Если вы не сможете оплатить причитающийся с вас налог к первоначальному сроку подачи декларации, то на сумму вашей налоговой задолженности начисляются проценты и ежемесячные пени за просрочку платежа. Пени начисляются также за неподачу налоговой декларации, поэтому вам следует подать ее в установленный срок, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог. Во всех случаях в ваших интересах как можно скорее полностью погасить свою налоговую задолженность, чтобы свести к минимуму дополнительные начисления. Электронный платеж – это удобный способ уплаты федеральных налогов в режиме онлайн, по телефону с помощью электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS), по карте, с помощью электронного кошелька или с мобильного устройства. Различные варианты электронных платежей, предлагаются нами через разделы «Произвести оплату» и «Мобильное приложение IRS2Go». Вы можете заранее планировать график уплаты электронным платежом. Вы получите подтверждение сразу после отправления уплаты. Вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте. Электронный платеж абсолютно безопасен, так как Налоговое управление США (IRS) пользуется самой современной технологией кодирования. Это быстро, просто и гораздо быстрее, чем отправлять чек или денежный перевод по почте. Система прямых платежей IRS Direct Pay – это бесплатная и безопасная услуга для уплаты налогов по Формам серии 1040, расчетных налогов и налогов по прочим аналогичным формам непосредственно со своего текущего или сберегательного счета. Выполнив пять простых шагов, вы получите мгновенное подтверждение после отправки платежа. В системе Direct Pay вы можете воспользоваться функцией «Look up payment» для просмотра деталей и статуса платежа. Вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте. Вы также можете изменить или отменить свой платеж вплоть до того момента, когда до срока платежа останется два рабочих дня. Вы можете получить доступ к информации о своем федеральном налоговом аккаунте, войдя в защищенную систему со страницы Ваш онлайн-аккаунт. Вы можете просмотреть сумму своей задолженности и информацию об остатках средств своего счета, а также историю ваших платежей, получить онлайн-доступ к налоговой документации для загрузки или распечатывания ваших налоговых выписок и просмотреть важнейшую информацию, содержащуюся в вашей налоговой декларации за текущий год в первоначально поданном виде. Кроме того, вы можете выполнить платеж со своего банковского счета, с помощью дебетовой либо кредитной карты или электронного кошелька или, если вам нужно дополнительное время для уплаты, подать заявку на заключение соглашения об уплате в рассрочку в режиме онлайн. В случае, если вы решите заплатить по почте, приложите чек или денежный перевод к копии вашей налоговой декларации или вашего уведомления. Выпишите платежный документ на имя United States Treasury (Министерство финансов США) и укажите на его лицевой стороне ваше правильное имя и фамилию, адрес, номер телефона, по которому вас можно застать в дневное время, идентификационный номер налогоплательщика, налоговый год и номер формы или уведомления (например, Форма 1040 за 2023 год). В случае, если вы не можете произвести уплату в полном объеме, вам следует заплатить максимальную возможную для вас сумму, чтобы снизить накапливающиеся на вашу задолженность проценты. Обратитесь к Теме № 158 для получения информации, необходимой для обеспечения правильного учета вашего платежа. Вам следует рассмотреть возможность выплаты полной суммы вашей налоговой задолженности с помощью кредитов, например, кредита под залог жилой недвижимости, выданного финансовым учреждением, либо платежа с помощью кредитной карты. Процентные ставки или иные сборы, взимаемые банком или финансовой организацией, предоставившей вам кредитную карту, могут быть ниже, чем общая сумма процентных платежей и пеней, начисляемых в соответствии с правилами Налогового кодекса США. Краткосрочные программы уплаты (до 180 дней) В случае, если вы не можете немедленно выплатить всю сумму, IRS предлагает дополнительную отсрочку сроком до 180 дней для полного погашения задолженности. При такой уплате в полном размере дополнительная плата не взимается, но при этом на сумму задолженности продолжают начисляться проценты и прочие надлежащие пени до полного ее погашения. Физические могут оформить краткосрочную программу уплаты с помощью приложения для электронного платежного соглашения (OPA) или позвонив нам по тел. 800-829-1040 (для физических лиц). Часы работы могут быть найдены в подразделе «Помощь по телефону и помощь на местах». Программы уплаты (соглашения об уплате в рассрочку) Если вы не можете выплатить всю сумму налоговой задолженности немедленно или в течение 180 дней, программа уплаты (включая Соглашение об уплате в рассрочку) позволяет вам произвести ряд ежемесячных платежей на протяжении некоторого периода времени. Для