Если вы получаете доход от финансовой деятельности за рубежом и не соблюдаете налоговые законы, нормы и требования, на вас будет наложен штраф за непредоставление информации о доходе из иностранных источников. Если у вас есть задолженность по штрафам, мы пришлем вам уведомление и будем ежемесячно взимать проценты до оплаты полной суммы штрафа. На этой странице Что делать, если вы получили уведомление от Налогового управления США? Как мы рассчитываем штрафы? Формы и требования Проценты на штрафы Оплатить штраф Отменить штраф или снизить его сумму Оспорить штраф Запросить возврат Как избежать штрафов? Что делать, если вы получили уведомление от Налогового управления США (IRS)? Проверьте, что сведения в полученном уведомлении верны. В уведомлении содержится информация о штрафе, причине назначения штрафа и о следующих действиях. Следуйте инструкциям. Если что-либо в уведомлении неверно, штраф может быть отменен. Если информация в уведомлении неверна или вы не согласны со штрафом, вы можете оспорить штраф. За более подробной информацией см. раздел «Как понимать уведомление или письмо от IRS». Как мы рассчитываем штрафы? Мы рассчитываем штрафы за доход из иностранных источников по-разному, в зависимости от налоговой декларации. Мы будем начислять штрафы за неуплату и повышать сумму штрафа, пока вы не подадите правильно заполненную декларацию или пока сумма штрафа не достигнет максимально допустимой. Формы и требования Возможно, вам придется подать некоторые информационные декларации, если вы ведете бизнес в другой стране, за пределами США, или вы владеете: Финансовыми активами в другой стране Долей в иностранной компании Финансовой деятельностью от зарубежного источника Более подробную информацию о штрафах за доход от иностранного источника см. в Главе 26 Налогового кодекса США (Английский). Особые иностранные финансовые активы Если стоимость активов превышает установленный предел, некоторые физические и юридические лица, зарегистрированные в США, должны отчитываться об особых иностранных финансовых активах. См. Форму 8938 «Отчет об особых иностранных финансовых активах» (Английский) Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6038D (Английский) Расчет штрафа: на вас может быть наложен штраф в размере 10 000 долларов США, если вы не подадите правильно заполненную Форму 8938 к установленному сроку. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении Формы 8938, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Максимальный штраф за несоблюдение требования подачи формы составляет 50 000 долларов США. Доля в иностранной корпорации Члены правления, директора и акционеры некоторых иностранных корпораций должны указывать свою долю и сообщать о такой финансовой деятельности. См. Форму 5471 «Информационная декларация лиц, проживающих в США в отношении некоторых иностранных корпораций» (Английский) Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6038 (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6046 (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6679 (Английский) Расчет штрафа: на вас может быть наложен штраф в размере 10 000 долларов США за каждую непредставленную правильно заполненную Форму 5471 в установленный срок. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении Формы 5471, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Максимальный штраф за несоблюдение требования подачи формы составляет 50 000 долларов США. Корпорация США с иностранным владельцем или иностранная корпорация, участвующая в коммерческой или экономической деятельности в США Корпорации должны предоставлять отчёт о некоторых транзакциях с иностранной или американской стороной. См. Форму 5472 «Информационная декларация, 25% принадлежащей иностранному владельцу или за иностранной корпорации, участвующей в коммерческой или экономической деятельности в США» (Английский) Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6038A (Английский) и Налоговый кодекс США Раздел 6038C (Английский) Расчет штрафа: на вас может быть наложен штраф в размере 25 000 долларов США за каждую непредставленную правильно заполненную Форму 5472 в установленный срок. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении Формы 5472, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 25 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Максимальный размер штрафа не предусмотрен. Иностранное доверительное управление и дарение Лица, проживающие в США (Английский) и душеприказчики наследства умерших в США лиц, должны предоставить отчёт о: Инвестициях и выплатах по зарубежным трастовым фондам Доле в зарубежном трастовом фонде по нормам траста доверителя Получении крупных дарений от иностранных граждан См. Форму 3520 «Ежегодная декларация для отчёта о транзакциях с иностранными трастовыми фондами и получении дарений от иностранных граждан» (Английский) Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6039F (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6048 (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6677 (Английский) Расчет штрафа: Форма 3520 Часть I На вас может быть наложен первоначальный штраф, равный большей из двух величин: 10 000 долларов США или 35% от общей суммы взносов, которую вы не указали в Форме 3520, Часть I. