조정 총소득 조정 총소득(AGI)은 모든 출처의 총 소득에서 양식 1040의 스케줄 1에 기재된 특정 조정액을 뺀 금액입니다. AGI는 양식 1040에서 표준 공제 또는 항목별 공제를 적용하기 전에 계산됩니다. 수정된 조정 총소득(MAGI)은 일부 조정 사항이 다시 추가된 조정 총소득입니다. MAGI는 특정 공제, 세액 공제 및 기타 세금 혜택의 자격 여부와 자격 금액을 결정합니다. MAGI는 각 혜택에 따라 다르게 계산됩니다. 세금 소프트웨어는 AGI와 MAGI를 자동으로 계산합니다. 이 페이지에서 다룰 주제 AGI가 필요한 경우 AGI 계산 방법 AGI를 찾을 수 있는 곳 수정된 조정 총소득 MAGI가 필요한 경우 MAGI를 찾을 수 있는 곳 MAGI 계산 방법 특정 항목을 위한 MAGI 정의 AGI가 필요한 경우 AGI가 필요한 경우: 세금 신고서 전자 제출 시 신원 확인 세액 공제 및 기타 혜택 자격 충족 AGI 계산 방법 모든 출처에서 얻은 총소득에서 시작합니다. 총 소득에는 임금, 팁, 이자, 배당금, 자본 이득, 사업 소득, 퇴직 소득 및 기타 형태의 과세 소득이 포함됩니다. 총 소득에서 다음과 같은 특정 조정액을 차감합니다. 위자료 지급액 교육비 특정 사업 비용 – 예비군, 공연 예술가, 수수료 기반 급여 공무원 공제 가능한 HSA 납입금(영어) 공제 가능한 IRA 납입금 이사 비용(영어) – 군인만 해당 공제 가능한 자영업세 조기 인출 과징금(영어) 퇴직금 납입금 학자금 대출 이자 양식 1040 스케줄 1, ‘추가 소득 및 소득 조정’(영어) PDF 파트 II의 허용되는 모든 조정 사항을 확인하십시오. AGI 예시 소득: 임금 $50,000 임대 소득 $12,000 파트타임 우버 운전 임금 $8,500 채권 이자 $500 총소득 = $71,000 총소득에서 조정된 금액: 교육비 $250 학자금 대출 이자 $2,500 총소득에서 조정된 총액 = $2,750 AGI는 $68,250입니다. 즉, 총소득 ($71,000)에서 총 조정액($2,750)을 뺀 금액입니다. AGI를 찾을 수 있는 곳 AGI는 양식 1040, ‘미국 개인 소득세 신고서’ 11행에 있습니다. 작년 AGI를 확인할 수 있는 곳: 개인 온라인 계정 작년 세금 신고서 – 사본 요청 수정된 조정 총소득 수정된 조정 총소득(MAGI)은 특정 조정을 다시 추가한 조정 총소득입니다. MAGI가 필요한 경우 수정된 조정 총소득은 다음 계산에 사용됩니다: 자녀 세액 공제 및 입양 세액 공제와 같은 일부 세액 공제 IRA 납입금 공제 저축 채권 이자와 같은 특정 유형의 소득에서 제외할 수 있는 금액 (소득 제외) MAGI에 기반해 각 세액 공제, 소득 공제 및 제외 금액이 달라집니다. MAGI를 찾을 수 있는 곳 일반 MAGI를 찾을 수 있는 곳: 개인 온라인 계정 작년 세금 신고서 – 사본 요청 MAGI 계산 방법 적용되는 세금 공제 또는 세액 공제에 따라 MAGI를 계산합니다. 일반 MAGI 계산 수정된 조정 총소득을 계산하려면, AGI에서 시작해 다음을 더합니다: IRA 납입금 학자금 대출 이자 – 양식 1040, 스케줄 1, 21행 항목 해외 근로 소득 및 주택 제외 - 양식 2555, 45행 항목 해외 주택 공제 또는 소득 제외 - 양식 2555, 50행 항목 소득에서 제외되는 저축 채권 이자 - 양식 8815, 14행 항목 소득에서 제외되는 입양 혜택 - 양식 8839, 28행 항목 특정 세액 공제, 소득 공제 및 세금에 대한 MAGI 정의 자녀 세액 공제를 위한 MAGI 총 조정소득(AGI)에 다음을 더합니다: 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 제외 소득 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택 해외 주택 공제 스케줄 8812 지침(영어) 교육비 세액 공제를 위한 MAGI MAGI는 다음과 같은 교육 혜택에 대해 동일한 방식으로 계산됩니다. 