IR-2023-244, 19 декабря 2023 г. ВАШИНГТОН - В качестве важного шага по оказанию помощи людям, задолжавшим по налогам, Налоговое управление США сегодня объявило о новой льготе по штрафам для примерно 4,7 млн физических лиц, предприятий и освобожденных от налогов организаций, которым не были отправлены автоматические уведомления о напоминании о взыскании налогов во время пандемии. IRS предоставит около 1 миллиарда долларов США в качестве освобождения от штрафов. Большинство из тех, кто получил освобождение от штрафов, зарабатывают менее 400 000 долларов США в год. В связи с беспрецедентными последствиями пандемии COVID-19 IRS временно приостановило рассылку автоматических напоминаний о необходимости оплатить просроченные налоговые счета, начиная с февраля 2022 года. Эти напоминания должны были быть направлены после первоначального уведомления. Несмотря на приостановку рассылки уведомлений, штраф за неуплату продолжает начисляться налогоплательщикам, которые не полностью оплатили свои счета в ответ на первоначальное уведомление о задолженности. Учитывая эту необычную ситуацию, IRS предпринимает ряд шагов перед возобновлением обычных уведомлений о взыскании налогов за 2020 и 2021 годы, чтобы помочь налогоплательщикам с неоплаченными налоговыми счетами, включая некоторых людей, которые не получали уведомлений от IRS более года. Чтобы помочь налогоплательщикам возобновить обычные процессы, начиная со следующего месяца IRS будет выпускать специальные письма-напоминания. В письме налогоплательщика предупреждают об ответственности, простых способах оплаты и сумме освобождения от штрафа, если таковой применяется. IRS настоятельно рекомендует налогоплательщикам, которые не в состоянии оплатить всю сумму задолженности, посетить сайт IRS.gov/payments чтобы принять меры по урегулированию своего счета. IRS также предпринимает шаги по отмене штрафов за неуплату для налогоплательщиков, затронутых этой ситуацией, на 2020 и 2021 налоговые годы. По оценкам IRS, право на освобождение от штрафов имеют 5 миллионов налоговых деклараций, поданных 4,7 миллионами частных лиц, предприятий, трастов, имущества и освобожденных от налогов организаций. Это составляет 1 миллиард долларов США экономии для налогоплательщиков, или около 206 долларов США на один возврат. В качестве первого шага IRS скорректировало соответствующие индивидуальные счета, после чего в конце декабря - начале января будут скорректированы счета предприятий, а в конце февраля - начале марта 2024 года - трасты, имущество и освобожденные от налогов организации. Почти 70 процентов налогоплательщиков, получивших освобождение от уплаты штрафов, имеют доход менее 100 000 долларов США в год. IRS выпускает Уведомление 2024-7 (Английский), в котором объясняется, каким образом агентство предоставляет налогоплательщикам, пострадавшим от пандемии COVID-19, освобождение от штрафов за неуплату, чтобы помочь им выполнить свои федеральные налоговые обязательства. «В то время как IRS готовится вернуться к обычной рассылке писем о взыскании налогов, мы обеспокоены тем, что налогоплательщики, которые давно не получали от нас никаких известий, вдруг получат более крупный налоговый счет. IRS должно заботиться о налогоплательщиках, и эта льгота по штрафам - здравый подход, чтобы помочь людям в такой ситуации», - сказал уполномоченный IRS Дэнни Верфел. «Мы предпринимаем и другие шаги, чтобы помочь налогоплательщикам с просроченными счетами, и у нас есть варианты, как помочь людям, испытывающим трудности с оплатой». Это освобождение от штрафа происходит автоматически. Чтобы получить его, налогоплательщикам, имеющим на него право, не нужно предпринимать никаких действий. Налогоплательщики, уже оплатившие полную сумму, также получат льготы: если налогоплательщик уже оплатил штрафы за неуплату, относящиеся к 2020 и 2021 налоговым годам, IRS выдаст ему возврат или зачтет платеж в счет другого непогашенного налогового обязательства. Освобождение от штрафов распространяется только на тех налогоплательщиков, у которых сумма начисленного налога не превышает 100 000 долларов США. В число налогоплательщиков входят физические лица, предприятия, трасты, имущество и освобожденные от налогов организации, которые подали определенные Формы 1040, 1120, 1041 и подоходные декларации 990-T за налоговые годы 2020 или 2021, с начисленным налогом менее 100 000 долларов США, и которые находились в процессе уведомления IRS о взыскании - или получили уведомление о первоначальной задолженности в период с 5 февраля 2022 года по 7 декабря 2023 года. IRS отмечает, что ограничение в 100 000 долларов США применяется отдельно к каждой декларации и каждой организации. Штраф за неуплату возобновится 1 апреля 2024 года для налогоплательщиков, имеющих право на освобождение. У налогоплательщиков, не имеющих права на это автоматическое освобождение, также есть варианты. Они могут воспользоваться существующими процедурами освобождения от уплаты штрафов, например, подать заявку на освобождение от уплаты штрафа в соответствии с критериями разумной причины или в рамках программы единовременной отмены штрафа. Посетите сайт IRS.gov/penaltyrelief для получения подробной информации. Если автоматическое освобождение приведет к возврату или зачету, налогоплательщики - физические и юридические лица - смогут увидеть это, просмотрев свою налоговую выписку. IRS отправит первую серию возвратов, начиная с сегодняшнего дня и заканчивая январем 2024 года. Если налогоплательщик не получит возврат, с начала 2024 года ему может быть отправлено специальное уведомление с напоминанием об обновленном балансе. Налогоплательщики, у которых есть вопросы по