В список попали криптовалюта, несвоевременная подача декларации, неправомерные синдицированные сделки по сохранению сервитутов, злоупотребление микрокорпоративными сделками IR-2022-125, 10 июня 2022 г. ВАШИНГТОН — Налоговое управление США (IRS) сегодня составило ежегодный список предупреждений о мошенниках «Грязная дюжина» для сезона подачи налоговых деклараций в 2022 году, с предупреждением налогоплательщикам чтобы они не вводили себя в заблуждение, используя фиктивные стратегии ухода от налогов. IRS призвало налогоплательщиков остерегаться промоутеров, продвигающих эти схемы. В рамках своей миссии IRS занимается налогоплательщиками с высокими доходами, которые совершают различные виды налоговых нарушений, начиная от самых простых – непредставления деклараций – и заканчивая сложными сделками, включающими неправомерные синдицированные сделки по сохранению сервитутов и неправомерные внутренние микрокорпоративные страховые соглашения. «Эти стратегии ухода от налогов предлагаются ничего не подозревающим людям со слишком хорошими, чтобы быть правдивыми, обещаниями снизить уплаты налогов или вообще избежать их», – пояснил руководитель IRS Чак Реттиг. «Налогоплательщикам не следует обманывать себя, полагая, что они могут скрыть доходы от IRS. Агентство продолжает уделять внимание этим сделкам, и людям, которые в них участвуют, грозят серьезные гражданские штрафы или уголовные обвинения». IRS публикует «Грязную дюжину» как часть масштабных усилий по информированию налогоплательщиков. Люди должны быть осторожны, чтобы не быть обманутыми в использовании хорошо известных неправомерных схем с большими суммами денег, а также других схем «Грязной дюжины». В последние годы IRS активизировало борьбу против злостных схем. В рамках этой усиленной деятельности юридический отдел IRS объявил в начале этого года о найме до 200 дополнительных юристов, которые помогут агентству бороться с неправомерными синдицированными сделками по сохранению сервитутов и микрокаптивными сделками, а также с другими неправомерными схемами. (Юридический отдел IRS ищет 200 опытных юристов для борьбы с неправомерными налоговыми сделками; размещены вакансии (Английский)). В рамках информационной кампании «Грязная дюжина» IRS призывает людей сообщать о лицах, которые продвигают неправильные и неправомерные налоговые схемы, а также о специалистах по подготовке налоговых деклараций, которые намеренно готовят неправильные декларации. Чтобы сообщить о неправомерной налоговой схеме или о специалисте по подготовке налоговых деклараций, люди должны отправить по почте или по факсу заполненную Форму 14242, Сообщение о подозрении в недобросовестной налоговой рекламе или специалистах по подготовке налоговых деклараций (Английский) PDF, и любые вспомогательные материалы в Центр развития лидерства IRS в Управлении по расследованию деятельности промоутеров. Почта: Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 Факс: 877-477-9135 Кроме того, налогоплательщики и практикующие налоговые инспекторы могут направить информацию в отдел IRS по работе с осведомителями (Английский) для получения возможного денежного вознаграждения. Для получения дополнительной информации см. раздел «Нечистоплотные налоговые схемы и составители налоговых деклараций». На прошлой неделе Налоговое управление США обнародовало список «Грязная дюжина 2022», включающий четыре активно рекламируемые неправомерные сделки, которых налогоплательщикам следует избегать. После этого IRS привело ряд распространенных схем, направленных на обычных налогоплательщиков. Эти мошенники, ориентированные на потребителя, могут атаковать любого человека или организацию, украсть конфиденциальную финансовую информацию или деньги, а в некоторых случаях оставить налогоплательщика расхлебывать судебные тяжбы. В завершение сегодняшней «Грязной дюжины» IRS выделяет еще четыре схемы, которые обычно нацелены на состоятельных людей, ищущих способы избежать уплаты налогов. Требования к вложению средств в эти схемы обычно более адресные, чем требования широко распространенного мошенничества, например, мошенничества по электронной почте, которое может поразить любого. Спрятать активы на, как надеется налогоплательщик, анонимном счете или просто не подавать декларацию в надежде остаться незамеченным – это мошенничество по уклонению от уплаты налогов, существующее уже несколько десятилетий. IRS по-прежнему стремится пресечь