Aktif nimerik

Ou ka oblije rapòte tranzaksyon ak aktif nimerik (yo di byen dijital tou) tankou lajan kript ak pyès ki pa fonjib (NFT) sou deklarasyon enpo w. Revni ki soti nan byen dijital yo enpozab.

Kesyon yo poze souvan sou tranzaksyon lajan vityèl

Nan paj sa a

• Ki sa ki yon aktif nimerik ye
• Kijan pou reponn kesyon byen dijital la sou deklarasyon enpo w la
• Ki jan yo rapòte tranzaksyon byen dijital

Ki sa ki yon aktif nimerik ye

Yon aktif nimerik se yon reprezantasyon dijital valè ki anrejistre sou yon Ledger distribye ki sekirize kriptografik oswa teknoloji menm jan an. Si yon byen patikilye gen karakteristik yon byen dijital, li trete kòm youn pou rezon enpo sou revni federal.

Nan domèn enpo Ozetazini, aktif nimerik se pwopriyete, se pa lajan. Yo estoke yon aktif nimerik epi yo ka achte l, vann li, posede li, transfre li oswa fè komès avè l.

Definisyon fiskal yon aktif nimerik se nenpòt reprezantasyon dijital valè ki anrejistre sou yon gran liv (ledger) distribye (blockchain) oswa teknoloji ki sanble (Lwa sou Envestisman ak Travay nan Enfrastrikti (an anglè)).

Egzanp aktif nimerik

Sa enkli :

• Lajan vityèl ki ka konvèti ak lajan kript tankou Bitcoin
• Pyès yo rele stablecoins
• Jeton ki pa fonjib (NFT)

Ki jan yo itilize yon aktif nimerik

Yon aktif nimerik ki gen yon valè ekivalan ak lajan reyèl, oswa ki aji kòm yon ranplasan pou lajan reyèl, yo refere yo kòm lajan vityèl ki ka konvèti, pa egzanp, yon krypt. Li kapab:

• Itilize pou peye pou machandiz ak sèvis
• Nan kòmès dijital
• Echanj pou oswa konvèti nan lajan oswa lòt aktif nimerik

Kijan pou reponn kesyon aktif nimerik nan deklarasyon enpo w la

Sou deklarasyon enpo federal 2023 w yo, ou dwe reponn "Wi" oswa "Non" pou yon kesyon aktif nimerik:

Nenpòt ki lè pandan ane a, èske w: (a) te resevwa (kòm rekonpans, prim oswa peman pou pwopriyete oswa sèvis); oswa (b) vann, echanj, oswa otreman debarase w de yon byen dijital (oswa yon enterè finansye nan yon aktif nimerik)?

Yon vèsyon kesyon an parèt nan deklarasyon enpo sa yo:

• Fòm 1040, Deklarasyon Enpo sou Revni Endividyèl (an anglè)
• Fòm 1040-SR, Deklarasyon Enpo Etazini pou Moun Aje yo (an anglè)
• 1040-NR, Deklarasyon Enpo sou Revni pou Etranje ki Pa Rezidan Ozetazini (an anglè)
• Fòm 1041, Deklarasyon Enpo sou Revni Ameriken pou Byen ak Fidisi (an anglè) PDF
• Fòm 1065, Deklarasyon Enpo sou Revni yon Patenarya Etazini (an anglè)
• Fòm 1120, Deklarasyon Enpo sou Revni yon Sosyete Etazini (an anglè)
• Fòm 1120-S, Deklarasyon Enpo sou revni Etazini pou yon Sosyete S (an anglè)

Si w pa t gen tranzaksyon aktif nimerik, reponn "Non"

Tcheke "Non" nan bwat byen dijital la si w:

• Pa t posede okenn byen dijital
• Sèlman posede byen dijital epi yo pa t gen okenn tranzaksyon byen dijital pandan ane a
• Achte, men pa t vann, byen dijital avèk lajan Etazini oswa lòt lajan reyèl, enkli atravè platfòm elektwonik.
• Transfere byen dijital soti nan yon bous oswa kont pa w, oswa kont ou gen kontwòl li, ale nan yon lòt bous oswa kont ki pou ou, oswa ou gen kontwòl li (amwenske ou te itilize byen dijital pou peye yon frè tranzaksyon)

Si w te gen tranzaksyon aktif nimerik, reponn "Wi"

Si w reponn Wi, jwenn kijan pou rapòte tranzaksyon byen dijital yo.

