Налоговые рекомендации COVID 2021-55, 22 апреля 2021 года Налоговый зачет за страховой взнос (Английский) помогает оплатить медицинское страхование, приобретенное на рынке медицинского страхования. Лица, имеющие право на получение такого кредита, могут выбрать, чтобы все, часть или ни одна часть расчетной суммы кредита была выплачена заранее непосредственно страховой компании от их имени. Эти выплаты, которые называются авансовыми выплатами по налоговому зачету за страховой взнос (Английский), авансовыми платежами по страховым взносам или APTC, снижают сумму ежемесячных страховых взносов, которую налогоплательщики платят из собственных средств. В качестве альтернативы можно не получать APTC, платить полную сумму ежемесячного страхового взноса и требовать все льготы PTC (платежи по страховым взносам), которые им положены при подаче налоговой декларации. Это позволит увеличить сумму возврата или уменьшить сумму налога, которую они должны заплатить. Налогоплательщики используют форму 8962 «Зачет за страховой взнос» (Английский), чтобы определить сумму своего PTC и сверить ее с суммой APTC. Закон об Американском плане спасения 2021 года приостанавливает действие требования о возврате налогоплательщиками превышающих авансовых платежей по страховым взносам (Английский) за 2020 налоговый год. Превышение APTC — это сумма, на которую авансовые выплаты налогоплательщика по налоговому зачету за страховой взнос превышают его налоговый вычет по страховым взносам. Налогоплательщикам, которые использовали APTC для ежемесячных платежей по рыночному плану, нужно будет сопоставить две вещи, чтобы понять, что им нужно делать: сумма налогового зачета по страховым взносам, уплаченная в 2020 году через рыночную площадку от их имени, и фактический налоговый зачет по страховым взносам, на который они имеют право, исходя из их окончательного дохода за 2020 год. Наилучший способ сделать это — заполнить форму 8962 «Налоговый зачет по страховым взносам», используя информацию из формы 1095-A «Заявление на рынке медицинского страхования», направленной им планом в рамках подготовки налоговой декларации. Если APTC налогоплательщика был меньше его допустимого PTC, он может заявить разницу в своей налоговой декларации за 2020 год как чистую сумму PTC, включив форму 8962 в свою налоговую декларацию. Информация, содержащаяся в форме, необходима IRS для обработки налоговой декларации налогоплательщиков. Если налогоплательщик заявляет о чистом PTC и получает письмо с просьбой предоставить дополнительную информацию, он должен ответить на уведомление, чтобы IRS могло завершить обработку его налоговой декларации за 2020 год и в случае необходимости выдать причитающийся возврат. Если налогоплательщики имеют превышающий APTC за 2020 год, который превышает их допустимый PTC, они не обязаны подавать форму 8962 «Налоговый зачет по страховым взносам» или сообщать о возврате превышающих авансовых выплат по налоговому зачету за страховой взнос при подаче формы 1040 или формы 1040-SR за 2020 год. Если налогоплательщик подал налоговую декларацию за 2020 год до принятия закона и сообщил о превышении APTC, и получил письмо об отсутствии формы 8962, ему не нужно отвечать на письмо или обращаться в IRS. Не нужно также подавать измененную налоговую декларацию. IRS будет обрабатывать налоговые декларации за 2020 год без формы 8962, уменьшая излишнюю сумму возврата авансовых выплат по налоговому зачету за страховой взнос до нуля без дальнейших действий со стороны налогоплательщика. IRS предпринимает шаги по возмещению расходов тем, кто уплатил превышающую сумму авансовых выплат по налоговому зачету за страховой взнос в налоговой декларации за 2020 год, поданной до внесения изменений в законодательство. Налогоплательщикам в данной ситуации не следует обращаться в IRS или подавать измененную декларацию только для того, чтобы получить возврат этой суммы. IRS предоставит более подробную информацию на сайте IRS.gov. Это изменение относится только к возврату суммы превышения APTC в 2020 году. Налогоплательщики, получившие пособие APTC до 2020 года, должны подать форму 8962 для сверки своих APTC и PTC при подаче декларации по федеральному подоходному налогу. Это утверждение верно, даже если они не обязаны подавать налоговую декларацию за этот год. Например, если налогоплательщик получает письмо о форме 8962 за 2019 год, агентству требуется дополнительная информация для завершения обработки его налоговой декларации и налогоплательщику следует ответить на письмо. Подробнее: О форме 8962 «Платежи по страховым взносам» (Английский) Подробнее об изменениях для налогоплательщиков, получивших авансовые выплаты по зачету за страховой взнос в 2020 году Приостановление выплаты превышающего авансового платежа PTC (Английский) Подпишитесь на налоговые рекомендации IRS (Английский)