эти методы мошенничества, которые обманывают налогоплательщиков, исправно выплачивающих свою справедливую долю налогов каждый год. IRS предупреждает всех, кто думает об использовании одной из этих схем – или похожих схем, – что агентство продолжает совершенствовать работу в этих областях благодаря новым и развивающимся инструментам анализа данных и улучшенному подбору документов. Эти схемы «Грязной дюжины» охватывают: Сокрытие активов на оффшорных счетах и ненадлежащая отчетность о цифровых активах: IRS по-прежнему сосредоточена на пресечении уклонения от уплаты налогов теми, кто прячет активы на оффшорных счетах и на счетах с криптовалютой или другими цифровыми активами. Соблюдение международных налоговых требований является одним из главных приоритетов IRS. Новые модели и тенденции, возникающие в сложных международных схемах уклонения от уплаты налогов и трансграничных сделках, усилили обеспокоенность по поводу несоблюдения налогового законодательства физическими и юридическими лицами с международным присутствием. В условиях роста международных налоговых преступлений и преступлений, связанных с отмыванием денег, IRS продолжает защищать целостность налоговой системы США, помогая американским налогоплательщикам понять и выполнить свои налоговые обязанности, а также обеспечивая честное и справедливое исполнение закона во всем мире. За прошедшие годы было выявлено множество лиц, уклоняющихся от уплаты налогов в США путем попыток скрыть доходы в оффшорных банках, на брокерских счетах или в номинальных организациях. Затем они получают доступ к средствам, используя дебетовые карты, кредитные карты, электронные переводы или другие механизмы. Некоторые лица использовали иностранные трасты, схемы лизинга сотрудников, частные аннуитеты и структурированные сделки, пытаясь скрыть истинного владельца счетов или страховых планов. Граждане США облагаются налогом на общемировой доход. Сам факт размещения денег на оффшорном счете не делает их недоступными для налоговой системы США. Граждане США обязаны под страхом наказания за лжесвидетельство сообщать о доходах от оффшорных фондов и других иностранных активов. IRS использует различные источники для выявления промоутеров, которые побуждают других людей скрывать свои активы за рубежом. Цифровые активы принимаются основными финансовыми организациями наряду со многими другими частями экономики. Распространение цифровых активов по всему миру в последнее десятилетие или около того создало проблемы налогового администрирования в отношении цифровых активов, отчасти потому, что существует ошибочное мнение, что счета цифровых активов не могут быть обнаружены налоговыми органами. Недобросовестные промоутеры продолжают подкреплять этот миф и утверждать, что налогоплательщики могут легко скрыть свои цифровые активы. IRS призывает налогоплательщиков не вводить себя в заблуждение, веря в эту сказку о цифровых активах и, возможно, попадая под угрозу гражданских штрафов за мошенничество и уголовных обвинений, которые могут возникнуть из-за того, что они не сообщили о сделках с цифровыми активами. «Налоговое управление способно выявлять и отслеживать анонимные операции по международным счетам, а также цифровые активы в ходе исполнения налогового законодательства нашей страны, – заявил Реттиг. Мы призываем всех соблюдать свои обязанности по подаче документов и отчетности и не компрометировать себя в схемах, которые в конечном итоге обернутся для них плачевно». Физические лица с высоким доходом, не подающие налоговые декларации: IRS продолжает уделять особое внимание людям, которые предпочитают игнорировать закон и не подавать налоговую декларацию, особенно тем, кто зарабатывает более 100 000 долларов США в год. Налогоплательщики, прилагающие максимум усилий для подачи налоговых деклараций и уплаты налогов или заключающие соглашения об уплате налогов, заслуживают того, чтобы знать, что IRS преследует тех, кто не выполнил свои обязательства по подаче деклараций и уплате налогов. Хорошие новости в том, что большинство людей своевременно подают налоговые декларации и полностью уплачивают налоги. Те, кто предпочитает не подавать декларацию, даже если они обязаны подавать ее по закону, и особенно те, кто зарабатывает более 100 000 долларов США в год и не подает декларацию, представляют собой проблему соблюдения законодательства, которая продолжает оставаться одним из главных приоритетов IRS. Вот