교육 세액공제 평생 학습 세액공제 미국 기회 세액공제 Coverdell 교육 저축 계좌 AGI에 다음을 더합니다: 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택 해외 주택 공제 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 제외된 소득 간행물970, ‘교육을 위한 세금 혜택’(영어) PDF Coverdell 교육 저축 계좌 AGI에 다음을 더합니다: 학자금 대출 이자 공제 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 및 주택 해외 주택 공제 푸에르토리코와 미국령 사모아 거주자의 소득 제외 소득에서 제외되는 고용주가 제공하는 입양 혜택 간행물970, ‘교육을 위한 세금 혜택’(영어) PDF 보험료 세액 공제를 위한 MAGI AGI에 다음을 더합니다: 해외 근로 소득 비과세 이자 비과세 사회 보장 혜택 양식8962, ‘보험료 세액 공제(PTC)’ 지침(영어) PDF IRA를 위한 MAGI 전통적 IRA 공제를 위한 MAGI AGI에 다음을 더합니다: 학자금 대출 이자 공제 제외 대상 저축 채권 이자 소득에서 제외되는 고용주 제공 입양 혜택 소득에서 제외되는 해외 근로 소득 또는 주택 해외 주택 공제 2024년 직장 은퇴 플랜의 적용을 받은 경우 다음 MAGI 소득 한도 기준에 따라 전통적 IRA 납입금을 공제할 수 있습니다: $123,001 - $143,000: 부부 공동 신고 또는 유자격 생존 배우자 신고 시 $77,001 - $87,000: 독신 또는 세대주 신고 시 $10,000 미만: 부부 개별 신고 시 간행물 590-A (2023), '개인 은퇴 플랜(IRA) 납입금'(영어) Roth IRA 납입금을 위한 MAGI AGI를 사용해 다음을 추가 또는 차감합니다: 전통적 IRA 공제 추가 - 스케줄 1 (양식 1040), 20행 Roth IRA가 아닌 IRA를 Roth IRA로 전환 시 발생하는 소득 차감 - 양식 1040 또는 1040-SR, 4b행 적격 은퇴 플랜에서 Roth IRA로의 롤오버 차감 - 양식 1040 또는 1040-SR, 5b행) 2024년 과세 대상 보수(영어) 와 MAGI(영어) 가 다음 납세자 구분에 따른 연간 소득 금액보다 적은 경우 Roth IRA에 납입할 수 있습니다. 부부 공동 신고 - $240,000 부부 개별 신고 - $10,000 기타 모든 경우 - $161,000 Roth 계산 MAGI가 납세자 구분에 따른 연간 소득 금액보다 많은 경우: Roth IRA 납입금에 대한 AGI에 따라 달라지는 다음 기타 소득과 손실에 대해 AGI를 조정할 수 있습니다: 사회 보장 소득 - 자세한 내용은 간행물 590-A, '개인 은퇴 계획(IRA) 납입금'(영어)을 확인하십시오. 수동적 활동 손실 순투자소득세를 위한 MAGI MAGI를 사용해 순투자세 납부 여부를 확인합니다. MAGI가 해당 기준 금액보다 큰 경우, 양식 8960, '순투자소득세 개인, 유산 및 신탁'(영어)을 세금 신고서에 첨부하십시오. AGI에 다음을 더합니다: 소득에서 제외된 해외 근로 소득 및 해외 투자 조정액 해외 근로 소득 공제액 다음의 처분 손익에 대한 조정을 더하거나 차감합니다: 특정 외국 법인(CFC) 또는 적격 펀드(QEF) CFC 또는 QEF를 보유한 국내 파트너십 또는 S 법인에 대한 지분 양식 8960, '순투자소득세 개인, 유산 및 신탁'(영어) 관련 주제 과세 대상 소득
