Preguntas frecuentes sobre el Crédito tributario por hijos para el año tributario 2021/temporada de impuestos 2022 – Tema B: Criterios de elegibilidad para reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 en una declaración de impuestos de 2021

R1. Usted califica para el Crédito tributario por hijos si:

• Tiene un hijo calificado, como se describe en P B2;
• Su hijo calificado tiene un número de Seguro Social que es válido para el empleo, como se describe en P B9; y
• Cumple con otros requisitos de elegibilidad para el Crédito tributario por hijos, que puede verificar usando el Asistente interactivo de impuestos del IRS: ¿Mi hijo/dependiente califica para el Crédito tributario por hijos o el Crédito para otros dependientes? (en inglés)

R2. Para el año tributario 2021, un hijo calificado es una persona que no cumplió 18 años antes del 1ro de enero de 2022 y que cumple con las siguientes condiciones:

1. El individuo es el hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo elegible, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano o media hermana del contribuyente, o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, un nieto, sobrina, o sobrino).
2. El individuo no proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante 2021.
3. El individuo vivió con el contribuyente durante más de la mitad del año tributario 2021. Para conocer las excepciones a este requisito, consulte la Prueba de residencia en la Publicación 501 del IRS, Dependientes, deducción estándar e información de presentación (en inglés) PDF.
4. El individuo es debidamente reclamado como dependiente del contribuyente. Para obtener más información sobre cómo reclamar correctamente a una persona como dependiente, consulte la Publicación 501 del IRS.
5. El individuo no presenta una declaración conjunta con el cónyuge del individuo para el año tributario 2021 o la presenta solo para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado pagado.
6. El individuo era ciudadano estadounidense, nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU. Para obtener más información sobre esta condición, consulte la Publicación 519 del IRS, Guía tributaria de los EE. UU. para extranjeros (en inglés) PDF

R3. Si. Puede ser elegible para reclamar el Crédito por otros dependientes.

El Crédito para otros dependientes es un crédito tributario disponible para los contribuyentes por cada uno de sus dependientes calificados que no pueden ser reclamados para el Crédito tributario por hijos. Usted puede reclamar hasta $500 por cada dependiente que fuera ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o extranjero residente de los EE. UU. en 2021. El crédito para otros dependientes no es reembolsable, lo que significa que solo puede usarse para reducir su obligación tributaria.

Estos dependientes incluyen:

• Dependientes mayores de 18 años.
• Dependientes que tienen números de identificación de contribuyente individual (ITIN) del IRS.
• Padres dependientes u otros parientes calificados mantenidos por el contribuyente.
• Dependientes que viven con el contribuyente que no están relacionados con el contribuyente.

Puede verificar su elegibilidad para el Crédito por otros dependientes con el Asistente interactivo de impuestos del IRS: ¿Mi hijo/dependiente califica para el Crédito tributario por hijos o el Crédito para otros dependientes? (en inglés)

R4. No. Si su hijo calificado estuvo vivo en cualquier momento durante 2021 y vivió con usted durante más de la mitad del tiempo en 2021 que su hijo estuvo vivo, su hijo puede ser hijo calificado para efectos del Crédito tributario por hijos de 2021.

R5. Si su hijo calificado nació y murió en 2021, pero no tiene un número de Seguro Social (SSN) para el hijo, puede ingresar "Died” (Murió) en lugar de un SSN. Debe adjuntar una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunción o registros hospitalarios del niño a su declaración de impuestos de 2021. El documento debe mostrar que su hijo nació vivo.

R6. La ubicación de su hogar principal determina si el Crédito tributario por hijos es totalmente reembolsable para usted. Si cumple con el requisito de vivienda principal, el Crédito tributario por hijos es totalmente reembolsable, lo que significa que puede obtener el dinero como reembolso incluso si no recibió ingresos y/o no adeuda ningún impuesto.

Requisito de vivienda principal: Usted, o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta, debe tener su vivienda principal en uno de los 50 estados o el Distrito de Columbia durante más de la mitad del año.