Tcheke Wi nan bwat byen dijital la si w:

Te resevwa byen dijital pou:

• Peman pou pwopriyete oswa sèvis yo bay
• Yon rekonpans oswa yon prim
• Min, jalonje ak aktivite menm jan an
• Yon airdrop jan li gen rapò ak yon hard fork

Deposede, vann, echanj oswa transfere tit byen dijital:

• Pou yon lòt avantaj dijital
• Pou dola ameriken oswa lòt lajan
• An echanj oswa komès pou pwopriyete, machandiz oswa sèvis nan nenpòt ki kantite
• Lè w peye yon frè transfè ak byen dijital
• Pa yon transfè pwopriyetè oswa enterè finansye

Ou gen yon enterè finansye nan yon aktif nimerik si w:

• Anrejistre kòm pwopriyetè yon byen dijital
• Gen yon pati antanke pwopriyetè nan yon kont ki kenbe youn oswa plizyè byen dijital, ki gen ladan dwa ak obligasyon pou jwenn yon enterè finansye.
• Posede yon bous ki kenbe byen dijital

Ki jan yo rapòte tranzaksyon byen dijital

Si yon tranzaksyon byen dijital lakòz benefis oswa pèt enpozab, ou dwe rapòte tout revni ki sòti nan tranzaksyon byen dijital ou yo. 

Swiv etap sa yo:

• Konsèvw dosye yo
• Kalkile pwofi oswa pèt kapital ou
• Detèmine baz ou
• Rapòte revni a sou bon fòm

Konsève dosye yo

Si w te gen tranzaksyon byen dijital, konsève dosye dokiman:

• Acha w, resi, vann, echanj oswa nenpòt lòt dispozisyon byen dijital yo
• Valè jis sou mache a jan yo mezire l an dola ameriken nan tout byen dijital yo resevwa kòm revni oswa kòm yon peman nan yon komès oswa biznis òdinè.

Kòd Internal Revenue ak règleman yo egzije kontribyab yo konsève ase dosye pou etabli pozisyon yo pran sou deklarasyon enpo sou revni federal yo.

Kalkile pwofi oswa pèt kapital ou

Pou kalkile benefis oswa pèt kapital yon byen dijital ke ou jete nan yon tranzaksyon enpozab, w ap bezwen enfòmasyon sa yo:

• Kalite byen dijital la
• Dat ak lè tranzaksyon an
• Kantite inite yo
• Valè mache jis nan moman tranzaksyon an (jan yo mezire l an dola ameriken)
• Baz byen dijital ki vann oswa deposede

Jwenn ki jan yo kalkile benefis oswa pèt, idantifye kantite ki vann oswa deposede, epi detèmine valè mache jis pou sitiyasyon ou: FAQ sou tranzaksyon lajan vityèl.

Si w posede epi itilize yon byen dijital pou rezon pèsonèl oswa envestisman

Revni an ta dwe enpozab kòm yon benefis oswa pèt kapital lè w vann oswa deposede li.

Si w resevwa yon byen dijital an echanj pou machandiz oswa sèvis nan yon kontèks biznis

Revni an ta dwe enpozab kòm revni òdinè oswa yon pèt.

Jwenn detay sou benefis oswa pèt òdinè oubyen kapital (an anglè).

Kouman pou detèmine si pwofi oswa pèt kapital ou a kout oswa alontèm

• Pwofi kapital a kout tèm - Si w te kenbe byen dijital la kòm yon byen kapital pou yon ane oswa mwens anvan ou vann li, echanj, oswa otreman jete byen dijital la.
• Pwofi kapital alontèm - Si w te kenbe byen dijital kòm byen kapital pou plis pase yon ane anvan ou vann li, echanje l, oswa otreman debarase w de li.

Jwenn detay sou pwofi ak pèt kapital a kout tèm ak alontèm nan Vant ak lòt dispozisyon Byen yo, Piblikasyon 544 (an anglè).

Detèmine baz ou

Baz nan yon pwopriyete se pri li te koute. Anjeneral, baz yon byen dijital se pri a an dola ameriken.

Ki jan w detèmine baz ou pou byen dijital depann de kalite tranzaksyon ou te genyen.

Jwenn kijan pou detèmine baz ou pou sitiyasyon w nan FAQ sou tranzaksyon lajan vityèl. Pou detèmine baz ou a, w ap bezwen enfòmasyon sa yo:

• Kalite byen dijital ou te achte (pa egzanp Bitcoin)
• Dat ak lè ou te achte byen dijital la
• Kantite inite nan byen dijital akeri a
• Valè mache jis nan byen dijital la lè yo akeri l (jan yo mezire an dola ameriken)

Jwenn plis detay sou Baz Byen, Piblikasyon 551 (an anglè).

Rapòte revni byen dijital sou fòm ki kòrèk la

Fòm ou itilize a depann de kalite tranzaksyon an:

Si w te vann, echanje oswa otreman debarase w de yon aktif nimerik ou te kenbe kòm yon byen kapital

Sèvi ak Fòm 8949, Vant ak Lòt Dispozisyon Byen Kapital yo (an anglè).

Si w gen lòt revni òdinè ki gen rapò ak byen dijital

Pou rapòte revni ki soti nan separasyon, epay, min, elatriye, sèvi ak Fòm 1040 (Barèm 1), Lòt Revni ak Ajisteman nan Revni (an anglè) PDF.

