В тех случаях, когда применимо дополнительное удержание, оно требует от плательщика удерживать подоходный налог, который в ином случае не подлежал бы удержанию. Дополнительное удержание может применяться к налогоплательщикам, не представившим правильный идентификационный номер налогоплательщика (TIN) к требуемому сроку или не указавшим доход от процентов, дивидендов или выплат возврата членам кооператива за купленные у кооператива товары или услуги. Банки или другие коммерческие организации, выплачивающие вам определенные виды доходов, обязаны подавать в Налоговое управление США (IRS) информационную декларацию по Форме 1099, в которой показывается объем средств, выплаченных вам в течение года. В Форме 1099 также указываются ваше имя и идентификационный номер налогоплательщика (TIN), например, ваш номер социального обеспечения (SSN), идентификационный номер работодателя (EIN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (INIT). В Форме 1099 также указываются все суммы, удержанные с вас согласно правилам дополнительного удержания. Платежи, в отношении которых применяется дополнительное удержание Дополнительное удержание может распространяться на большую часть платежей, указанных в Форме 1099, в том числе: Выплату процентов (Форма 1099-INT (Английский)); Некоторые выплаты, полученные от государства (Форма 1099-G (Английский)) Дивиденды (Форма 1099-DIV (Английский) PDF); Попечительские дивиденды, но только в том случае, если не менее половины этих дивидендов выплачивается в денежной форме (Форма 1099-PATR (Английский) PDF); Арендную плату, прибыли, роялти, иные статьи дохода, суммы, направляемые адвокату по завершении дела, определенные платежи, осуществленные владельцами рыболовецких судов, или другие виды выплат (Форма 1099-MISC (Английский)); Заработную плату, гонорары или другие платежи за работу, выполненную в качестве независимого подрядчика (Форма 1099-NEC (Английский)); Брокерские платежи и бартерные сделки (Форма 1099-B (Английский)); Операции с платежными картами и сетями третьих сторон (Форма 1099-K (Английский)); Первоначальный дисконт, но в пределах суммы уплаченной наличными (Форма 1099-OID (Английский)); Выигрыши в азартных играх, которые не подлежат регулярному удержанию (Форма W-2 G (Английский)). Дополнительное удержание может также применяться в отношении выигрышей в азартные игры Форма W-2 G (Английский), если не применяется стандартное удержание из суммы выигрыша. Правила удержания Когда вы открываете новый счет, производите инвестиции или начинаете получать платежи, отражаемые в Форме 1099, вы должны указать свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN). Для некоторых видов платежей вы обязаны указать свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN) в письменном виде и заверить подлинность этого номера с учетом ответственности, установленной законодательством за дачу ложных показаний. В этих случаях банк или другая коммерческая организация выдаст вам Форму W-9 «Запрос на представление идентификационного номера налогоплательщика (TIN) и сертификации» (Английский) или подобную форму. Если ожидается поступление процентов или дивидендов на ваш счет от ваших инвестиций, вы также должны дать заверения в том, что на вас не распространяется дополнительное удержание вследствие того, что вы ранее занизили сумму процентных поступлений или дивидендов. На вас может быть наложено дополнительное удержание, и плательщик обязан осуществлять удержание по единой ставке 24% в следующих случаях: Вы не сообщили плательщику ваш идентификационный номер налогоплательщика требуемым образом. IRS уведомило плательщика о том, что представленный вами идентификационный номер налогоплательщика неверен. IRS уведомляет плательщика о необходимости начать удержание налогов из процентов или дивидендов, поскольку вы занизили сумму процентных поступлений или дивидендов в вашей налоговой декларации. IRS предпримет такие действия только после направления вам четырех уведомлений в течение срока продолжительностью не менее 120-дневного периода; ИЛИ вы обязаны подтвердить, что дополнительное удержание на вас не распространяется, но вы этого не сделали. Как предотвратить или прекратить дополнительное удержание Для прекращения дополнительного удержания вам необходимо, в первую очередь, устранить причину, по которой оно было наложено на вас. Это может включать, по мере применимости, представление плательщику правильного идентификационного номера налогоплательщика (TIN), устранение проблемы с недостаточной отчетностью по доходам и уплату задолженности, или же представление ранее не поданных одной или нескольких налоговых деклараций. В случае, если плательщик представил вам уведомление о том, что предоставленный вами идентификационный номер налогоплательщика неверен, как правило, вы можете предотвратить начало дополнительного удержания или прекратить его после его начала, сообщив плательщику ваши подлинные имя, фамилию и идентификационный номер налогоплательщика, а также подтвердив, что сообщаемый вами идентификационный номер налогоплательщика является верным. Если вы получите второе уведомление от этого плательщика, вам необходимо будет представить подтверждение правильности вашего имени и идентификационный номер налогоплательщика. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 1281 «Дополнительное удержание из-за отсутствия или неправильного указания имени/идентификационного номера налогоплательщика» (Английский) PDF Зачет за дополнительное удержание В случае, если в Форме 1099 указана сумма, удержанная в соответствии с правилами о дополнительном удержании, укажите сумму удержанного федерального подоходного налога в вашей федеральной подоходной налоговой декларации за тот год, в котором вы получили доход. В случае, если ваше коммерческое предприятие является товариществом или корпорацией типа «S», любые дополнительные удержания могут заявляться только партнерами и акционерами. Они должны указывать соответствующие доли удержанных с них сумм в своих индивидуальных налоговых декларациях. Удержанные суммы не подлежат возврату партнерству или корпорации типа «S». Дополнительная информация Для более подробной информации обратитесь к Публикации № 1335 «Дополнительное удержание налогов с дивидендов и процентов: вопросы и ответы» (Английский) PDF, разделу «Дополнительное удержание» (Английский) и к Публикации № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский).