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении формы, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Общая сумма первоначальных и дополнительных штрафов не может превышать общую сумму не предоставленных в отчетности взносов. Форма 3520 Часть II На вас может быть наложен первоначальный штраф, равный большей из двух величин: 10 000 долларов США или 5% от общей суммы активов траста, которую вы не указали в Форме 3520 Часть II. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении формы, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Общая сумма первоначальных и дополнительных штрафов не может превышать общую сумму недекларированных активов траста. Форма 3520 Часть III На вас может быть наложен первоначальный штраф равный большей из двух величин: 10 000 долларов США или 35% от общей суммы выплат, которую вы не указали в Форме 3520 Часть III. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении формы, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Общая сумма первоначальных и дополнительных штрафов не может превышать общую сумму не представленных в отчетности выплат. Форма 3520 Часть IV На вас может быть наложен штраф за каждый месяц или часть месяца, в течение которого вы не отчитались об определенных иностранных дарениях в Форме 3520, часть IV. Размер штрафа равен 5% от стоимости не предоставленного в отчетности иностранного дарения, а общая сумма штрафа не может превышать 25% от стоимости не предоставленного в отчетности иностранного дарения. Иностранные трастовые фонды, которыми владеют граждане США Иностранные трастовые фонды, имеющих хотя бы одного владельца США, по нормам траста доверителя должны предоставлять сведения о фонде, бенефициарах, проживающих в США, и любом лице, проживающим в США, которое рассматривается как владелец какой-либо части иностранного траста. Если иностранный трастовый фонд не подаёт Форму 3520-А, владелец, проживающий в США, должен подать заменяющую Форму 3520-А, для отчетности. См. Форму 3520-А «Ежегодная информационная декларация от иностранных трастовых фондов, владельцами которых являются лица, проживающие в США» (Английский) Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6048 (Английский) и Налоговый кодекс США Раздел 6677 (Английский) Расчет штрафа: Если вы являетесь владельцем трастового фонда в США, то в случае непредставления Формы 3520-A или ее замещающей формы, на вас можете быть наложен первоначальный штраф равный большей из двух величин: 10 000 долларов США или 5% от валовой стоимости (Английский) части активов траста, которые считаются принадлежащими вам на конец налогового года. Если IRS отправит вам уведомление о непредставлении Формы 3520-A, и если вы не подадите форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Общая сумма первоначальных и дополнительных штрафов не может превышать стоимость ваших активов в трасте. Иностранные партнерства Необходимо сообщать сведения об иностранных партнёрствах, в том числе о трансферах, приобретениях, принятии решений и изменений в интересах. См. Форму 8865 «Декларация лиц, проживающих в США в отношении некоторых иностранных партнёрств (Английский) Налоговое законодательство: Налоговый кодекс США Раздел 6038 (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6038B (Английский), Налоговый кодекс США Раздел 6679 (Английский) Определенные лица, проживающие в США, владеющие долями в иностранном партнерстве, и лица, проживающие в США осуществляющие передачу долей, могут облагаться штрафом в размере 10 000 долларов США за каждую непредставленную правильно заполненную Форму 8865 в установленный срок. Если IRS отправляет такому лицу уведомление о непредставлении Формы 8865 и это лицо не предоставит форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Максимальный штраф за несоблюдение требования подачи формы составляет 50 000 долларов США. Они также могут быть подвергнуты штрафу, который уменьшает ваш иностранный налоговый зачет. Определенные лица, проживающие в США, которые внесли имущество в иностранное партнерство в обмен на долю в партнерстве, могут облагаться штрафом в размере 10% от справедливой рыночной стоимости имущества на момент внесения средств за каждое непредставление правильно заполненной Формы 8865 к установленному сроку. Этот штраф ограничен лимитом в 100 000 долларов США, если только непредставление не произошло по