에너지 효율 주택 개보수 세액공제

2023년 1월 1일 이후 자택에 적격 에너지 효율 개보수 공사를 한 경우 최대 $3,200까지의 세액공제 혜택이 제공될 수 있습니다. 2032년까지 공사한 개보수에 대해 세액공제를 청구할 수 있습니다.

2022년 및 그 이전의 개보수는: 양식 5695 이전 버전(영어)을 사용하십시오.

2023년 1월 1일부터 다음을 포함한 특정 적격 비용의 30%에 해당하는 금액이 세액 공제됩니다:

해당 과세연도에 설치된 적격 에너지 효율 개보수
주거 에너지 자산
주택 에너지 감사

허용가능 연간 세액공제 및 특정 적격 비용의 세액공제 금액에 한도가 적용되며 2023년 1월 1일 이후 및 2033년 1월 1일 이전에 사용을 시작한 적격 자산에 한해 세액공제가 허용됩니다.

각 연도에 청구할 수 있는 최대 세액공제는:

에너지 효율 자산 비용 및 특정 에너지 효율 주택 개보수는 $1,200, 바깥문 (문 하나당 $250, 총 $500), 외부 창문 및 채광창 ($600) 및 주택 에너지 감사 ($150)에 대한 한도가 적용됩니다.
적격 열펌프, 온수기, 바이오매스 난로 또는 바이오매스 보일러는 연간 $2,000

해당 세액공제에는 평생 공제액 한도가 적용되지 않습니다. 2033년까지 공사한 적격 개보수 또는 에너지 효울 자산 설치에 대해서 연간 최대 세액공제 금액을 청구할 수 있습니다. 2025년을 시작으로 사용을 시작한 적격 자산의 각 항목에 대하여 적격 제조업체(영어)에 의해 제조되었으며 납세자가 본인의 신고서에 해당 항목에 대한 PIN을 보고하지 않은 이상 세액공제는 허용되지 않을 것입니다.

해당 세액공제는 환급불가이기 때문에 납부해야할 세금보다 많은 금액을 돌려받을 수는 없습니다. 초과 세액공제 금액을 향후 과세연도에 적용할 수 없습니다.

적격 대상

본인의 주 거주지 개선에 대한 에너지 효율 주택 개보수 세액공제를 청구할 수 있습니다. 주 거주지란 본인이 일반적으로 가장 많이 거주하는 공간입니다.

에너지 효율 개보수 세액공제를 받으려면 자택이 다음 요건을 충족해야 합니다:

미국내 위치
새로운 주택이 아닌, 개보수 또는 증축한 기존의 주택

대부분의 경우, 해당 주택이 주요 거주지(영어)(해당 연도에 대부분을 거주한 장소)여야 합니다. 해당 주택에 거주하지 않는 집주인이나 기타 부동산 소유주인 경우 해당 세액공제를 청구할 수 없습니다.

주택의 업무용 사용

주택을 사업 목적으로만 사용하는 경우에는 세액공제를 청구할 수 없습니다.

자택을 부분적으로 사업용도로 사용하는 경우, 적격 친환경 에너지 비용에 대한 세액공제는 다음과 같습니다:

최대 20%까지 업무용 사용: 세액공제 총액
20%를 초과하는 업무용 사용: 비업무 용도에 할당되는 비용의 비율에 따라 세액공제 가능

에너지 효율 개보수 및 주거지 친환경 에너지 자산 세액 공제에 대해 자주 묻는 질문(영어)

적격 비용 및 세액공제 금액

자격이 되려면 주택 개보수가 에너지 효율 기준에 반드시 부합해야 합니다. 이는 반드시 사용되지 않았던 새로운 시스템 및 자재여야 합니다. 일부 개보수에는 다음과 같이 구체적인 세액공제 한도가 적용됩니다.

건물 외곽재

자격이 되려면 건물 외곽재의 기대 수명이 최소 5년 이상이어야 합니다. 적격 구성요소에는 다음 신규 구성요소들이 포함됩니다:

에너지 스타(영어)요건에 부합하는 바깥문. 세액공제는 문 하나 당 $250, 총 $500로 제한됩니다.
에너지 스타 최대 효율 인증 요건에 부합하는 외부 창문 및 채광창. 세액공제는 총액 $600로 제한됩니다.
이 구성요소가 사용을 시작한 역년에서 부터 2년 이전의 역년 초 부터 시행된 국제 에너지 절약 코드 (IECC) 기준에 부합하는 단열재 및 공기 밀봉재 또는 시스템. 예를 들어 2025년에 설치되는 자재 또는 시스템은 2023년 1월 1일에 시행된 IECC 기준을 충족해야 합니다. 해당 항목에는 최대 세액공제 한도인 $1,200를 제외하고는 구체적인 공제 한도가 없습니다. 오직 단열재 및 공기 밀봉재 또는 시스템만이 적격 제조업체(영어) 및 PIN 요건에 부합할 필요가 없는 적격 자산의 종류입니다.

건물 외곽재 설치 인건비는 세액공제에 포함되지 않습니다.