подачи запроса на программы уплаты воспользуйтесь «Приложением для электронного платежного соглашения» (OPA), заполните Форму 9465 «Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку» (Английский) и отправьте ее нам по почте или позвоните по указанным ниже номерам телефонов. Программа уплаты позволяет вносить ряд ежемесячных платежей в течение определенного времени. IRS предлагает несколько способов уплаты: Прямое дебетование вашего банковского счета; Удержание из заработной платы через вашего работодателя; Уплата с помощью EFTPS; Уплата кредитной или дебетовой картой по телефону или через Интернет; Уплата чеком или денежным переводом; Уплата наличными или через магазин-партнер. Для дополнительной информации о всех допустимых методах уплаты см. раздел «Произвести оплату». При оформлении программы уплаты IRS взимает комиссию с пользователя, однако для налогоплательщиков с низким доходом, эта плата за пользование уменьшается и, возможно, отменяется или компенсируется при соблюдении определенных условий. Для получения дополнительной информации см. раздел «Дополнительная информация о соглашениях об уплате в рассрочку». Если вы подаете Форму 1040 за данный налоговый год и не можете уплатить сумму налога в полном объеме: Вы можете подать запрос о заключении программы уплаты (включая соглашение об уплате в рассрочку), воспользовавшись OPA. Даже если IRS еще не прислало вам счет к уплате, вы можете заключить соглашение на заранее определенную сумму, указав задолженность, приведенную в вашей налоговой декларации. OPA быстрее и дешевле по сравнению с другими методами. Или же вы можете отправить Форму 9465 (Английский), приложенную к декларации. Запросы о соглашении об уплате в рассрочку, подаваемые с помощью программного обеспечения, обрабатываются аналогично Форме 9465; Вы также можете запросить соглашение об уплате в рассрочку, позвонив по бесплатному номеру, указанному на вашем счете, или, если у вас нет счета, позвонив нам по номеру 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций). До того, как будет рассмотрено ваше заявление об оформлении программы уплаты, вы должны выполнить все требования к подаче налоговых деклараций и уплате. Налогоплательщики, оформляющие банкротство, как правило, не имеют права на оформление программы уплаты. Вы должны указать сумму, которую вы в состоянии заплатить, а также указать число месяца, в которое вы желаете осуществлять ежемесячный платеж (с 1-го по 28-е). Ваш платеж должен быть получен IRS в установленный срок. Если вы планируете отправить платеж по почте, при выборе дня платежа учитывайте время его доставки. OPA предоставит немедленное решение для предлагаемой вами программы уплаты. Если вы отправите Форму 9465 по почте, IRS ответит на ваш запрос, как правило, в течение 30 дней, но в сезон подачи налоговых деклараций это может занять больше времени. Соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования и удержания из заработной платы позволяют автоматически осуществлять своевременные платежи и снижают вероятность неплатежей. Эти удобные способы уплаты также позволяют избежать затрат времени и средств на рассылку ежемесячных платежей или уплату в электронном виде каждый месяц. Для заключения соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования вы должны сообщить номер вашего текущего счета, банковский идентификационный код и письменное уведомление для того, чтобы обеспечить автоматическую уплату с вашего счета. Подавайте заявку, воспользовавшись средством запроса о заключении электронного платежного соглашения (OPA), обратившись к нам по телефону либо выслав нам по почте Форму 9465 (Английский), указав номер вашего текущего счета и банковский идентификационный код. Соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования имеют более низкую плату за пользование по сравнению с другими соглашениями об уплате в рассрочку, а для налогоплательщиков с низкими доходами плата за пользование может быть отменена или компенсирована. Для оформления соглашения об автоматическом удержании платежей из заработной платы подайте Форму 2159 «Соглашение об удержаниях из заработной платы» (Английский) PDF. Форму 2159 заполняет ваш работодатель, поскольку она является соглашением между ним, вами и IRS. Типы программ уплаты (соглашения об уплате в рассрочку) Как правило, следующие соглашения об уплате в рассрочку позволяют упростить процедуру оформления, поскольку не требуют заполнения информационного заявления о взыскании или принятия решения о подаче уведомления о федеральном налоговом долге. Более подробную информацию об уведомлении о федеральном налоговом залоге см. в разделе «Понимание федерального налогового залога». Помните, что до рассмотрения вашего запроса на программу уплаты вы должны выполнять все требования по подаче деклараций и платежам. Как правило, вы имеете право на упрощенное соглашение об уплате в рассрочку, если: Ваша начисленная сумма налоговых обязательств составляет 25 000 долларов США или меньше (для физического лица, для предприятия с единственным подоходным налогом или для налогоплательщика, не являющегося предпринимателем) или Ваши начисленные налоговые обязательства составляют от 25 001 до 50 000 долларов США (для физического лица), и вы произвели платеж для уменьшения своих обязательств до заключения соглашения или Ваши начисленные налоговые обязательства составляют от 25 001 до 50 000 долларов США (для физического лица или индивидуального предпринимателя, не занимающегося бизнесом), и вы согласны платить прямым дебетом или вычетом из заработной платы. Кроме того, предложенная вами сумма платежа должна полностью погасить начисленное налоговое обязательство в течение 72 месяцев или полностью погасить налоговое обязательство к дате истечения срока действия закона о взыскании (CSED), в зависимости от того, что меньше. Более подробную информацию о CSED см. в разделе «Время, в течение которого IRS может взыскать налог». Как правило, вы имеете право на получение соглашения об уплате в рассрочку в рамках трастового фонда, если: Ваша начисленная сумма налоговых обязательств составляет 25 000 долларов США или меньше (для налогоплательщика, ведущего бизнес); Предложенная вами сумма платежа полностью погасит налоговое обязательство в течение 24 месяцев или к дате CSED, в зависимости от того, что наступит раньше; и Вы должны платить прямым дебетом, если сумма начисленного налогового обязательства составляет от 10 000 до 25 000 долларов США. Вы имеете право на соглашение о гарантированной рассрочке, если сумма налога, который вы должны заплатить, не превышает 10 000 долларов США (для индивидуального налогоплательщика) и: В течение последних 5 лет вы (и ваш/а супруг/супруга, если подаете совместную декларацию) своевременно подавали все декларации о подоходном налоге и уплатили весь причитающийся подоходный налог, а также не заключали соглашения о рассрочке уплаты подоходного налога; Вы согласны выплатить всю сумму задолженности в течение 3 лет или к дате CSED, в зависимости от того, что наступит раньше, и соблюдать налоговое законодательство, пока действует соглашение; и Вы финансово не в состоянии выплатить долг в полном объеме в установленный срок. Если вы не подходите под вышеуказанные соглашения об уплате в рассрочку, вы все равно можете иметь право на соглашение об уплате в рассрочку. Однако может потребоваться уведомление об установлении федерального налогового долга и информационное заявление о взыскании задолженности. Соглашение об уплате в рассрочку, которое не позволит полностью погасить весь остаток задолженности перед CSED, называется соглашением о частичной рассрочке платежа (PPIA). Если вы предлагаете сумму платежа, которая не позволит полностью погасить задолженность до CSED, от вас потребуется заполнить финансовый отчет и предоставить подтверждающую финансовую информацию для PPIA. Кроме того, необходимо предоставить уведомление об установлении федерального налогового залога. Если PPIA будет одобрен, ваше соглашение подлежит пересмотру в будущем, чтобы определить, не изменилась ли ваша финансовая ситуация. В ходе такого пересмотра от вас могут потребовать предоставить новый финансовый отчет и подтверждающую финансовую информацию. Финансовая информация, которую вы предоставите, может привести к уменьшению, увеличению или отсутствию изменений в сумме вашего ежемесячного договора о рассрочке. Посетите раздел «Дополнительная информация о программах уплаты» для получения подробной информации. Предложение о заключении компромиссного соглашения Компромиссное соглашение («Offer in Compromise», OIC) – это соглашение между вами и IRS, обеспечивающее взыскание к концу срока уплаты суммы меньшей, чем полная налоговая задолженность. Прежде чем такое соглашение может быть рассмотрено, вы обязаны подать все налоговые декларации, получить счет как минимум за один налоговый долг, включенный в предложение, и уплатить все требуемые расчетные налоги за текущий год. Если вы владелец компании и имеете наемных работников, вы обязаны были депонировать все требуемые платежи федеральных налогов за текущий и два предыдущих квартала. Налогоплательщики, находящиеся в процессе оформления банкротства, не имеют права ходатайствовать о заключении компромиссного соглашения. Вы можете проверить, удовлетворяете ли вы требованиям для заключения компромиссного соглашения, и убедиться в том, что вы используете действующую форму подачи предложения, с помощью инструмента «Право на компромиссное соглашение» (Английский). Использование инструмента не гарантирует принятие предложения. За дополнительной информацией о заключении компромиссного соглашения обратитесь к Теме № 204. Временная приостановка взыскания налоговой задолженности Если вы не можете уплатить какую-либо причитающуюся с вас сумму, ввиду того, из-за