Criterios importantes con respecto al requisito de la vivienda principal:

• Su hogar principal puede ser cualquier lugar donde reside regularmente.
• Su hogar principal puede ser su casa, apartamento, casa móvil, refugio, alojamiento temporal u otro lugar y no es necesario que sea el mismo lugar físico durante todo el año tributario.
• No necesita una dirección permanente.
• Si está temporalmente fuera de su hogar principal debido a una enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar, por lo general se le trata como si viviera en su hogar principal.

R7. Usted todavía califica para hasta $3,000 o $3,600 por cada hijo calificado, pero el reembolso de su Crédito tributario por hijos será limitado.

El reembolso de su crédito es limitada, similar al Crédito tributario por hijos de 2020 y el Crédito tributario adicional por hijos. Esto significa que cuando su Crédito tributario por hijos es mayor que su obligación tributaria, su capacidad para reclamar cualquier Crédito tributario adicional por hijos mayor que su obligación tributaria está limitada de dos maneras.

• Debe haber obtenido ingresos del trabajo en 2021 o, si tiene tres o más hijos calificados, haber pagado algunos impuestos del Seguro Social en 2021. El Crédito tributario adicional por hijos aumenta cuando su ingreso del trabajo es mayor.
• El Crédito tributario adicional por hijos no puede ser más de $1,400 por hijo calificado.

El Crédito tributario adicional por hijos se calcula en la Parte II del Anexo 8812, Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes PDF.

Los residentes de los territorios de EE. UU. deben ver la información proporcionada en P B16, P B17, P B18 y P B19, a continuación.

R8. No.

• Criterio para usted y su cónyuge: Para reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021, usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, deben tener un número de Seguro Social (SSN) o un número de identificación de contribuyente individual (ITIN) emitido por el IRS en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 o antes (incluida una prórroga si se solicitó antes de la fecha de vencimiento).
• Criterio para sus hijos calificados: Cada hijo calificado que reclame para el Crédito tributario por hijos de 2021 debe tener un SSN válido para el empleo y emitido por la Administración del Seguro Social (SSA) antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 (incluido una prórroga si la solicitó antes de la fecha de vencimiento).

R9. Para los hijos calificados, el SSN debe ser válido para trabajar en los Estados Unidos.

• Si una persona era ciudadana estadounidense cuando recibió el SSN, entonces es válido para trabajar en los Estados Unidos.
• Si en la tarjeta de Seguro Social de la persona está impreso “Not Valid for Employment” (No válido para empleo) y el estado migratorio de la persona ha cambiado y ahora es ciudadano estadounidense o residente permanente, solicite a la SSA una nueva tarjeta de Seguro Social.
• Si la tarjeta de Seguro Social de la persona tiene impreso “Valid for Work Only With DHS Authorization” (Válido para trabajar solo con autorización del DHS), la persona tiene un SSN válido para el empleo solo mientras la autorización del Departamento de Seguridad Nacional sea válida.

R10. No. No necesita ingresos para ser elegible para el Crédito tributario por hijos si su hogar principal está en los Estados Unidos por más de la mitad del año.

Si no tiene ingresos y no cumple con el requisito de vivienda principal, no podrá beneficiarse del Crédito tributario por hijos porque el crédito no será reembolsable.

Para obtener información sobre el requisito de vivienda principal para el Crédito tributario por hijos totalmente reembolsable, consulte R B6. Para obtener información sobre el reembolso parcial del Crédito tributario por hijos, consulte P B7.

Si es elegible para el Crédito tributario por hijos, pero normalmente no presenta una declaración de impuestos, debe presentar una declaración de impuestos de 2021 para reclamar el monto total de su crédito. Para obtener más información, consulte el Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

Su Crédito tributario por hijos puede reducirse si sus ingresos exceden ciertas cantidades. Para obtener información sobre cómo sus ingresos podrían reducir la cantidad (o "eliminarse gradualmente") del Crédito tributario por hijos que puede reclamar, consulte las preguntas P A7, P A8 y P A9 en el Tema A: Conceptos básicos del Crédito tributario por hijos de 2021.

