국제 정보 신고 과징금

특정 개인 및 국내 법인은 가치가 일정 금액 이상인 경우 특정 해외금융자산을 신고해야 합니다. 양식 8938, 해외 금융 자산 명세서(영어)를 참조하십시오.

세법: IRC 섹션 6038D(영어)

과징금 계산: 마감일 전에 완전하고 정확한 양식 8938을 제출하지 않은 경우, $10,000과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 양식 8938 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금이 부과될 수 있습니다. 지속적 과징금의 한도는 $50,000 입니다.

특정 해외 법인의 임원, 이사 및 주주는 소유 지분과 재무 활동을 신고해야 합니다. 양식 5471, 특정 해외 법인에 대한 미국인의 정보 신고서(영어)를 참조하십시오.

세법: IRC 섹션6038(영어), IRC 섹션6046(영어), IRC 섹션6679(영어)

과징금 계산: 마감일 전에 완전하고 정확한 양식 5471을 제출하지 않은 경우, $10,000 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 양식 5471 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금이 부과될 수 있습니다. 지속적 과징금의 한도는 $50,000 입니다.

법인은 해외 또는 국내 당사자와의 특정 거래를 신고해야 합니다. 양식 5472, 25% 해외 소유 미국 법인 또는 미국 무역 또는 사업에 종사하는 해외 법인의 정보 신고서 (영어)를 참조하십시오.

세법: IRC 섹션 6038A(영어) 및 IRC 섹션 6038C(영어)

과징금 계산: 마감일 전에 완전하고 정확한 양식 5472을 제출하지 않은 경우, $25,000의 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 양식 5472 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $25,000의 과징금이 부과될 수 있습니다. 과징금이 한도는 없습니다.

사망한 미국 개인의 유산에 대한 미국 사람(영어) 및 집행자는 다음을 신고해야 합니다.

• 해외 신탁 기여금 및 배당금
• 증여자 신탁 규정상의 해외 신탁 소유권
• 해외인으로부터 거액의 특정 증여 수령

양식 3520, 해외 신탁과의 거래 및 해외로부터의 특정 증여 신고를 위한 연간 신고서(영어)를 참조하십시오.

세법: IRC 섹션 6039F(영어), IRC 섹션 6048(영어), IRC 섹션 6677(영어)

과징금 계산:

양식 3520 Part I
양식 3520 Part I에서 보고를 불이행한 총 납입금액의 35% 혹은 $10,000 중 더 높은 금액의 첫 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 해당 양식 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금이 부과될 수 있습니다. 처음 그리고 지속적 과징금의 총액은 미신고 납입금의 총액을 초과할 수 없습니다.

양식 3520 Part II
양식 3520 Part II에서 보고를 불이행한 신탁의 총 자산의 5% 혹은 $10,000 중 더 높은 금액의 첫 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 해당 양식 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금이 부과될 수 있습니다. 처음 그리고 지속적 과징금의 총액은 미신고 신탁 자산의 총액을 초과할 수 없습니다.

양식 3520 Part III
양식 3520 Part III에서 보고를 불이행한 총 분배 금액의 35% 혹은 $10,000 중 더 높은 금액의 첫 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 해당 양식 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금이 부과될 수 있습니다. 처음 그리고 지속적 과징금의 총액은 미신고 분배금의 총액을 초과할 수 없습니다.

양식 3520 Part IV
양식 3520 Part IV에서 보고를 불이행한 특정 해외 증여에 대해 매달, 혹은 한달의 일부에 대해 과징금의 대상이 될 수 있습니다. 과징금은 미신고 해외 양도액의 5%이며 총 과징금의 금액은 미신고 해외 양도 가치의 25%를 초과할 수 없습니다.

증여자 신탁 규칙에 따라 한 명 이상의 미국 소유자를 가진 해외 신탁은 신탁, 미국 수혜자 및 해외 신탁의 일부의 소유자로 취급되는 모든 미국 사람에 대한 정보를 신고해야 합니다. 해외 신탁이 양식 3520-A를 제출하지 않을 경우, 미국 소유자는 양식 3520-A를 제출하여 정보를 신고해야 합니다. 양식 3520-A, 한 미국 소유자가 있는 해외 신탁의 연간 정보 신고서(영어)를 참조합니다

세법: IRC 섹션 6048(영어) 및 IRC 섹션 6677(영어)

과징금 계산:

양식 3520-A 또는 대체 양식이 제출되지 않으면, 미국 소유자로써 과세 연도 마감일에 귀하가 소유한 것으로 취급되는 신탁의 자산의 일부분의 총 가치(영어)의 5% 혹은 $10,000 중 더 높은 금액의 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

IRS가 양식 3520-A 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금의 대상이 될 수 있습니다. 처음 그리고 지속적 과징금의 총액은 신탁에 있는 자산의 가치를 초과할 수 없습니다.

양도, 인수, 처분 및 외국 파트너쉽 이해 관계 변화를 포함한 통제된 대외 파트너쉽의 활동을 신고하십시오. 양식 8865, 특정 해외 파트너쉽에 대한 미국 사람의 신고서(영어)를 참조합니다

세법: IRC 섹션 6038(영어), IRC 섹션 6038B(영어), IRC 섹션 6679(영어)

해외 파트너쉽에 대한 이득권을 소유하고 특정 미국 사람 및 특정 미국 양도인은, 마감일까지 완전하고 정확한 각각의 양식 8865 제출 불이행에 대해 $10,000의 과징금의 대상이 될 수 있습니다. IRS가 이러한 사람에게 양식 8865 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금의 대상이 될 수 있습니다. 지속적 과징금의 한도는 $50,000 입니다. 해외 세금 세액공제를 감소시키는 과징금의 대상이 될 수 있습니다.

파트너쉽 이득권의 대가로 해외 파트너쉽에 자산을 기부한 특정 미국 사람은 마감일까지 완전하고 정확한 각각의 양식 8865 제출 불이행에 대해 자산 기부 당일 자산의 공정 시장 가치의 10%의 과징금의 대상이 될 수 있습니다. 불이행이 고의적 경시가 아닌 이상, 과징금의 한도는 $100,000입니다.

파트너쉽 이득권 취득, 처분, 또는 부분적 변경한 특정 미국 사람은 마감일까지 완전하고 정확한 각각의 양식 8865 제출 불이행에 대해 $10,000의 과징금의 대상이 될 수 있습니다. IRS가 이러한 사람에게 양식 8865 제출 불이행에 대한 통지서를 보냈으며 90일 이내에 해당 양식을 제출하지 않을 경우, 90일 기간이 경과 후 30일마다 추가로 지속적인 $10,000의 과징금의 대상이 될 수 있습니다. 지속적 과징금의 한도는 $50,000 입니다.