невозможности оплачивать свои основные расходы на жизнь, вы можете попросить IRS о приостановке взыскания задолженности до тех пор, пока вы не сможете ее оплатить. В случае, если IRS установит, что вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты из-за финансовых трудностей, оно может временно приостановить взыскание задолженности, указав ваш счет как не подлежащий взысканию до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Если ваша задолженность не подлежит взысканию в настоящий момент, это не значит, что она аннулируется. Это значит, что IRS установило, что вы не в состоянии выплачивать ее в настоящий момент. Мы можем попросить вас заполнить Информационное заявление о взыскании задолженности (Collection Information Statement) (Форму 433-F (Английский) PDF, Форму 433-A (Английский) PDF или Форму 433-B (Английский) PDF) и предоставить доказательство вашего финансового положения (вы можете указать информацию о своих активах и ежемесячных доходах и расходах) до утверждения вашего запроса о приостановке взыскания задолженности. Вам необходимо знать, что даже если мы задерживаем взыскание долга, процентные начисления и пени за просрочку платежа будут продолжать накапливаться на протяжении периода приостановки взыскания задолженности до ее полного погашения. IRS может временно приостановить некоторые действия по взысканию задолженности, например, изъятие собственности (см. Тему № 201) до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Однако мы все равно можем подать Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов (см. Тему № 201) на период приостановки взыскания вашей задолженности. Позвоните по указанному ниже номеру телефона, для обсуждения такой возможности. Изъятие запрещено, и период взыскания Налоговым управлением приостанавливается За некоторыми исключениями, IRS, как правило, не может изымать собственность, а период взыскания приостанавливается или продлевается до тех пор, пока соглашение об уплате в рассрочку рассматривается. Запрос о соглашении об уплате в рассрочку не вступает в силу, пока IRS его не рассмотрит и не заключит соглашение о рассрочке, либо отклонит запрос на соглашение о рассрочке, либо вы отзовете свой запрос. Период взыскания не приостанавливается, пока действует соглашение о рассрочке. Если запрашиваемое соглашение об уплате в рассрочку отклоняется, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. Аналогичным образом, если вы нарушаете условия соглашения об уплате в рассрочку, и IRS предлагает расторгнуть это соглашение, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. И наконец, если вы своевременно используете свое право на обжалование решения об отклонении или расторжении соглашения об уплате в рассрочку, период взыскания приостанавливается с момента подачи апелляции до даты, когда обжалуемое решение становится окончательным. См. раздел «Время, в течение которого IRS может взыскать налог». За некоторыми исключениями, IRS, как правило, не может изымать собственность, а период взыскания приостанавливается или продлевается, пока OIC находится на рассмотрении, в течение 30 дней, сразу же после отклонения OIC для того, чтобы налогоплательщик мог обжаловать отказ, и, если апелляция подается в течение 30 дней, то в период рассмотрения отказа Отделом апелляций. См. раздел «Время, в течение которого IRS может взыскать налог» и Тему № 204. Ответ на уведомление IRS Чрезвычайно важно своевременно ответить на уведомление, поступившее вам от IRS. В случае, если вы не уплатите полностью вашу задолженность по налогам или не заключите альтернативной договоренности об уплате, IRS имеет право принять меры по взысканию платежа. См. Тему № 201 по вопросам, касающимся «Процедуры взыскания задолженности» (The Collection Process). В случае, если вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в данный момент, подготовьте вашу финансовую документацию (например, корешки чеков заработной платы, соглашение об аренде, ипотечные документы, лизинговый/кредитный договор на автомобиль, документы об оплате коммунальных услуг) и обратитесь за помощью по тел. 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для коммерческих организаций). У вас есть права и меры защиты на всем протяжении процесса взыскания задолженности; см. раздел «Ваши права в качестве налогоплательщика» и Публикацию №1 «Ваши права в качестве налогоплательщика». В случае, если вы хотите получить информацию по способам уплаты задолженности, возможностям заключения соглашений об уплате в рассрочку и о том, что происходит, если вы не предпринимаете никаких действий по уплате, см. Публикацию № 594 «Налоговое управление США - процесс взыскания задолженности» (Английский) PDF. Для получения дополнительной информации о платежах, программах уплаты (включая соглашение об уплате в рассрочку) и предложениях о заключении компромиссного соглашения, обратитесь к разделу «Произвести оплату».