R11. Si se tornó elegible en 2021 (por ejemplo, debido al nacimiento o adopción de un hijo calificado), pero no recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para ese hijo calificado, puede reclamar el monto total de su Crédito tributario por hijos permitido para ese niño cuando presente su declaración de impuestos de 2021.

El IRS determinó los montos del pago por adelantado del Crédito tributario por hijos al estimar el monto del Crédito tributario por hijos que sería elegible para reclamar en su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022.

Nuestra estimación de su Crédito tributario por hijos de 2021 se basó en la información que se muestra en su declaración de impuestos procesada de 2020 (incluida la información que ingresó en la herramienta Non-filer Sign-up del Crédito tributario por hijos en 2021). Si no habíamos procesado su declaración de impuestos de 2020 cuando determinamos el monto de su pago por adelantado del Crédito tributario por hijos para cualquier mes a partir de julio de 2021, calculamos el monto de su Crédito tributario por hijos de 2021 según la información que se muestra en su declaración de impuestos de 2019 (incluida la información ingresó en la herramienta Non-Filer en IRS.gov en 2020). Si luego procesamos su declaración de 2020, volvimos a calcular sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y ajustamos los pagos mensuales restantes.

El desembolso de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos comenzó en julio y continuó mensualmente hasta diciembre de 2021, por lo general según la información contenida en su declaración de impuesto federal de 2019 o 2020. Si es elegible para el Crédito tributario por hijos, pero no recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, puede reclamar el monto total del crédito cuando presente su declaración de impuestos de 2021 durante la temporada de presentación de impuestos de 2022.

R12. Es posible que adeuda una cantidad adicional de impuesto federal hasta la cantidad total de esos pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos.

Si el total de sus pagos por adelantado fue mayor que el monto del Crédito tributario por hijos que es elegible para reclamar precisamente en su declaración de impuestos de 2021 es posible que deba pagar una parte o la totalidad del monto en exceso en su declaración de impuestos de 2021 durante la presentación de impuestos de 2022 temporada, a menos que califique para la protección de devolución de pago.

Por ejemplo, si recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para dos hijos calificados reclamados correctamente en su declaración de impuestos de 2020, pero ya no tiene hijos calificados en 2021, los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibió en función de esos hijos se agregan a su impuesto sobre los ingresos de 2021 a menos que califique para la protección de devolución de pago.

Para ayudar a prevenir la necesidad de la devolución de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, el IRS permitió a los beneficiarios tomar una de las siguientes medidas:

• Acuerde con el otro padre de su hijo calificado que le permita reclamar a ese hijo para el Crédito tributario por hijos por segundo año consecutivo, 2020 y 2021. Es posible que deba recibir del padre con custodia del hijo un Formulario 8332 firmado, Liberación/revocación de liberación de reclamación de exención para el Hijo por parte del padre con custodia (en inglés), y adjúntela a su declaración de impuestos de 2021 en la que reclama el Crédito tributario por hijo.
• Use el Portal de actualización del Crédito tributario por hijos (CTC UP) para cancelar la inscripción y dejar de recibir pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos.

Para obtener más información sobre su elegibilidad para la protección de pago y cómo conciliar sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos con su Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021, consulte el Tema C: Conciliación de pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y Reclamación del Crédito tributario por hijos de 2021 en su declaración de impuestos de 2021 y Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

R13. Estos son los criterios que debe consultar:

• Criterio general: El padre con quien el niño vivió más de la mitad del año (padre con custodia) puede reclamar al niño como su hijo calificado.
• Excepción: El padre con custodia puede permitir que el padre sin custodia reclame al hijo calificado en la declaración del padre sin custodia si:
  1. Se cumplen ciertas condiciones, consulte la Publicación 501 del IRS, Dependientes, deducción estándar e información de presentación (en inglés) PDF;
  2. El padre con custodia firma el Formulario 8332 firmado, Liberación/revocación de liberación de reclamación de exención para el hijo por parte del padre con custodia (en inglés), o una declaración sustancialmente similar de que no reclamará al niño como dependiente para 2021; y
  3. El padre sin custodia incluye una copia del formulario o declaración con su declaración de impuestos de 2021.