причине преднамеренного несоблюдения. Определенные лица, проживающие в США, которые приобретают, отчуждают или пропорционально изменяют иностранный партнерский интерес, могут облагаться штрафом в размере 10 000 долларов США за каждую непредставленную правильно заполненную Форму 8865 к установленному сроку. Если IRS отправляет такому лицу уведомление о непредставлении формы 8865 и это лицо не представляет форму в течение 90 дней, то может быть наложен дополнительный штраф в размере 10 000 долларов США за каждый 30-дневный период после истечения 90-дневного периода. Максимальный штраф за продолжение несоблюдения требований подачи формы составляет 50 000 долларов США. Проценты на штрафы На штрафы начисляются проценты. Дата начала начисления процентов зависит от вида и суммы штрафа. До уплаты полной суммы задолженности сумма штрафа увеличивается на начисляемые проценты. За более подробной информацией о процентах, начисляемых на штрафы, см. раздел «Проценты на налоговые недоимки и переплату». Оплатить штраф Вы можете оплатить штраф онлайн или отправить чек по почте. Чтобы избежать дальнейших штрафов и прекратить начисление процентов, оплатите штраф в полном размере. Подайте заявку на оформление программы уплаты Если вы не можете уплатить штраф в полном объеме в установленный срок, уплатите сумму, которую можете сейчас и подайте заявку на оформление программы уплаты. Создав график платежей, вы сможете уменьшить будущие штрафы и проценты. Отменить штраф или снизить его сумму Мы сможем отменить или уменьшить некоторые штрафы, если вы добросовестно выполняли все обязательства и предоставите обоснованную причину. Причина считается обоснованной, если: До недавней ситуации, приведшей к штрафу, вы выполняли все обязательства и Имеете серьезные причины или данная ситуация случилась по не зависящим от вас обстоятельств Не все штрафы за доход от иностранных источников могут быть отменены в связи с обоснованными причинами. Согласно законодательству, мы не можем отменить или снизить проценты, если штраф не отменен или не уменьшен. За более подробной информацией см. освобождение от штрафов. Оспорить штраф Если вы не согласны с суммой штрафа, вы можете его оспорить. Позвоните по бесплатному телефону, указанному в верхнем правом углу уведомления или письма, или напишите письмо с указанием причин, почему штраф должен быть пересмотрен. Подпишите и отправьте письмо с любыми необходимыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении. При обращении вам понадобятся следующие сведения: Полученное уведомление или письмо Штраф, который вы хотите пересмотреть (например, штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации по Форме 1099-NEC) Для каждого штрафа объясните причину, по которой он должен быть отменен Если в полученном уведомлении или письме содержатся инструкции по оспариванию штрафа или указаны крайние сроки, внимательно ознакомьтесь с такой информацией. Чтобы оспорить штраф, следуйте инструкциям. Если вы не получали уведомления или письма, обратитесь за помощью по телефону. Запросить возврат Если вы оплачиваете штраф, вы можете подать Форму 843 «Требование о возврате средств и запрос об освобождении от уплаты штрафа» (Английский), приложив следующие документы: Письмо с объяснениями, почему штраф не должен быть начислен Копию полученного уведомления от Налогового управления США Копии любых подтверждающих документов Как избежать штрафов? Вы можете избежать штрафа в следующих случаях: Если вы подадите Международные информационные декларации вовремя Если вы подготовите декларации с корректной информацией Продлить срок оплаты Если для подготовки налоговой декларации вам требуется больше времени, подайте заявку на продление срока подачи налоговой декларации. При этом продление срока оплаты не предоставляется. Чтобы оплатить задолженность по частям, используйте программу уплаты. Помощь Вы можете уполномочить кого-либо (Английский) взаимодействовать с Налоговым управлением США от вашего имени Узнайте, имеете ли вы право на помощь от Пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом Если вы не можете решить вопрос о штрафе самостоятельно, свяжитесь со Службой консультативной поддержки налогоплательщиков (Английский) (независимая организация в рамках Налогового управления США) Если на сайте вы не нашли необходимую информацию, обратитесь в Налоговое управление США по номеру телефона, указанному в полученном уведомлении или письме (время ожидания ответа может быть увеличено). За дальнейшей помощью обращайтесь в Международный колл-центр службы поддержки налогоплательщиков Разделы по теме Особые уведомления сезона подачи налоговых деклараций Статус деятельности IRS (Английский) Формы, инструкции и публикации (Английский) Международные налогоплательщики Право на апелляцию на штраф (Английский)