주택 에너지 감사

주 거주지에 대한 주택 에너지 감사를 받는 경우 최대 $150의 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

주택 에너지 감사(영어)는 다음 적격 요건이 충족되어야 합니다:

개보수에 의한 에너지 및 비용 절감 추정치를 포함해 해당 주택에 대한 가장 중요하고 비용 효율적인 에너지 개보수 사항을 파악하는 보고서 및 검열서가 포함되어야 함
주택 에너지 감사관에 의해 실시되고 작성되어야 함

2014년부터는 다음 추가 요건을 충족해야 합니다:

에너지 효율 주택 개보수 세액공제 (섹션 25C)에 대한 에너지부 인증 프로그램(영어)의 적격 에너지 프로그램 중 하나에 의해 인증된 적격 주택 에너지 감사관에 의해 검열이 실시되거나, 적격 주택 에너지 감사관의 감독하에 검열이 실시되어야 합니다.
보고서는 반드시 유자격 감사관에 의해 작성되고 서명되어야 하며 업계의 모범 관행과 일치해야 하고, 다음 사항을 포함해야 합니다:
- 유자격 주택 에너지 감사관의 이름 및 연관 고용주 식별 번호 (EIN) 혹은 EIN이 없는 경우 다른 종류의 적절한 납세자 식별 번호
- 유자격 주택 에너지 감사원이 적격 인증 프로그램에 의해 인증되었다는 증명
- 해당 적격 인증 프로그램 이름

주택 에너지 감사관이 아직 EIN이 없다면 신청하여 받을것을 권장합니다. 온라인에서 EIN을 신청하십시오.

추가적인 정보는 공지 2023-59(영어)를 참고하십시오.

주거 에너지 자산

자산이 설치된 해 연초에 시행된 에너지 효율 컨소시엄(CEE) 최고 효율 등급(상위 등급 제외)을 충족 또는 초과하는 주거용 에너지 자산은 항목 당 $600까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 비용에는 설치 인건비가 포함될 수 있습니다.

적격 자산에는 다음 신규 제품이 포함됩니다:

중앙 에어컨 시스템
천연 가스, 프로판 또는 석유 온수기
천연 가스, 프로판 또는 석유 난방장치 및 온수기

석유 난방장치 또는 온수기 보일러는 그외 다른 효율성 기준(영어)을 통해 자격을 충족할 수 있습니다.

배전판, 하위 배전판, 분기회로 및 급전선을 비롯한 주택 에너지 자산을 지지하는 전기 부품들은 전국 전기 코드에 부합하고 용량이 200 amp 이상인 경우 세액공제 대상이 될 수 있습니다. 항목당 한도는 $600입니다.

에너지 자산 - 열펌프, 바이오매스 난로 및 보일러

자산이 설치된 연도에 효력이 있는 다른 상위 등급을 제외한 CEE 최고 효율을 충족 또는 초과하는 열펌프 및 열효율 등급 최소 75%이상인 바이오매스 난로 및 보일러는 매년 최대 $2,000 까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 비용에는 설치 인건비가 포함될 수 있습니다.

적격 자산에는 다음이 포함됩니다:

신규 전기 또는 천연 가스 열펌프
신규 전기 또는 천연가스 열펌프 온수기
신규 바이오매스 난로 및 보일러

보조금, 리베이트 및 인센티브

세액공제를 계산할 때 보조금, 리베이트 또는 기타 재정적 인센티브는 구매 가격 조정으로 간주되므로 적격 자산 비용에서 차감해야 할 수 있습니다.

친환경 에너지 자산의 구매 또는 설치에 대해 받은 공과금 보조는 적격 비용에서 차감됩니다. 보조금이 귀하에게 직접 지급되었거나 귀하를 대신해 계약업체에게 지급되든 마찬가지입니다. 그러나 순 미터 공제와 같이 전력망에 다시 판매하는 친환경 에너지에 대한 공공 요금은 적격 비용에 영향을 미치지 않습니다.

다음 모든 항목에 해당하는 경우 적격 비용에서 리베이트가 차감됩니다:

리베이트가 자산 비용에 기초할 경우
제조업체, 유통업체, 판매업자 또는 설치업체 등 판매 관련자가 제공한 경우
제공하는 서비스에 대한 대가가 아닌 경우

주의 에너지 효율 인센티브는 일반적으로 연방 소득세법에 따라 리베이트 또는 구매가격 조정에 해당하지 않는 한 적격 비용에서 차감되지 않습니다. 다수의 주에서는 에너지 효율 인센티브가 해당 정의에 해당하지 않더라도 리베이트로 분류합니다. 해당 인센티브는 연방 소득세 목적상 총 소득에 포함될 수 있습니다. 공지 2013-70, IRB 2013-47(영어)을 참고하십시오.

IRS 공고 2024-19(영어)는 납세자들에게 미국 에너지부의 주거 에너지 리베이트 프로그램의 지급금의 세금 처리에 대한 자세한 정보를 제공합니다. 주 및 커뮤니티 에너지 프로그램(영어)에서 주택 에너지 리베이트에 대한 더 자세한 내용을 참조하십시오.