R14. Estos son los criterios que debe consultar:

• Criterio general: Cualquiera de los padres puede reclamar al niño porque el niño vivió con cada padre durante más de la mitad del año.
• Excepción: Si ambos padres reclaman al hijo en declaraciones de impuestos separadas, proporcionaremos el crédito al padre con quien el hijo vivió durante la mayor cantidad de días en 2021. Si ambos padres reclaman al hijo en declaraciones de impuestos separadas y el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de días, proporcionaremos el crédito al padre con el ingreso bruto ajustado (AGI) más alto para el año.

R15. Si. Podrá reclamar el monto total del Crédito tributario por hijos para su hijo en su declaración de impuestos de 2021, incluso si el otro padre recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para ese hijo.

El otro padre debería haber cancelado la inscripción para recibir pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, pero su decisión no afectará su capacidad para reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021. El otro padre puede adeudar impuestos adicionales equivalentes al monto total de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibió por su hijo.

Para obtener más información sobre el reembolso de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y cómo recibir el monto total del Crédito tributario por hijos para el que es elegible, consulte el Tema C: Conciliación de pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y Reclamación del Crédito tributario por hijos de 2021 en su declaración de impuestos de 2021 y Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

R16. Como residente de buena fe de Puerto Rico, puede ser elegible para reclamar el Crédito tributario por hijos para sus hijos calificados en su:

• Formulario 1040-PR de 2021;
• Formulario 1040-SS (en inglés) de 2021; u
• Otro formulario de la serie 1040 presentado ante el IRS.

Para obtener información adicional, visite IRS.gov o consulte las instrucciones para el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS (en inglés) PDF. O, si presenta otro formulario de la serie 1040 ante el IRS, consulte el Anexo 8812 (Formulario 1040 (SP)) PDF y las Instrucciones del Anexo 8812 PDF.

R17. Puede reclamar el Crédito tributario por hijos totalmente reembolsable, incluso si no recibió ingresos ni pagó impuestos del Seguro Social de los EE. UU.

El crédito se ha extendido a los hijos calificados menores de 18 años. Según su ingreso bruto ajustado modificado (AGI), puede recibir un monto de crédito ampliado de hasta $3,600 para un hijo calificado menor de 6 años y hasta $3,000 para un hijo calificado mayor de 5 años y menor de 18 años. Estos montos se basan en la edad del hijo al final de 2021.

Además, el requisito de que los residentes de buena fe de Puerto Rico tengan tres hijos calificados se eliminó a partir de 2021, y los residentes de buena fe de Puerto Rico solo necesitan un hijo calificado para reclamar el Crédito tributario por hijos en su:

• Formulario 1040-PR de 2021;
• Formulario 1040-SS (en inglés) de 2021; u
• Otro formulario de la serie 1040 presentado ante el IRS.

Para obtener información adicional, visite IRS.gov o consulte las instrucciones para el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS (en inglés) PDF. O, si presenta otro formulario de la serie 1040 ante el IRS, consulte el Anexo 8812 (Formulario 1040 (SP)) PDF y las Instrucciones del Anexo 8812 PDF.

R18. Puede ser elegible para el Crédito tributario por hijos con la agencia tributaria de su territorio de EE. UU., incluidos los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos. Comuníquese con la agencia tributaria de su territorio local con respecto a su elegibilidad y para obtener información adicional acerca de otros cambios en el Crédito tributario por hijos.

R19. El estado de ciudadanía o residencia en los Estados Libremente Asociados, por sí solo, no le da derecho a reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021. Si su hogar principal estuvo en los 50 estados o el Distrito de Columbia durante más de la mitad de 2021 o fue residente de Puerto Rico, puede ser elegible para el Crédito tributario por hijos con el IRS.

