未繳納罰款

未繳納罰款適用於您未能在截止日前繳納稅款之情形。

您必須支付的罰款為您未支付的稅款的一定比例。

您如何能瞭解您積欠罰款

如果您積欠未繳納罰款，我們會向您發送通知或信件。有關更多資訊，請參閱瞭解您的國稅局通知或信件。

我們如何計算罰款

我們是根據您逾期且仍未繳納的稅款的時間計算未繳納罰款。未繳納稅款是您的納稅申報表上顯示的須繳納總稅款減去透過預扣稅額、估算稅款，以及可使用的可退稅抵免額後之餘額。

未繳納罰款將不會超過您未繳納稅款的 25%。

我們會根據下列情形計算未繳納罰款：

• 未繳納納稅申報表上顯示的稅款金額
• 未繳納納稅申報表上未申報的稅款

未繳納納稅申報表上顯示的稅款金額

如果您未繳納納稅申報表上顯示的稅款金額，我們會根據下列方式計算未繳納罰款：

• 未繳納罰款是每月未繳納稅款（或該月有部分時間存在未繳納稅款）的 0.5%。罰款將不會超過您未繳納稅款的 25%。
• 如果同一月中同時存在未繳納和未申報罰款，未申報罰款將依當月收取的未繳納罰款金額進行減低。例如，我們將在當月收取 4.5% 的未申報罰款和 0.5% 的未繳納罰款，而非 5% 的未申報罰款。
• 如果您的個人納稅申報表是準時申報的，並且您的付款計劃已被批准，則未繳納罰款在批准期間會被減低至每月（或不足一個月的該月） 0.25%。
• 如果您在收到我們的意圖課徵通知的 10 天內仍未繳納稅款，未繳納罰款為每月（或不足一個月的該月）1%。
• 即使您在月底前繳納全額稅款，我們也會收取全月的費用。

未繳納納稅申報表上未申報的稅款

如果您積欠未在納稅申報表上申報的稅款或按時繳納，我們會根據下列方式計算未繳納罰款：

• 如果我們發現您積欠未在納稅申報表上申報的稅款，我們會向您發送一封含有應繳金額及應繳日期的通知或信件。 截止日通常是我們發送通知的 21 天後，或如果您積欠的稅款為 $100,000 美元或以上，則為我們發送通知的 10 個營業日後。
• 如果您未能根據我們向您發送的通知或信件中描述的截止日期繳納稅款，未繳納罰款為截止日期後每月未及時繳納稅款（或不足一個月的該月）的 0.5%。
• 如果您的個人納稅申報表是準時申報的，並且您的付款計劃已被批准，則未繳納罰款在批准期間會被減低至每月（或不足一個月的該月） 0.25%。
• 如果您在收到我們的意圖課徵通知的 10 天內仍未繳納稅款，未繳納罰款為每月（或不足一個月的該月）1%。
• 即使您在月底前繳納全額稅款，我們也會收取全月的費用。

罰款利息

我們會在罰款上收取利息。

我們開始收取利息的日期依罰款類型而有所不同。利息會增加您的欠款金額，直到您將欠款繳清。有關我們收取的罰款利息的更多資訊，請參閱繳納不足和溢繳的利息（英文）。

繳納罰款

向我們全額繳款或繳納您的稅款以避免產生未來罰款以及累積利息。

消除或減少罰款

在您真誠行事並能出示無法滿足您的稅務義務的合理原由（英文）時，我們也許可以消除或減低部分罰款。在法律上，除非先消除或減低罰款，否則我們無法消除或減低利息。

有關更多資訊，請參閱罰款減免（英文）。

對罰款提出爭議

如果您不同意您積欠的金額，您可以對罰款提出爭議。

請撥打您的通知或信件右上方的免付費電話與我們聯絡，或向我們發送信件，描述我們應該重新審視罰款的原因。請簽名並將信件及支援文件送至您的通知或信件上的地址。

在致電或發送信件時，請備妥下列資訊：

• 我們向您發送的信件或通知
• 您希望我方重新審視的罰款
• 對於每項罰款，您為何認為我們應該消除罰款的原因

如果您沒有收到通知，請使用電話協助。

避免罰款

您可以透過在截止日期前申報並繳納您的稅款來避免罰款。如果您辦不到，您可以申請延長申報納稅申報表的時間或申請付款計劃。

申請延長申報納稅申報表的時間

如果您需要更多時間製作您的納稅申報表，請申請延長申報納稅申報表的時間。這並不是讓您延長繳稅的時間。付款計劃可以幫助您逐步付款。

申請付款計劃

如果您無法準時繳納全額稅款，請支付您現在可繳納的金額並申請付款計劃。當您設定付款金額後，您可以減低未來的罰款。

尋求協助

如需在罰款上獲得協助，請撥打通知上的電話號碼。如果您沒有收到通知，請使用電話協助。

法律及法規

• 未繳納稅款—— 26 USC 6651:未 提交報稅表或未繳稅（英文）
• 未繳納稅款—— eCFR :: 26 CFR 301.6651-1 -- 未提交報稅表或未繳稅（英文）