu người lao động đó có mã số thuế hợp lệ và được trả từ $600 trở lên trong năm dương lịch. Bạn không phải khai báo lương bổng cho An sinh Xã hội hay Medicare hoặc thuế An sinh Xã hội hay Medicare trong các ô áp dụng trên Mẫu W-2 của người lao động làm việc theo diện thị thực H-2A.

Tiền lương có thể chịu khấu lưu thuế tạm thời với tỷ lệ 24% nếu người lao động H-2A không cung cấp cho bạn mã số thuế hợp lệ và tổng tiền lương hàng năm mà bạn trả cho người lao động H-2A ít nhất là $600. Nếu áp dụng khấu lưu dự phòng thì sau đó bạn phải khai báo lương bổng bị khấu lưu dự phòng và thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ bị khấu lưu từ lương bổng trên Mẫu 1099-MISC, Thông tin hỗn hợp (tiếng Anh) và Mẫu 945, Tờ khai khấu lưu thuế thu nhập Liên bang hàng năm (tiếng Anh). Nếu chủ lao động không khấu lưu đúng 24% từ các khoản thanh toán đó thì chủ lao động có thể phải trả số tiền thuế đáng ra bị khấu lưu.

Có liên quan

Page Last Reviewed or Updated: 26-Feb-2026