Si w te bay yon kado sou fòm byen dijital

Sèvi ak Fòm 709, Deklarasyon Enpo sou Kado Etazini (ak transfè ant plizyè jenerasyon) (an anglè).

Si yo te peye w kòm yon anplwaye oswa yon kontraktè endepandan ak byen dijital

Pou salè w resevwa kòm yon anplwaye, rapòte revni byen dijital sou Fòm 1040, Deklarasyon Enpo sou Revni Endividyèl Etazini (an anglè).

Pou peman ou resevwa kòm yon kontraktè endepandan, rapòte revni byen dijital la sou Barèm C (Fòm 1040), Pwofi oswa Pèt nan Biznis (Antrepriz Endividyèl) (an anglè).

Si w vann, echanje oswa otreman tèmine posesyon byen dijital bay kliyan yo

Rapòte tranzaksyon sa yo sou Fòm 1040 (Barèm C), Pwofi oswa Pèt nan Biznis (Antrepriz Endividyèl) (an anglè) PDF.

Pou plis detay, gade Enstriksyon 1040 (ak 1040-SR) pou Ane Fiskal 2023 (an anglè).

FAQ

• Kesyon yo Poze Souvan sou Tranzaksyon Lajan Vityèl yo elaji egzanp yo bay nan Avi 2014-21 epi aplike menm prensip fiskal sa yo depi lontan nan lòt sitiyasyon.

Piblikasyon

• Revni ki gen Enpo sou li ak Revni ki Pa gen Enpo sou li, Piblikasyon 525 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou divès revni ki soti echanj nan byen oswa sèvis.
• Kontribisyon nan Charite, Piblikasyon 526 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou dediksyon kontribisyon nan charite yo.
• Vant ak Lòt Dispozisyon Aktif, Piblikasyon 544 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou aktif kapital ak karaktè gen oswa pèt.
• Baz Aktif yo, Piblikasyon 551 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou kalkil baz yo.
• Detèmine Valè Byen yo bay kòm Don, Piblikasyon 561 (an anglè) – pou plis enfòmasyon sou evalyasyon byen yo bay kòm don ki vo plis pase $5 000.

Gid

• Dènye Règ 2024-07-09 (an anglè) – Montan brit ak rapò baz pa koutye yo ak detèminasyon montan reyalize ak baz pou tranzaksyon byen dijital
• Pwosedi Revni 2024-28 (an anglè) – Gid pou asiyen baz byen dijital nan bous oswa kont apati 1 Janvye 2025
• Avi 2024-57 (an anglè) – Rapò koutye ak soulajman penalite pou sèten tranzaksyon byen dijital
• Avi 2024-56 (an anglè) – Soulajman tranzisyonèl pou rapò enfòmasyon ak prelèvman an rezèv pou byen dijital pa koutye
• Desizyon Fiskal 2023-14 (an anglè) – Taksabilite revni staking
• Desizyon Fiskal 2019-24 (an anglè) – Enplikasyon fiskal yon separasyon (hard fork).
• Avi 2023-34 (an anglè) – Avi modifye 2014-21 seksyon bakgrawonn yo retire deklarasyon an ke lajan vityèl pa gen estati peman legal ak fè lòt chanjman
• Avi 2023-27 (an anglè) – Tretman  kèk NFT kòm koleksyon
• Avi 2014-21 (an anglè) – Tretman fiskal tranzaksyon ki itilize lajan vityèl dekapotab
• Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202316008 (an anglè) PDF – Konsekans enpo pou moun ki kenbe yon kript nati natal nan yon ledger distribye (blockchain) ki gen yon pwotokòl ajou
• Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202035011 (an anglè) PDF – Konsekans fiskal yo lè nou resevwa monnen vityèl konvètib kòm pèman pou ti travay atravè yon platfòm ki gen plizyè moun k ap travay.
• Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202114020 (an anglè) PDF – Resepsyon Lajan Bitcoin apre yon separasyon (hard fork).
• Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202124008 (an anglè) PDF – IRC seksyon 1031 Lwa Revni Entèn nan aplikab sou echanj Bitkwen pou Etè, Bitcoin pou Litecoin epi Etè pou Litecoin.
• Konsèy Konseye Prensipal (CCA) 202302011 (an anglè) PDF – Aplikasyon IRC seksyon 165 pou lajan kript ki te bese nan valè.
• Avi alekri " Konsèy Konseye Prensipal " (CCA) 202302012 (an anglè) PDF – Ekzijans pou evalyasyon kalifye pou kontribisyon charitab lajan kript.
• Lèt Desizyon Prive 202019028 (an anglè) PDF – Trete seri pwoblèm estati antite yo ki ekzante de enpo nan endistri aktif nimerik la.
• Avi FinCEN 2020-2 (an anglè) PDF – Ekzijans rapò deklarasyon Bank ak Kont Finansyè Etranje yo (FBAR) ki an rapò ak monnen vityèl yo.​​