ключевое напоминание для налогоплательщиков, которые могут быть ошибочно убеждены, что отказ от подачи декларации – это разумный шаг. Штраф за неподачу документов изначально намного выше, чем штраф за неуплату. Выгоднее вовремя подать точную декларацию и при необходимости составить платежный план, чем не подавать декларацию. Штраф за неподачу декларации обычно составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф обычно не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов. Штраф за неуплату обычно составляет 0,5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки уплаты по декларации. Штраф обычно не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов. Если неподача декларации признается мошенничеством, штраф обычно увеличивается с 5 процентов в месяц до 15 процентов за каждый месяц или часть месяца просрочки декларации, а максимальный размер штрафа обычно увеличивается с 25 процентов до 75 процентов. Неправомерные синдицированные сделки по сохранению сервитутов: В синдицированных сделках по сохранению сервитутов организаторы берут положение налогового законодательства, разрешающее природоохранные сервитуты, и извращают его, используя завышенную оценку незастроенной земли (или, в некоторых специализированных случаях, фасадов исторических зданий), а также используя партнерские соглашения, лишенные законной деловой цели. Эти неправомерные схемы не дают ничего, кроме игры в налоговую систему с грубо завышенными налоговыми вычетами и получения высоких гонораров для промоутеров. Налоговое управление призывает налогоплательщиков избегать попадания в ловушку таких сделок, предлагаемых недобросовестными промоутерами. Если что-то звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой, значит скорее всего так оно и есть. Люди могут подвергнуться серьезным денежным штрафам за участие в сомнительных сделках, таких как неправомерные синдицированные сделки по сохранению сервитутов. За последние пять лет IRS проверило многие сотни синдицированных сделок по сохранению сервитутов, в которых были неправомерно заявлены вычеты на десятки миллиардов долларов США. Это работа в масштабах всего агентства с использованием значительного количества ресурсов и тысяч часов работы персонала. IRS проверяет 100 процентов таких сделок и планирует продолжать это делать в обозримом будущем. Сотни таких сделок были рассмотрены в суде, и еще сотни, вероятно, окажутся в суде в будущем. «Мы выделяем много ресурсов на борьбу с неправомерными сервитутами, поскольку это важно для справедливого налогового администрирования, – заявил комиссар Реттиг. Несправедливо, что люди, получающие зарплату, из года в год платят свою справедливую долю, а состоятельные люди могут под видом инвестиций в недвижимость избегать налогов на миллионы долларов за счет завышенной стоимости взносов в сервитуты». Незаконные программы микрокорпоративного страхования: В рамках схем «микрокорпоративного» страхования мошенники, бухгалтеры или управляющие состоянием убеждают владельцев смежных юридических лиц заключить страховой договор, в котором отсутствуют многие принципы законного страхования. Например, согласно таким договорам, страхованию подлежат неправдоподобные риски, которые не согласуются с настоящими потребностями компании, или устанавливается завышенная стоимость страхования бизнеса. Страховые премии в подобных сделках зачастую сильно завышены и объясняются необходимостью обходить закон. В последнее время Налоговое управление США активизировало правоприменительную практику в отношении различных вариантов использования потенциально неправомерных оффшорных кэптивных страховых компаний. Незаконные микрокорпоративные сделки по-прежнему являются приоритетной областью внимания. IRS провело тысячи экспертиз участников и расследований деятельности промоутеров, начислила сотни миллионов долларов в виде дополнительных налогов и штрафов, а также выступило с успешной инициативой по урегулированию. Дополнительную информацию об инициативе по урегулированию можно найти в статье «IRS делает следующий шаг в отношении неправомерных микрокорпоративных сделок; почти 80 процентов согласны на урегулирование, создано 12 новых аудиторских групп» (Английский). Деятельность IRS была поддержана Независимым апелляционным управлением, и IRS выиграло все дела по микрокорпоративным операциям в Налоговом суде и апелляционном суде, решенные по существу, начиная с 2017 года.