освобождению от штрафов, могут обратиться в IRS после 31 марта 2024 года. Помощь налогоплательщикам, нуждающимся в поддержке IRS напоминает налогоплательщикам, что существует ряд вариантов оплаты и онлайн-инструментов, которые могут помочь налогоплательщикам с неоплаченными налоговыми долгами, будь то новый налоговый счет или давняя задолженность за неподанную декларацию. «IRS хочет помочь налогоплательщикам и предоставить им простые варианты решения проблемы с неоплаченными налоговыми счетами и избежать дополнительных процентов и штрафов», - сказал Верфель. «Лица, получившие эти уведомления, должны помнить, что существуют возможности, часто упускаемые из виду, которые могут помочь им установить план автоматических платежей или наверстать упущенное при подаче налоговых деклараций. Дополнительные улучшения в области взыскании налогов станут важным направлением деятельности IRS в будущем, поскольку мы продолжаем и ускоряем нашу работу по преобразованию системы». После принятия Закона о снижении инфляции налогоплательщикам стало проще получить помощь в оплате налоговых счетов с помощью новых инструментов самопомощи, таких как Инструмент загрузки документов (Английский)IRS, улучшенная телефонная служба с функцией обратного звонка и добавление ботов, которые могут ответить на простые вопросы, установить или изменить план платежей и запросить расшифровку. IRS также рекомендует налогоплательщикам завести онлайн-аккаунт IRS, где они могут просмотреть информацию о неоплаченном налоговом счете или подать заявку на онлайн план платежей. Возобновление рассылки уведомлений о взыскании налогов начнется в 2024 году В январе IRS начнет рассылать автоматические уведомления и письма физическим лицам, имеющим налоговую задолженность до 2022 года, а также предприятиям, организациям, освобожденным от уплаты налогов, трастам и имуществу, имеющим налоговую задолженность до 2023 года, за исключением тех, кто имеет задолженность за несколько лет. Ранее рассылка этих уведомлений и писем была приостановлена в связи с пандемией и большими объемами данных в IRS, но постепенно рассылка возобновится в течение следующих нескольких месяцев. Налогоплательщики-физические лица за текущий налоговый год 2022 и налогоплательщики-организации за третий квартал 2023 года начали получать автоматические уведомления о взыскании налогов этой осенью, поскольку IRS предприняло шаги по возвращению к обычной работе. Пауза в рассылке писем о взыскании затронула только последующие рассылки с напоминаниями. IRS не приостановило рассылку первых, или первоначальных, уведомлений об остатке задолженности для налогоплательщиков, таких как Уведомления CP14 и CP161. Эта пауза означала, что некоторые налогоплательщики, имеющие давнюю налоговую задолженность, не получали официальных писем или уведомлений от IRS более года, в то время как некоторая часть прошлой работы по взысканию налогов была приостановлена. Чтобы помочь налогоплательщикам этой категории возобновить обычные процессы, начиная со следующего месяца IRS будет рассылать им специальные письма-напоминания. Это письмо-напоминание предупредит налогоплательщика об ответственности и направит его в налоговую службу или в другие организации для урегулирования задолженности. Налоговые специалисты и налогоплательщики получат эти письма-напоминания в виде письма LT38, Напоминания, Уведомления о возобновлении. Это письмо напомнит налогоплательщикам об их налоговых обязательствах и даст им возможность решить налоговый вопрос до того, как будет разослана следующая серия писем. После получения рассылки с напоминанием эти налогоплательщики с давними нерешенными налоговыми проблемами получат следующее уведомление, информирующее их о более серьезном шаге в процессе взыскания налогов. IRS настоятельно рекомендует налогоплательщикам внимательно читать все полученные письма и уведомления, прежде чем звонить в IRS. Существуют также важные ресурсы, позволяющие получить помощь при налоговой задолженности на сайте IRS.gov. В следующем году IRS будет рассылать уведомления и письма об остатке задолженности постепенно, чтобы налогоплательщики, у которых возникли вопросы или которым нужна помощь, могли связаться с сотрудником IRS. Это также предоставит дополнительное время налоговым специалистам, оказывающим помощь налогоплательщикам. Вот что следует знать налогоплательщикам о возможных штрафах и процентах Налогоплательщики, которые должны заплатить налог и не подали его вовремя, могут быть оштрафованы за неподачу налоговой декларации. Обычно этот штраф составляет 5 процентов от суммы задолженности по налогу за каждый месяц или часть того месяца, в котором налоговая декларация была подана с опозданием, вплоть до 25 процентов. Штраф за неуплату применяется, если налогоплательщик не уплатил налоги, указанные в его налоговой декларации, в установленный срок или если он не уплатил сумму, которая должна быть указана в его декларации, в течение 21 календарного дня после получения уведомления с требованием об уплате (или 10 рабочих дней, если сумма превышает 100 000 долларов США). По закону IRS обязано начислять проценты, если налоговый баланс не выплачен вовремя. Проценты не могут быть уменьшены по разумной причине. Проценты начисляются на сумму задолженности за каждый день неуплаты налога. Проценты начисляются ежедневно, поэтому они начисляются на остаток средств за предыдущий день плюс проценты. Процентные ставки определяются каждые три месяца и могут варьироваться в зависимости от типа налога, например, налоговые обязательства физического или юридического лица. Более подробная информация доступна на странице «Проценты» на сайте IRS.gov.
