Si usted adopta un hijo elegible, puede reclamar el Crédito por adopción en sus impuestos federales sobre los ingresos por hasta $16,810 en gastos calificados para el 2024. Si usted recibe beneficios de adopción de su empleador, también puede excluir hasta $16,810 de esos beneficios de sus ingresos. El crédito y la exclusión se aplican a las adopciones internacionales, nacionales, privadas o cuidados tutelares (foster care) públicos. El crédito no es reembolsable, por lo que no puede recuperar más de lo que debe en impuestos. En esta página Quién es elegible Gastos cualificados Excluir gastos de los ingresos Calcular el crédito Reclamar el crédito Reglas para los niños estadounidenses con necesidades especiales Elegibilidad Usted es elegible para el Crédito por adopción si cumple con los siguientes requisitos: Su ingreso bruto ajustado modificado es de $252,150 o menos en 2024. El crédito se reduce para ingresos entre $252,151 y $292,150 y no está disponible si sus ingresos exceden los $292,150. Si está casado, debe presentar una declaración conjuntamente para reclamar el crédito. Existen excepciones (en inglés) para la presentación de declaraciones de casados presentado por separado, y usted puede enmendar las declaraciones pasadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaración si es necesario. Usted puede calificar si es una pareja de vida registrada en un estado que permite la adopción por un segundo padre/madre. Sin embargo, no puede reclamar el crédito por los gastos relacionados con la adopción del hijo de su cónyuge. Un “hijo calificado” para el Crédito por adopción debe ser: Menor de 18 años, o Física o mentalmente incapaz de cuidarse de sí mismo(a). Para las adopciones con necesidades especiales, un hijo califica si: Son ciudadanos de los Estados Unidos, No pueden regresar a la casa de sus padres y Es improbable que se adopten sin asistencia. Compruebe si es elegible (en inglés). Gastos calificados Los gastos de adopción calificados para el crédito y la exclusión son gastos razonables y necesarios que usted pagó para adoptar e incluyen: Honorarios de adopción Honorarios del abogado Costos del tribunal Gastos de viaje, incluidas comidas y alojamiento Otros gastos directamente relacionados con la adopción legal Gastos que pagó antes de que se identificara a un niño elegible, como honorarios de un estudio del hogar Gastos que no califican para el crédito Los gastos no elegibles si son: Para adoptar al hijo de su cónyuge Para un acuerdo de paternidad sustituta Permitidos para otro crédito o deducción de impuesto federal Pagados por un programa federal, estatal o local Reembolsados por su empleador Excluir gastos de los ingresos Si su empleador proporciona beneficios de adopción para gastos calificados, es posible que no tenga que incluir esos beneficios en sus ingresos, lo que significa que pueda no tener que pagar impuestos sobre ellos. Usted puede excluir hasta $16,810 de sus ingresos en 2024 si su empleador le pagó esos beneficios: Bajo un programa calificado por escrito de ayuda para la adopción Directamente o a través de un tercero Puede encontrar estos pagos en su Formulario W-2, Comprobante de salarios y retención de impuestos, Casilla 12, Código T, o su salario puede haber sido reducido para pagar estos beneficios. Reste este beneficio proporcionado por el empleador de sus ingresos antes de calcular el crédito tributario por adopción. Instrucciones para el Formulario 8839 (2023) (en inglés) Beneficios de adopción proporcionados por el empleador (en inglés) Publicación 15-B, Guía de impuestos al empleador para beneficios complementarios (en inglés) Calcular la cantidad de crédito y exclusión La cantidad de crédito se aplica a cada adopción de un hijo, no cada año calendario. Si reclama gastos en más de un año por el mismo intento de adopción, debe restar las cantidades de créditos pasados que reclamó de su crédito restante. Ejemplo: Usted reclamó un crédito por adopción de $3,000 el año pasado y pagó $16,810 en gastos este año. Puede reclamar un crédito de solo $13,810 en 2024 ($16,810 menos el crédito de $3,000 que usted reclamó anteriormente). La exclusión