Si era residente de Samoa Americana, las Islas Marianas del Norte, Guam o las Islas Vírgenes de los EE. UU., puede ser elegible para reclamar el Crédito tributario por hijos con la agencia tributaria de su territorio de los EE. UU. Comuníquese con la agencia tributaria de su territorio local con respecto a su elegibilidad y para obtener información adicional acerca de otros cambios en el Crédito tributario por hijos.

R20. No. Si no recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, aún puede ser elegible para el Crédito tributario por hijos de 2021.

Si no recibió pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos porque su vivienda principal era fuera de los Estados Unidos durante más de la mitad del año, aún puede calificar para un Crédito tributario por hijos de $3,000 o $3,600 por cada hijo calificado cuando presente su declaración de impuestos de 2021. Sin embargo, el reembolso del crédito es limitada, similar al Crédito tributario por hijos de 2020 y el Crédito tributario adicional por hijos.

• Para obtener información adicional sobre la devolución parcial del Crédito tributario por hijos, consulte P B7.

Para obtener más información sobre cómo reclamar el monto total de su Crédito tributario por hijos, consulte el Tema D: Cómo reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaración de impuestos.

R21. Estas son las razones más comunes por las que es posible que no haya recibido pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para un hijo calificado.

• Su hijo fue un nuevo hijo calificado durante 2021. Si tuvo un nuevo hijo calificado durante 2021, ya sea por nacimiento o adopción, es posible que no haya recibido todos los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para ese hijo para el cual era elegible. Para obtener información sobre los requisitos para un hijo calificado, consulte P B2, arriba.
  • Nota: Los niños deben ser menores de 18 años al final de 2021 para ser niños calificados para efectos del Crédito tributario por hijos.
• Su hijo calificado fue reclamado por otra persona. Si su hijo calificado vivió con usted durante el período de tiempo requerido durante 2021, pero fue reclamado o podría haber sido reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona para 2019 o 2020, es posible que no haya recibido todos los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para ese niño para el cual usted era elegible.
  • Nota: Antes de reclamar el Crédito tributario por hijos para un hijo, asegúrese de que el hijo no pueda ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona para 2021. Además, para obtener información sobre quién puede reclamar hijos calificados que viven en más de un hogar durante el año, ver P B13 y P B14, arriba.
• No tenía un número de identificación de contribuyente individual (ITIN) del IRS. Si no tenía un ITIN cuando se realizaron los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos durante 2021, no habría recibido los pagos.
  • Nota: Si se le emitió un ITIN en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 o antes (incluida una prórroga si la solicitó antes de la fecha de vencimiento), puede ser elegible para reclamar el Crédito tributario por hijos completo, incluido los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que no consiguió. Si solicita un ITIN en la fecha de vencimiento de su declaración de 2021 o antes (incluidas las prórrogas) y el IRS le emite un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN se emitió en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de 2021 o antes.
• Su hijo no tenía un número de Seguro Social (SSN) válido para el empleo. Si su hijo no tenía un SSN válido para el empleo cuando se realizaron los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos durante 2021, no habría recibido los pagos.
  • Nota: Si su hijo recibe un SSN válido para el empleo antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2021 (incluida una prórroga si se solicitó antes de la fecha de vencimiento), puede ser elegible para reclamar el Crédito tributario por hijos completo, incluido los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que no hizo. Para obtener información sobre los SSN que son "válidos para el empleo", consulte P B9, arriba.
• Sus ingresos en su declaración de impuestos de 2020 o 2019 fueron demasiado altos. Es posible que no haya recibido pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, o que haya recibido pagos por adelantado reducidos, porque su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) era demasiado alto en la declaración de impuestos que el IRS usó para determinar el monto de su pago.
  • Nota: Si tuvo una cantidad menor de ingresos en 2021, podría ser elegible para reclamar el Crédito tributario por hijos de 2021, y recibir algunos o todos los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que no cumplió, cuando presente su declaración de impuestos de 2021.