de ingresos es adicional al crédito, pero no puede reclamar ambos por los mismos gastos. Uste tiene que reclamar cualquier exclusión permitida antes de reclamar cualquier crédito permitido. Con este fin, complete la Parte III del Formulario 8839 antes de completar la Parte II. Ejemplo: En 2024, usted pagó $10,000 en gastos de adopción calificados, y su empleador le reembolsó $4,000. Puede excluir $4,000 de sus ingresos. Su crédito máximo es de $6,000 ($10,000 menos el reembolso del empleador de $4,000). Si usted adopta un hijo que su estado considera que tiene necesidades especiales o es difícil de asignar (en inglés), es posible que pueda tomar la exclusión de ingresos incluso si su empleador no pagó gastos calificados. Reclamar el crédito Para reclamar el crédito por adopción o la exclusión: Complete el Formulario 8839, Gastos de Adopción Calificados (en inglés), y adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Informe de la información requerida sobre el hijo elegible en el Formulario 8839, Parte I. El número de identificación del hijo puede ser su número de Seguro Social, el número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN) (en inglés) o el número de identificación personal del contribuyente. Utilice el Formulario W-7A, Solicitud para el Número de Identificación del Contribuyente para Adopciones Pendientes en los Estados Unidos (en inglés) PDF (Instrucciones (en inglés) PDF), para recibir un ATIN. Deje en blanco las entradas que todavía no pueda completar en la parte 1, columnas C, D o E. Si alguna de estas columnas está en blanco, envíe una declaración en papel. Mantenga la documentación de adopción con sus registros. El crédito está limitado a la cantidad de impuestos que debe cada año. Usted puede extender cantidades de crédito no utilizadas a 5 años en el futuro. Si reclamó una cantidad de crédito incorrecta, presente una declaración de impuestos enmendada. Puede revisar el estado de una declaración enmendada dentro de 3 semanas después de enviarla. Por lo general, usted debe permitir de 8 a 12 semanas para que su Formulario 1040-X sea tramitado. Si reclamó el crédito y lo rechazamos o lo redujimos, puede considerar una apelación. Cuándo reclamar el crédito Adopciones nacionales: Reclame los gastos cada año a medida que los incurre, ya sea que finalice la adopción o identifique a un hijo elegible. Adopciones internacionales: Reclame los gastos una vez que la adopción es definitiva. Cuando sea definitiva, puede reclamar todos los gastos elegibles que pagó, incluso en años anteriores. Adopción de niños considerados por una agencia estatal de bienestar social con necesidades especiales o difíciles de asignar: Reclame los gastos cuando la adopción es definitiva. Encuentre ejemplos de estas reglas referentes a fechas para reclamar un crédito en las Instrucciones para el Formulario 8839 (en inglés). También puede extender créditos no utilizados a 5 años en el futuro si: Es a partir del año en que usted fue elegible por primera vez para el crédito y presentó una declaración conjunta. Reglas para los hijos estadounidenses con necesidades especiales Un hijo con necesidades especiales es un ciudadano estadounidense o residente al momento que comenzó la adopción y un estado de los Estados Unidos determina que el hijo: No puede o no debe regresar a la casa de sus padres No es probable que se adopte sin asistencia a la familia adoptiva. Encuentre ejemplos de necesidades especiales determinadas por el estado en Instrucciones para el Formulario 8839 (en inglés). Si usted adopta a un hijo con necesidades especiales, usted puede reclamar: La exclusión completa, incluso si su empleador no pagó los gastos, si su empleador tiene programa calificado por escrito de ayuda para la adopción. El crédito completo, aunque no haya pagado ningún gasto de adopción calificado. Reduzca su crédito por: Gastos que reclamó por el mismo hijo en años anteriores Su ingreso bruto ajustado modificado (en inglés) Relacionado Formulario 8839, Gastos De Adopción Calificados (en inglés) Instrucciones para el Formulario 8839 (en inglés) Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (en inglés)
